大家好！今天讓小編來大家介紹下關于外貿企業(yè)出口退稅賬務處理及申報（外貿企業(yè)出口退稅賬務處理及申報流程）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿出口退稅賬務處理怎樣進行

根據(jù)相關規(guī)定，外貿企業(yè)實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報退稅的依據(jù)，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產生的差額計入成本。
在我國，依法向稅務機關進行繳稅納稅是十分常見的。但是，也存在著國家退稅的現(xiàn)象，相信很多人對于外貿出口退稅這樣的概念是一籌莫展。其實，這是為了我國對于稅收進行平衡，促進外貿的競爭力而采取的措施。我將針對外貿出口退稅賬務處理的方法給大家進行詳細介紹。
一、外貿出口退稅賬務處理怎樣進行?
      1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
      借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
      貸:銀行存款/應付賬款等。
      2、出口貨物
      借:銀行存款/應收賬款等
      貸:主營業(yè)務收入
      結轉成本
      借:主營業(yè)務成本
      貸:庫存商品。
      3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:
      借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
      主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
      貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
      應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
      4、收到出口退稅款
      借:銀行存款
      貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
二、出口退稅與當月報稅有關聯(lián)嗎?
      按照“財稅〔2012〕39號”文件規(guī)定，生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。
三、核銷地稅系統(tǒng)需要什么資料?
      納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。
      我們可以得知，在對于外貿出口退稅賬務處理的過程中，一定要遵循法律的相關規(guī)定，以事實為依據(jù)，進行合理合法的報賬，切勿弄虛作假。在這里我提醒大家，在出口退稅的過程中，企業(yè)一定要及時去稅務機關進行相應手續(xù)的辦理。

出口退稅流程及賬務處理

進出口退稅流程及所需材料，歡迎關注，點贊，下次精彩內容推薦，業(yè)務辦理請私信或電話， 一、進出口退稅是什么 出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅。退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金 二、進出口退稅流程 1、退稅申報數(shù)據(jù)錄入，包括〈基礎數(shù)據(jù)采集〉中的〈進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入〉和〈出口明細申報數(shù)據(jù)錄入〉 2、退稅申報數(shù)據(jù)審核，根據(jù)實際需要，設置條件，確定 3、退稅申報數(shù)據(jù)檢查 4、預申報，預申報無疑點或將疑點調整后，才可以進行正式申報 5、正式申報 三、進出口退稅所需資料 1、外經貿主管部門批準的《進出口批文》和《資格證書》 2、工商行政管理部門核發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》 3、征稅部門核發(fā)的進出口退稅《稅務登記證》 4、退稅部門核發(fā)的《退稅登記證》 5、退稅部門核發(fā)的《辦稅員證》 企業(yè)將以上文件的復印件，連同辦理稽核申請報告報省外經貿廳計財處辦理退稅稽核備案手續(xù) 出口退稅稽核資料： 1、辦理出口退稅的條件： （1）、進出口退稅必須具備進出口經營權、有實際出口業(yè)績 （2）、必須屬于增值稅、消費稅產品征稅范圍的產品且按規(guī)定繳納了相應的增值稅、消費稅 2、退稅憑證 （1）、出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)） （2）、進出口退稅增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）、稅收（出口貨物專用）繳款書 （4）、外匯核銷單 （5）、進出口退稅出口發(fā)票 以上單證（正本）經國家稅務局進出口稅收管理分局預審通過后按順序裝訂成冊，連同《出口退稅匯總申報表》《退稅進貨明細表》《退稅申報明細表》《出口退稅稽核單》，辦理退稅稽核手續(xù) 四、出口退稅需要滿足以下條件 1、生產或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物或產品 2、其貨物必須是報關離境出口的貨物 3、其貨物必須是所在公司財務上做出口銷售的產品 4、其貨物必須是已經收匯并經核銷的產品

外貿出口企業(yè)出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

出口退稅的會計處理怎么做？

在外貿企業(yè)的會計工作中經常會遇到進出口的問題，這就要求財務會計對進出口會計處理方法熟練掌握。本文主要介紹出口退稅的會計處理怎么做?來一起了解下吧!

出口退稅的會計處理

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅。

一、生產企業(yè)出口退稅會計處理

1.貨物出口，實現(xiàn)銷售收入

借：應收賬款

貸： 主營業(yè)務收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務成本 - 外銷成本

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

3.應退稅額：

借：其他應收款 - 出口退稅

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額：

借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款 - 出口退稅

二、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設置賬戶核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時再從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

(1)購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(應付賬款)

貨物出口后，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)—應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

出口退稅的基本流程包括哪些?

1.有關證件的送驗及登記表的領取

2.退稅登記的申報和受理

3.填發(fā)出口退稅登記證

4.出口退稅登記的變更

外貿企業(yè)出口退稅怎么計算？附賬務處理

外貿企業(yè)多數(shù)業(yè)務都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計算外貿企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細解答。

外貿企業(yè)出口退稅計算公式

外貿企業(yè)出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據(jù)，計算時必須要掌握以下公式：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

外貿出口退稅賬務處理

1、采購貨物時(有專票)：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價核算：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

3、結轉成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉入成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、計提出口退稅款：

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

外貿企業(yè)出口退稅的詳細流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負。

3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負原則、零稅率原則。

外貿企業(yè)出口退稅流程及賬務處理?

外貿企業(yè)出口退稅流程及賬務處理?
一、出口退稅申報流程:
1、預審反饋處理-〉確認正式申報數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關閉后提示"確定本次預申報數(shù)據(jù)轉為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點擊是,提示數(shù)據(jù)已轉入正式申報.
2、打印退稅進貨、申報明細表
A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印.退稅正式申報-〉查詢本次申報數(shù)據(jù)-〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢,按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設置,按確定鍵,再按生成報表,所需要的報表已經生成.可選擇報表預覽和打印報表進行操作.
導出數(shù)據(jù)功能:將需打印的報表不直接輸出到打印機,按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實際調整報表格式.
B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印.參考A的方法,包括:關聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價.
3、退稅正式申報-〉查詢本次申報數(shù)據(jù)-〉退稅匯總申報表錄入,點擊增加,錄入本次申報的申報年月,按回車,系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表,核對各項數(shù)據(jù)無誤后,點擊保存,退出.
4、退稅正式申報-〉生成退稅申報軟盤,選擇"本地申報",輸入路徑,點擊確定,正式申報完成.到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報,企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局.
二、外貿企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料:
1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);
2、出口貨物報關單(出口退稅專用);
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);
4、出口商品銷售發(fā)票;
5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;
6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表;
7、出口退稅貨物退稅申報明細表;
8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單.
外貿公司出口退稅(增值稅)核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.
(1)購進出口貨物時,
借:庫存出口商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅金)
貸:銀行存款(應付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額
借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)
應收出口退稅
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)
-應交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,
借:銀行存款
貸:應收出口退稅
3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算
外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅.
(1)貨物出口后計算應退稅款
借:應收出口退稅(消費稅)
貸:主營業(yè)務成本
(2)收到退回的消費稅款時
借:銀行存款
貸:應收出口退稅(消費稅)
4、比如,
(1)1月購入一批商標1000個,含稅1170元
憑證是這樣做:
借:庫存商品-商標1000.00
應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅170.00
貸:現(xiàn)金1170.00
(2)2月出口銷售
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
結轉主營業(yè)務成本
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
(3)5月申報進轉出40
借:主營業(yè)務成本40
貸:應交稅費-應交增值稅-進轉出40
待確定當期應退稅金額之后
借:其他應收款-應收補貼款
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
之后當期免抵退稅額金額則
借:應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借:銀行存款
貸:其他應收款-應收補貼款
外貿企業(yè)出口退稅流程及賬務處理?關于這個問題,小編也是找了很多篇文章,為大家總結了以上內容,相信大家讀完此文會有自己看法和見解,具體詳細解析,仔細閱讀上文即可,今天就跟大家分享到這里了,感謝大家的閱讀.

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