大家好！今天讓小編來大家介紹下關于出口外貿(mào)企業(yè)留抵退稅（出口企業(yè) 留抵退稅）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

留抵退稅是什么？

留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。
增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
留抵退稅辦理的流程如下：
1、企業(yè)辦理出口退稅時，在申報單上選擇留抵退稅，并按照規(guī)定填寫相關信息，例如留抵退稅的金額、稅種等；
2、海關審核和批準出口退稅后，將退稅款項留存在海關備抵，同時向企業(yè)出具留抵退稅證明書；
3、企業(yè)在境內(nèi)進口貨物時，可以向海關申請使用留抵退稅款項抵扣進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅等稅款。企業(yè)需要提交留抵退稅證明書和進口貨物的相關文件，海關審核后決定是否批準使用留抵退稅款項抵扣稅款。
外貿(mào)公司出口退稅注意事項：
1、必須是一般納稅人；
2、進項發(fā)票需要開在出口日期之前；
3、進項發(fā)票、出口發(fā)票、報關單、商品名稱、單價、數(shù)量必須要一致；
4、保留全部的商品付款單據(jù)、海運付款單據(jù)、運輸單據(jù)、離岸證明、到岸證明等等；
5、到稅局辦理出口退稅資格認定；
6、申請出口退稅數(shù)據(jù)必須在次年的四月底之前提交完畢。
綜上所述，留抵退稅只適用于企業(yè)在出口商品時享受退稅政策，并且只針對增值稅的退稅。此外，留抵退稅的操作需要符合國家稅務部門的相關規(guī)定，否則將可能導致企業(yè)被罰款、被追繳稅款或者被列入不良信用記錄等不良后果。
【法律依據(jù)】：
《關稅和貿(mào)易總協(xié)定》第六條
一締約國領土的產(chǎn)品輸出到另一締約國領上，不得因其免納相同產(chǎn)品在原產(chǎn)國或輸出國用于消費時所須完納的稅捐或因這種稅捐已經(jīng)退稅，即對它征收反傾銷稅或反補貼稅。
第十六條
免征某項出口商品的關稅，免征相同商品供內(nèi)銷時必需繳納的國內(nèi)稅，不能視為一種補貼。

外貿(mào)企業(yè)可以申請留抵退稅嗎

      文/張培楠
      我司是外貿(mào)企業(yè),經(jīng)營業(yè)務有內(nèi)銷和外銷,公司屬于微型企業(yè),符合財政部 稅務總局公告2022年第14號文規(guī)定的留抵退稅的條件,現(xiàn)有留抵稅額5萬多,可以申請留抵退稅嗎?需要注意什么?
解析:
      外貿(mào)企業(yè)辦理留抵退稅前應做好進項稅額抵扣是否合規(guī)的梳理工作,本不應抵扣部分應做轉(zhuǎn)出后再申請。
      外貿(mào)企業(yè)出口收入分為三種情況:出口退稅;出口免稅(出口免稅不退稅);出口征稅(出口視同內(nèi)銷)。
      因外貿(mào)企業(yè)出口退稅收入是增值稅免稅的一種方式,故外貿(mào)企業(yè)出口退稅和出口免稅收入對應的相關進項稅額是不能抵扣的,無法分清的可以按照收入占比轉(zhuǎn)出。計算的轉(zhuǎn)出額填報在增值稅納稅申報表附表二14欄中轉(zhuǎn)出。
      計算轉(zhuǎn)出額時應注意,固定資產(chǎn)要 “特殊對待”。內(nèi)外銷都需要使用的固定資產(chǎn)符合條件可以全額抵扣,不需要轉(zhuǎn)出。
      梳理結(jié)束,轉(zhuǎn)出不得抵扣的進項稅額,就可以放心申請期末留抵退稅了。

出口退稅跟留抵稅關系是怎樣的

出口退稅跟留抵稅關系是怎樣的
按規(guī)定:如當起期末留抵稅額小于或等于當期免抵退稅額則當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額時則當期應退稅額=當期免抵退稅額.
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中,對我國報關出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款.
一般分為兩種:一是退還進口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報關出口時,退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金.出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.
留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.
一般納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
辦理出口退稅一般需要的資料有什么?
1、報關單:報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù),以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)
2、出口銷售發(fā)票:這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)
3、進貨發(fā)票:提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等
4、結(jié)匯水單或收匯通知書
5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單
6、有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè),還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等
7、產(chǎn)品征稅證明
8、出口收匯已核銷證明
9、與出口退稅有關的其他材料
出口退稅跟留抵稅關系是怎樣的?

出口企業(yè)可以申請留抵退稅嗎

法律主觀：

根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》( 國稅 發(fā)[1994]03l號文件)規(guī)定：出口企業(yè)應持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權單位批準其出口經(jīng)營權的批件和工商 營業(yè)執(zhí)照 于批準之日起30日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務的稅務機關辦理退稅或免稅。對未按規(guī)定辦理 出口退稅 登記的，除令其限期糾正外，并處以5000元以下罰款。 因此，出口企業(yè)除按稅收征管法規(guī)定必須自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到稅務機關辦理稅務登記外，還要及時辦理出口退稅登記，以免在以后的工作中處于被動地位。 外商投資企業(yè)出口貨物實行“免，抵，退”稅應向稅務機關附送哪些資料 外商投資企業(yè)實行“免、抵、退”稅，應按月填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅月份申報表》，同時附送以下單證資料： (1)出口貨物報送單(退稅專用聯(lián)); (2)出口收匯核銷單(退稅專用聯(lián)); (3)出口發(fā)票; (4)屬于委托出口的還需附送“代理出口證明： (5)屬于進料加工復出口的還需附送“生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表”。 外商投資企業(yè)出口貨物應按季匯總，填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅季度申報表》，并附送以下資料： (1)經(jīng)主管征稅的稅務機關審核簽章的本季度的《 增值稅 納稅 申報表》復印件; (2)已納稅稅單復印件; (3)縣級稅務機關已審核簽章的本季《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅月份申報表》第四聯(lián)及所對應單證資料; (4)尚缺有關出口退稅單證資料的，應同時附送《生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅缺出口單證情況匯總表》。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第九條
納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規(guī)定的其他項目。

出口退稅留抵稅額怎么計算

法律主觀：

出口退稅是指報關離境出口的貨物進行退稅，一般退的是增值稅和消費稅，當事人事先需要先對增值稅與消費者進行繳納，之后再根據(jù)申報單進行退稅。一、出口退稅額怎么計算出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。屬于從價定率計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物金額；屬于從量定額計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量；屬于復合計征消費稅的，按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率。二、出口退稅的條件（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。三、出口退稅的特點我國的出口貨物退（免）稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實踐基礎上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較，有以下幾個主要特點：1、收入退付行為稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定，參與國民收入中剩余產(chǎn)品分配的一種形式。出口貨物退（免）稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口后，國家將出口貨物已在國內(nèi)征收的流轉(zhuǎn)稅退還給企業(yè)的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。2、調(diào)節(jié)職能的單一性我國對出口貨物實行退（免）稅，意在使企業(yè)的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業(yè)產(chǎn)品競爭力的一項政策性措施。與其他稅收制度鼓勵與限制并存、收入與減免并存的雙向調(diào)節(jié)職能比較，出口貨物退（免）稅具有調(diào)節(jié)職能單一性的特點。3、間接稅范疇內(nèi)的一種國際慣例世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行“零稅率”而言，各國都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的“零稅率”原則，有的國家實行免稅制度，有的國家實行退稅制度，有的國家則退、免稅制度同時并行，其目的都是對出口貨物退還或免征間接稅，以使企業(yè)的出口產(chǎn)品能以不含間接的價格參與國際市場的競爭。出口貨物退（免）稅政策與各國的征稅制度是密切相關的，脫離了征稅制度，出口貨物退（免）稅便將失去具體的依據(jù)根據(jù)法律規(guī)定可以得知，出口退稅后是有一個額度的，該額度可以通過計算得出，一般按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。

法律客觀：

《關于深化增值稅改革有關政策的公告》
第八條
（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
2.納稅信用等級為A級或者B級；
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

以上就是小編對于出口外貿(mào)企業(yè)留抵退稅（出口企業(yè) 留抵退稅）問題和相關問題的解答了，出口外貿(mào)企業(yè)留抵退稅（出口企業(yè) 留抵退稅）的問題希望對你有用！