發(fā)生代理業(yè)務(wù)時(shí)，A公司按照雙方協(xié)商的標(biāo)準(zhǔn)收取委托代理方的代理出口收入：借：應(yīng)收賬款（其他應(yīng)收款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 代理服務(wù)需要交納5%的營(yíng)業(yè)稅，你按照確認(rèn)的代理費(fèi)收入計(jì)算提取應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加：提取稅金時(shí)：

出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄記賬如下：借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會(huì)計(jì)核算：1、

1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣。 (營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。二、常見帳務(wù)處理:1、

一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)的記賬方法：1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）作賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等），2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中

(一)代理出口商品收發(fā)的核算 外貿(mào)企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定收到委托單位發(fā)來(lái)代理出口商品時(shí),應(yīng)根據(jù)儲(chǔ)運(yùn)部門轉(zhuǎn)來(lái)代理業(yè)務(wù)入庫(kù)單上所列的金額,借記“受托代銷商品”賬戶;貸記“代銷商品款”賬戶。代理商品出庫(kù)后,應(yīng)根據(jù)儲(chǔ)運(yùn)部門轉(zhuǎn)來(lái)的

代理進(jìn)出口公司一般以取得的代理進(jìn)出口費(fèi)用為收入，收到代理費(fèi)的時(shí)候：借：應(yīng)收賬款、銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，其他業(yè)務(wù)跟普通企業(yè)一樣的做賬務(wù)處理。計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用，借：

代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)如何做賬代理出口的會(huì)計(jì)處理1、收到代出口商品時(shí)借:受托代銷商品貸:代銷商品款2、出口銷售時(shí),按實(shí)際售價(jià)借:銀行存款(應(yīng)收帳款等)貸:應(yīng)付帳款同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借:代銷商品款貸:受托代銷商品3、歸還出口商品

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)的記賬方法?

貿(mào)易公司產(chǎn)品出口貨物的賬務(wù)處理以及貨物出口時(shí)的操作步驟 1.出口貨物的賬務(wù)處理 發(fā)運(yùn)商品并到銀行辦妥議付手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 涉及出口退稅,要看你公

關(guān)于出口貿(mào)易公司的帳務(wù)處理相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做? 出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄記賬如下: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值

銷售出口貨物的會(huì)計(jì)分錄1、銷售貨物時(shí)借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入2、之后到了月末計(jì)算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口收匯手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(如果發(fā)生折算損益)貸：銀行存款 什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？財(cái)務(wù)費(fèi)用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用，像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失

出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄記賬如下：借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會(huì)計(jì)核算：1、

關(guān)于出口貿(mào)易公司的帳務(wù)處理相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

關(guān)于出口貿(mào)易公司的帳務(wù)處理相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做? 出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄記賬如下: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值

銷售出口貨物的會(huì)計(jì)分錄1、銷售貨物時(shí)借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入2、之后到了月末計(jì)算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口收匯手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(如果發(fā)生折算損益)貸：銀行存款 什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？財(cái)務(wù)費(fèi)用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用，像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失

出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄記賬如下：借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)會(huì)計(jì)核算：1、

關(guān)于出口貿(mào)易公司的帳務(wù)處理相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、采購(gòu)貨物 采購(gòu)商品時(shí)：借：商品采購(gòu) 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳）貸：銀行存款或其他貨幣資金 2、商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品 貸：商品采購(gòu) 3、出口單據(jù)收齊且

1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額 借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）作賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等），2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做賬務(wù)

貿(mào)易公司會(huì)計(jì)如何做賬1、貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品：借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2、貿(mào)易公司發(fā)生收入：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做??

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷售出口貨物確認(rèn)收入時(shí)，也應(yīng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算，當(dāng)企業(yè)銷售出口貨物時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制呢？銷售出口貨物的會(huì)計(jì)分錄1、銷售貨物時(shí)借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入2

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品出口的會(huì)計(jì)處理如下：購(gòu)進(jìn)。借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

外貿(mào)企業(yè)出口收入=出口貨物數(shù)量*出口單價(jià)。外貿(mào)企業(yè)出口收入的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款—某某單位，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口收入。收到出口收入款項(xiàng)的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：銀行存款，財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益（或貸方），貸：應(yīng)收賬

1、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收外匯款項(xiàng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入2、收到出口收入款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款——外幣戶貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收外匯款項(xiàng)3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售

賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口

外貿(mào)企業(yè)出口收入怎么賬務(wù)處理

1．下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過(guò)系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。2．通過(guò)退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。3．取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做 )借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4 3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核

代理進(jìn)出口公司一般以取得的代理進(jìn)出口費(fèi)用為收入，收到代理費(fèi)的時(shí)候：借：應(yīng)收賬款、銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，其他業(yè)務(wù)跟普通企業(yè)一樣的做賬務(wù)處理。計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用，借：

代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)如何做賬代理出口的會(huì)計(jì)處理1、收到代出口商品時(shí)借:受托代銷商品貸:代銷商品款2、出口銷售時(shí),按實(shí)際售價(jià)借:銀行存款(應(yīng)收帳款等)貸:應(yīng)付帳款同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借:代銷商品款貸:受托代銷商品3、歸還出口商品

代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)如何做帳

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)， 借：庫(kù)存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 4、比如， （1）1月購(gòu)入一批商標(biāo)1000個(gè)，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫(kù)存商品-商標(biāo) 1000.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （3）5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40 待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 之后當(dāng)期免抵退稅額金額則 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 擴(kuò)展資料 一、出口退稅申報(bào)流程： 1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。 2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表 A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報(bào)表 ，所需要的報(bào)表已經(jīng)生成?？蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。 導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī)，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。 B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。 3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存，退出。 4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局。 二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)； 2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表； 7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表； 8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進(jìn)出口退稅
一、需要注意： 1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣。 (營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?； 2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 二、常見帳務(wù)處理: 1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17% 貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額 借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做 ) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4% 3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 擴(kuò)展資料： 1、外貿(mào)企業(yè)：是否納稅：根據(jù)《關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）第（二）款規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。 2、本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。 3、因此，外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。 參考資料來(lái)源：百度百科-外貿(mào)企業(yè)
A作為代理出口企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向出口企業(yè)收取代理費(fèi)作為收入申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。以1%de 代理費(fèi)確認(rèn)代理收入，按照營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)要求進(jìn)行申報(bào)即可。 發(fā)生代理業(yè)務(wù)時(shí)，A公司按照雙方協(xié)商的標(biāo)準(zhǔn)收取委托代理方的代理出口收入： 借：應(yīng)收賬款（其他應(yīng)收款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 代理服務(wù)需要交納5%的營(yíng)業(yè)稅，你按照確認(rèn)的代理費(fèi)收入計(jì)算提取應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加： 提取稅金時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅， 城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)等等 交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)- 城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)等等 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)， 借：庫(kù)存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 4、比如， （1）1月購(gòu)入一批商標(biāo)1000個(gè)，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫(kù)存商品-商標(biāo) 1000.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （3）5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40 待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 之后當(dāng)期免抵退稅額金額則 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 擴(kuò)展資料 一、出口退稅申報(bào)流程： 1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。 2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表 A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報(bào)表 ，所需要的報(bào)表已經(jīng)生成。可選擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。 導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī)，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。 B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。 3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存，退出。 4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局。 二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)； 2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表； 7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表； 8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進(jìn)出口退稅