企業(yè)上月進項稅額大于銷項稅額產(chǎn)生的留抵稅額可以在本月繼續(xù)抵扣,發(fā)生該業(yè)務時,應計入應交稅費科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額和銷項稅額 借:應交稅費—應交增值稅(

如果選擇直接結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，企業(yè)需要在納稅申報表中正確填寫留抵稅額的數(shù)額，并在下期納稅時進行相應的抵扣。這種方式適用于下期仍有較大進項稅額的企業(yè)，可以有效利用留抵稅額，減少應納稅額。如果選擇申請退稅，企業(yè)需要按照

留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理：般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，

進項稅額大于銷項稅額金額部分不需處理，余額為“留抵稅金”轉(zhuǎn)入下月“應交稅金-應交增值稅”借方繼續(xù)抵減銷項稅額。假如說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額） 9000 ；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 8000 ，不需要

次月繳納增值稅等：借：應交稅費-未交增值稅 應交稅費－應交城建稅 應交稅費－教育費附加 貸：銀行存款

首先，你要對是否需要交稅進行計算;其次，對于明細賬上的銷項稅、進項稅及留抵數(shù)進行查看;最后用上公式本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅，最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果：1、用公式計算后，答案為負數(shù)，則不用交

留抵稅額過大,本月想交稅,怎么處理?

經(jīng)常有留抵稅額，特別是連續(xù)有進項稅額很異常，因為企業(yè)購進存貨是用于銷售的，正常情況下，企業(yè)的庫存不可能無限增大。如果出現(xiàn)經(jīng)常有留底稅額，國稅局就會光顧你們公司，開展納稅評估或稅務稽查，核查原因，如涉嫌少交稅款的，

一、正面回答房地產(chǎn)企業(yè)留抵退稅存在風險包括，留抵退稅條件過于苛刻，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)無法滿足條件。留抵稅額累積較多，房地產(chǎn)行業(yè)的稅額都滯留在企業(yè)內(nèi)部。房地產(chǎn)企業(yè)以極高資金成本得到的資金被無償占有，對于企業(yè)發(fā)展極為不

一、正面回答1、留抵退稅的三類風險：一是留抵稅額的來源；二是有隱匿收入形成留抵稅額的，將引發(fā)偷稅風險；三是為了申請退稅虛構(gòu)交易的，將面臨虛開風險；2、留抵退稅建議：一要盡早根據(jù)企業(yè)實際業(yè)務情況做好財務測算和準備

三、留抵退稅存在的犯罪風險 (一)留抵騙稅犯罪成本低易引發(fā)此類犯罪高發(fā)。與出口騙稅犯罪相比較而言,利用留抵退稅政策實施騙稅犯罪,不僅犯罪投入成本少,而且刑期也較短。但是,其危害遠大于出口騙稅犯罪。 1.投入少,收

留底稅額太大，會導致長期不交增值稅，結(jié)果就是稅負率太低，會被稅務部門關(guān)注的。

留抵稅太多會造成稅負連續(xù)幾年高低，可能涉及逃稅，容易引起稅務機關(guān)的懷疑。一般情況下，如果沒有庫存因素的影響，銷售大于進項，因為一個企業(yè)的產(chǎn)品不可能不增值。之所以有很多抵稅，無非是因為進項多，銷量小，部分銷售收入沒

留抵稅額大有什么風險

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額②當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時當期應退稅額=當期免抵退稅額

2、出口貨物 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。 3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下： 借：其他應收款——

; 會計分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報 出口退稅 的記賬憑證： 借：應收補貼款20.25 貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)20.25 二、當期免抵退稅額大于當期期末留抵稅額例 1：某具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)

C、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務處理為：借：應收出口退稅 借：應交稅金---應交增值稅（出口免抵稅額）貸：應

法律主觀：同時符合以下條件的可申請退還增量留抵稅額:1、連續(xù)六個月增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;2、納稅信用等級為A級或B級;3、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅

一是，應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：借：應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅金——未交增值稅借：應交

留抵稅額大于免抵退稅額怎么做賬

降低融資成本:對于大部分初創(chuàng)企業(yè)來講,由于其面臨著極大的風險與長期不確定性,獲取外部融資是極其困難的,留抵退稅帶來的額外現(xiàn)金流可以增加企業(yè)留存收益提供內(nèi)源性融資從而在一定程度上緩解這種融資壓力,

經(jīng)常有留抵稅額，特別是連續(xù)有進項稅額很異常，因為企業(yè)購進存貨是用于銷售的，正常情況下，企業(yè)的庫存不可能無限增大。如果出現(xiàn)經(jīng)常有留底稅額，國稅局就會光顧你們公司，開展納稅評估或稅務稽查，核查原因，如涉嫌少交稅款的，

①企業(yè)虧損，進貨數(shù)量多，銷貨數(shù)量少 ②企業(yè)有進貨，但有收入不開發(fā)票，導致留抵稅額越來越多 第二：留抵稅額過多有什么風險 ①一家企業(yè) ，一直有進貨，但一直沒有出貨，公司難道不掙錢？只有一點會引起稅務老師的注意，

留底稅額太大，會導致長期不交增值稅，結(jié)果就是稅負率太低，會被稅務部門關(guān)注的。

留抵稅太多請問會有什么影響?

這個要具體去查詢一下，又可能是系統(tǒng)問題，有可能是期初數(shù)做了更正

申報的應征稅金負數(shù)在以后月份申報的所得稅中進行抵繳，抵完為止。如果是確定帳沒錯，一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】。另外，由于所得稅是按季預繳，年度

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如果賬面銷項稅大于進項稅，納稅申報表上會出現(xiàn)期末留抵額。這時需要進行調(diào)整，具體方法如下：首先，核對賬面銷項稅和進項稅的數(shù)據(jù)是否準確無誤，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。然后，根據(jù)稅法規(guī)定，將期末留抵額調(diào)整為實際應納

增值稅申報的留抵數(shù)與帳面不一致，發(fā)生這樣的狀況是有但不是隨意調(diào)整的，要查明原因，作適當調(diào)整，如果只是盲目的按照申報表調(diào)了，也可能引來麻煩，調(diào)帳是有原因的，不然稅務會問個沒完，不管是什么樣的可以抵扣的發(fā)票，認

進項稅額>銷項稅額的時候就會有留抵，如果有出口可能稍麻煩。庫存可以是當月購進比往月較多咯，所以進項會大，留抵就有可能了。期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵

如果1--9月的申報中有正常交納增值稅，這個月有2萬的抵扣是沒關(guān)系的，如果1-9月全部是留抵扣額那就不正常了，要及時處理好。

增值稅納稅申報表中 期末留抵稅額 越來越大了 是不是不正常的

“期末留抵稅額”到下月還可以繼續(xù)抵扣. “期末留抵稅額”顯示在"應交稅費-應交增值稅"科目的借方,不用做分錄.
8月份的上期留抵數(shù)是系統(tǒng)自己帶出來的，如果數(shù)錯了說明你當時填報的時候改數(shù)了，要不就系統(tǒng)出問題，這種情況可以去和專管員說明，在下月份申報的時候就把正確的數(shù)從新錄入下就可以了。
正常情況下，假如沒有庫存這一因素的影響，銷項是大于進項的，因為一個企業(yè)的產(chǎn)品不可能不增值； 留抵稅額多的原因，不外乎是進項多而銷量小（比如季節(jié)性采購或銷售），以及部分銷售收入沒有入賬，也或者是沒有采用獨立交易原則使銷售價格偏低（如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來）。 當事人公司這種情況，是有風險的，沒辦法解是清楚，且稅負在連續(xù)幾年時高時低，急劇變化，極易引起稅務機關(guān)的懷疑。 應納稅額怎么計算 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條【應納稅額的計算】除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下統(tǒng)稱應稅銷售行為)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 住宿費可以做進項稅額抵扣 可以抵扣的。員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進項稅的。但是，用于集體福利或者個人消費，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業(yè)年會屬于福利費，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業(yè)招待費中，發(fā)生的住宿費不能進項稅額抵扣。 什么是風險代理 風險代理是指委托代理人與當事人之間的一種特殊委托訴訟代理，委托人先不預支付代理費，案件執(zhí)行后委托人按照執(zhí)行到位債權(quán)的一定比例付給代理人作為報酬。如果敗訴或者執(zhí)行不能，代理人將得不到任何回報；如果債權(quán)一旦執(zhí)行到位，被代理人將按照約定的高額比例支付給代理人，對雙方來講都存在一定風險，所以稱之為風險代理。 什么是風險投資 風險投資是一種權(quán)益資本(Equity)，而不是借貸資本(Debt)。風險投資為風險企業(yè)投入的權(quán)益資本一般占該企業(yè)資本總額的30%以上。對于高科技創(chuàng)新企業(yè)來說，風險投資是一種昂貴的資金來源，但是它也許是唯一可行的資金來源。銀行貸款雖然說相對比較便宜，但是銀行貸款回避風險，安全性第一，高科技創(chuàng)新企業(yè)無法得到它。 撫順交土地使用稅稅額是多少 一、撫順縣章黨鎮(zhèn)（遼電地區(qū)）劃入東洲區(qū)后，適用四級地段，年稅額為每平方米10.5元。二、撫順縣哈達鎮(zhèn)、蘭山鄉(xiāng)、章黨鎮(zhèn)（遼電地區(qū)以外）劃入東洲區(qū)、撫順縣大柳鄉(xiāng)劃入順城區(qū)后，適用六級地段，年稅額為每平方米4.5元。三、沈撫新城核心區(qū)、產(chǎn)業(yè)區(qū)（不含拉古）地段等級由原來的五級調(diào)整為四級，年稅額為每平方米10.5元。四、高灣地區(qū)（含三二五庫）地段等級由原來的四級調(diào)整為三級，年稅額為每平方米15元。五、沈撫新城拉古地區(qū)適用五級地段，年稅額為每平方米7.5元。六、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)地段等級由原來的五級調(diào)整為四級，年稅額為每平方米10.5元。
留抵稅額是指企業(yè)當期的銷項稅額小于進項稅額的差額，即存在企業(yè)已經(jīng)認證但尚未抵扣的進項稅額。留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，或滿足一定的條件，準予退還(留抵稅額退稅)。 增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額，納稅人購進貨物或應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)時，支付的價款以外的增值稅稅額即為企業(yè)的進項稅額，如果上游企業(yè)屬于一般納稅人采用一般計稅方法的，即為上游企業(yè)的銷項稅額，如果上游企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人則為上游企業(yè)的應納稅額。 納稅人對外銷售貨物等發(fā)生增值稅應稅行為，則產(chǎn)生銷項稅額，即按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。 上期期末不存在留抵稅額的情況下，納稅人應納稅額=銷項稅額-進項稅額。 當銷項稅額小于進項稅額時，應納稅額為負數(shù)，則形成留抵稅額。 會計賬務處理上，本期增值稅結(jié)轉(zhuǎn)之后，“應交稅費——未交增值稅”為借方余額，則體現(xiàn)為留抵稅額。具體如下: 月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 借:應交稅費——未交增值稅 貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 留抵稅額產(chǎn)生的原因 留抵稅額主要是納稅人進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，比如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現(xiàn)銷售;投資期間大量采購機械設(shè)備等存在大量進項而尚未取得收入等，均會造成銷項稅額小于進項稅額。此外，在多檔稅率(13%、9%、6%、零稅率)并存的情況下，銷售適用稅率低于進項適用稅率，也會形成留抵稅額。 對于期末留抵稅額，兩種處理方式，一是結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，二是滿足一定條件，直接將留抵稅額退回，比如符合《國家稅務總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)文規(guī)定的條件，可以享受增量留抵退稅。
稅務會查你賬的，難道你只進貨不銷售嗎或是總是銷售很少還進貨嗎。
其實這就是注銷時候的蓄意刁難，說白了就是要宰你最后一刀。 稅務注銷要檢查的是開出發(fā)票、庫存商品、每月繳稅申報情況、認證留底情況等 成本費用列支是否合理，年末是否有需要進行匯算清繳調(diào)增事項，是否有需要進行補稅的項目。
如果發(fā)票已經(jīng)認證，也做過分錄，就不需要再做賬務處理，還是在：應繳稅費--應交增值稅--進項稅額的借方；如果本月留抵太多，發(fā)票又沒有認證，可考慮下月認證、進賬。樓主做的分錄是需要繳稅時做的，即當本月末銷項稅額大于進項稅額時，先結(jié)轉(zhuǎn) 借：應繳稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應繳稅費--應交增值稅-- 未交增值稅 下月初申報完畢， 做 借：應繳稅費--應交增值稅-- 未交增值稅 貸：銀行存款