大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)免退稅政策進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理（外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

出口退稅不退稅的進(jìn)項(xiàng)票要如何處理

出口退稅不退稅的進(jìn)項(xiàng)票要如何處理
      如果是無法取得專用發(fā)票而不能申請退稅，就不需要通過申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，這是需要區(qū)分兩種情況，一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報(bào)表申報(bào)出口免稅收入，二是出口不予退(免)稅商品，在增值稅報(bào)表申報(bào)應(yīng)稅銷售收入，并視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額.如果是暫時(shí)未取得專用發(fā)票，那么當(dāng)月不用申報(bào)退稅，待收到發(fā)票再申報(bào)即可.
      2、出口后一至兩個(gè)月收到專用發(fā)票的情況是很普遍、很正常的，只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅就可以了，6月當(dāng)期只要在增值稅報(bào)表上申報(bào)免稅收入即可.
      3、外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅政策，不是免抵退稅.免的是出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，退的是國內(nèi)采購環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額.
      4、等到取得專用發(fā)票后合并申報(bào)即可.外貿(mào)企業(yè)可以合并幾個(gè)月的出口數(shù)據(jù)進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)年月選擇最晚的那個(gè)月份，即，一批申報(bào)包括2012年6月、7月、8月，那么申報(bào)年月就是2012年8月.每個(gè)申報(bào)年月可以分批次，即2012年8月第一批次，第二批次，第三批次都可以，按順序排就可以了.
      5、國內(nèi)采購商品取得的專用發(fā)票上的計(jì)稅金額乘以出口商品退稅率.計(jì)稅金額乘以征退稅率之差從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)入成本科目.
對外貿(mào)易中不要增值稅發(fā)票也不申請出口退稅可以嗎?
      增值稅發(fā)票可以用來進(jìn)行申請出口退稅.
      應(yīng)注意申請出口退稅企業(yè)的資質(zhì):具有進(jìn)出口資質(zhì)的企業(yè)，且已經(jīng)辦理出口退稅稅務(wù)登記的企業(yè).
      出口企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅.然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅.可用于出口退稅的稅種是增值稅和消費(fèi)稅.
      理解出口退稅
      對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅.
      出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯.
貿(mào)易出口不退稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理?
      1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內(nèi)銷征增值稅.
      那么如何分辨呢?你可以進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標(biāo)識為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標(biāo)識為"1"，有征稅稅率的按內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額.
      2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第10條第6項(xiàng)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.
      3、因此，出口企業(yè)要把握時(shí)間點(diǎn)來處理這個(gè)問題.如果外貿(mào)企業(yè)出口不退稅商品時(shí)確定是應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的，如果已經(jīng)在取得增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月認(rèn)證、次月抵扣的，不需申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明;如果已經(jīng)計(jì)入出口庫存賬，不得抵扣鼐企業(yè)沒有抵扣的，出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物的當(dāng)月，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

外貿(mào)企業(yè)免稅不退稅賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅有2種處理模式。根據(jù)國稅公告外貿(mào)企業(yè)采用免抵退稅辦法辦理出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。因此對于外貿(mào)企業(yè)來說，進(jìn)項(xiàng)稅沒有參與抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。在實(shí)務(wù)操作中呢，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅有2種處理模式。不論以上那種方式申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅，在做免稅申報(bào)時(shí)都不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。
2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時(shí)在附表二14列做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(如果出口企業(yè)采用該種方式一定要征求稅務(wù)機(jī)關(guān)同意)。

出口不退稅是否還要交進(jìn)項(xiàng)稅額？

出口不退稅是否還要交進(jìn)項(xiàng)稅額是會計(jì)工作中的常見問題，不退稅商品分為免稅及視同內(nèi)銷征增值稅兩種情況，本文就針對出口不退稅是否還要交進(jìn)項(xiàng)稅額做相關(guān)介紹，來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧!
出口不退稅是否需要交進(jìn)項(xiàng)稅額?
答：出口不退稅是需要交進(jìn)項(xiàng)稅額的。可以沖減收入，也可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額怎么處理?
出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)
實(shí)際報(bào)稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額填在附表二第18行，對于轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下一步會計(jì)分錄具體如下：
借：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金——增值稅——未交稅金
貿(mào)易出口不退稅進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?
答：不退稅的商品分為免稅及視同內(nèi)銷征增值稅兩種情況，按照相關(guān)規(guī)定規(guī)定可得，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。所以出口企業(yè)需根據(jù)時(shí)間點(diǎn)來處理不退稅進(jìn)項(xiàng)稅的問題。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第10條第6項(xiàng)規(guī)定
知識拓展：出口視同內(nèi)銷如何申報(bào)?賬務(wù)處理怎么做?
出口不退稅怎么開票?
答：出口不退稅的開票與平常一樣，并無區(qū)別。根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，即使不退稅，也應(yīng)當(dāng)取得增值稅發(fā)票。

出口業(yè)務(wù)免稅的話進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣:

符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

對于不得抵扣的，如果能在開始就區(qū)分開的，可認(rèn)證后不抵扣:對于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額，可在抵扣后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅*免稅收入/全部收入。

擴(kuò)展資料

根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

參考資料：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅

以上就是小編對于外貿(mào)企業(yè)免退稅政策進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理（外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)免退稅政策進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理（外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法）的問題希望對你有用！