大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理（外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理視頻）的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理，相關(guān)的分錄有哪些？

會(huì)計(jì)職業(yè)道德和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是我們作為財(cái)務(wù)人員必須要遵守的。對(duì)于每個(gè)企業(yè)來說，在日常運(yùn)行的過程中，所有的資金往來都要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。不論是納稅申報(bào)工作還是平時(shí)的日常會(huì)計(jì)工作，清晰詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是我們作為會(huì)計(jì)日常必須要處理的。今天我們就來一起學(xué)習(xí)一下外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅需要準(zhǔn)備的工作
(一)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物出口申報(bào)之日起90日內(nèi)持有若干出口退稅文件，用于出口退稅申報(bào)。主要有：
1，出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅);
2、出口商品專用發(fā)票;
3、購進(jìn)進(jìn)行貨物可以取得的增值稅專用電子發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開票之日起30日內(nèi)辦理相關(guān)認(rèn)證管理手續(xù))或分批單;
4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián));
5，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
(二)外貿(mào)發(fā)展企業(yè)管理應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后，及時(shí)研究取得中國出口貨物報(bào)關(guān)單，并登錄電子口岸，查詢比對(duì)出口市場信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否具有一致。如果一致，電子信息應(yīng)在每個(gè)工作日上午8：00至下午16：00提交國稅局。
(三)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件出口退稅條目信息，生成出口退稅的數(shù)據(jù)被傳輸?shù)杰洷P。
(四)整理、裝訂出口企業(yè)退稅報(bào)表、單證成冊(cè)，在規(guī)定的申報(bào)工作時(shí)間內(nèi)進(jìn)行辦理中國出口退稅政策正式申報(bào)。如果報(bào)告數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的，無錯(cuò)誤的文件，報(bào)告一致，批準(zhǔn)，進(jìn)入審批程序，;如果有必要調(diào)整，正確的數(shù)據(jù)或文件和報(bào)告，就應(yīng)該按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。
(五)對(duì)于我們已經(jīng)進(jìn)行審批完畢的出口企業(yè)貨物，主管稅務(wù)管理機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退回的出口退稅及退稅憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，從而申報(bào)完成。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)賬務(wù)處理
(一)退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1，外貿(mào)企業(yè)采購商品，增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：
借：物資采購
借：應(yīng)交企業(yè)稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅(進(jìn)項(xiàng)相關(guān)稅額)
貸：應(yīng)付賬款等
2、銷售時(shí)：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品不退還進(jìn)項(xiàng)稅額
4.轉(zhuǎn)移費(fèi)用=原可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅專用)
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
(二)退消費(fèi)稅
退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費(fèi)稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做？

外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)碰到出口退稅的賬務(wù)處理問題，出口退稅屬于國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施之一。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理該怎么做呢?來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧!
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
(1)購進(jìn)出口貨物時(shí)，賬務(wù)處理如下：
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后，計(jì)算征退稅額差額和應(yīng)收出口退稅額的會(huì)計(jì)分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
(4)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸：主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理案例說明
案例：A外貿(mào)企業(yè)外購服裝10000件，并取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票所注明的金額是700000元，進(jìn)項(xiàng)稅額119000元。這批服裝出口后，企業(yè)收齊單證申報(bào)出口退稅，適用13%的出口退稅率。那么涉及哪些賬務(wù)處理?
1、計(jì)算申報(bào)的應(yīng)退增值稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：
應(yīng)退增值稅額=700000x13%=91000(元)
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅(增值稅)91000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000
2、這批出口服裝發(fā)生退關(guān)涉及的賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000
貸：銀行存款91000
同時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)28000
貸：主營業(yè)務(wù)成本28000
外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售時(shí)間如何確定?
答：對(duì)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，無論哪種運(yùn)輸方式，其出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間都是以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后來進(jìn)行確定。
不退稅的商品包括哪些情況?
不退稅的商品包括了免稅和視同內(nèi)銷征增值稅的情況。
知識(shí)拓展：出口退稅知識(shí)點(diǎn)詳解

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?
一、出口退稅申報(bào)流程:
1、預(yù)審反饋處理-〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示"確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào).
2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表
A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印.退稅正式申報(bào)-〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)-〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢,按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報(bào)表,所需要的報(bào)表已經(jīng)生成.可選擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作.
導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能:將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式.
B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印.參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià).
3、退稅正式申報(bào)-〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)-〉退稅匯總申報(bào)表錄入,點(diǎn)擊增加,錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月,按回車,系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表,核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后,點(diǎn)擊保存,退出.
4、退稅正式申報(bào)-〉生成退稅申報(bào)軟盤,選擇"本地申報(bào)",輸入路徑,點(diǎn)擊確定,正式申報(bào)完成.到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào),企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國稅主管分局.
二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料:
1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份);
2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);
4、出口商品銷售發(fā)票;
5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;
6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表;
7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;
8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單.
外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.
(1)購進(jìn)出口貨物時(shí),
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅.
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
4、比如,
(1)1月購入一批商標(biāo)1000個(gè),含稅1170元
憑證是這樣做:
借:庫存商品-商標(biāo)1000.00
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅170.00
貸:現(xiàn)金1170.00
(2)2月出口銷售
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(3)5月申報(bào)進(jìn)轉(zhuǎn)出40
借:主營業(yè)務(wù)成本40
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出40
待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
之后當(dāng)期免抵退稅額金額則
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?關(guān)于這個(gè)問題,小編也是找了很多篇文章,為大家總結(jié)了以上內(nèi)容,相信大家讀完此文會(huì)有自己看法和見解,具體詳細(xì)解析,仔細(xì)閱讀上文即可,今天就跟大家分享到這里了,感謝大家的閱讀.

出口退稅流程及賬務(wù)處理

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理如下所示：

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（1）購進(jìn)出口貨物時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額是的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移）

——應(yīng)付增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸方：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）的核算

對(duì)外貿(mào)易公司自行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費(fèi)品申報(bào)出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的消費(fèi)稅。

（1）出口退稅的會(huì)計(jì)分錄，可以登記為：

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

信用：主要業(yè)務(wù)成本

(2)會(huì)計(jì)分錄可以以下列方式記帳:

借：銀行存款

貸項(xiàng)：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

進(jìn)口是出口：出口退稅是指已對(duì)出口商品征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始的暫行條例》中華人民共和國的法律對(duì)增值稅納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對(duì)于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)征稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)返回商品在國內(nèi)生產(chǎn)和流通的稅收負(fù)擔(dān)，使出口商品不含稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場的規(guī)定根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理出口商品退稅。

由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)，如果按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，稅也會(huì)減少更多的退款問題，因此有一個(gè)計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅速度——出口退稅稅率。

擴(kuò)展資料：

實(shí)施出口退稅有兩種方式：

1、外貿(mào)企業(yè)對(duì)出口貨物實(shí)行免征退稅措施，即對(duì)出口貨物的銷售免征增值稅，出口貨物在生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅予以退稅；

2、生產(chǎn)企業(yè)或委托出口的貨物實(shí)施豁免，信貸，退稅措施，出口貨物免征增值稅的聯(lián)系，出口原材料的購進(jìn)貨物，包裝和其他包含增值稅允許抵消應(yīng)納稅額的國內(nèi)銷售，不能完全抵消部分給予退稅。

出口退稅實(shí)行計(jì)劃管理。財(cái)政部每年在中央預(yù)算中安排出口退稅計(jì)劃，由國家稅務(wù)總局下達(dá)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）。不允許超額計(jì)劃退稅，當(dāng)年的計(jì)劃下一年度不得結(jié)轉(zhuǎn)使用。

對(duì)出口企業(yè)的退稅實(shí)行計(jì)算機(jī)電子管理?！案劭陔娮訄?zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)自2003年起通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用、審批，投入使用。出口退稅單證，如報(bào)關(guān)單、外匯核銷單證等，均與簽發(fā)單證的政府機(jī)構(gòu)的信息進(jìn)行核對(duì)，保證了申報(bào)單證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

參考資料：百度百科－進(jìn)出口退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是指外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時(shí)，根據(jù)國家有關(guān)政策，可以申請(qǐng)國家出口退稅，從而減少企業(yè)出口成本，提高企業(yè)出口競爭力的一種稅收優(yōu)惠政策。出口退稅流程及賬務(wù)處理包括以下幾個(gè)步驟：
一、申報(bào)出口退稅
外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時(shí)，首先要向海關(guān)申報(bào)出口退稅，并準(zhǔn)備相關(guān)材料，如出口合同、發(fā)票等。
二、發(fā)票審核
發(fā)票審核是指外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)備的出口發(fā)票必須經(jīng)過海關(guān)的審核，以確定出口退稅的數(shù)額。
三、退稅審核
退稅審核是指外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)備的出口退稅申請(qǐng)材料經(jīng)過海關(guān)審核，以確定出口退稅的數(shù)額。
四、海關(guān)審批
海關(guān)審批是指外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)備的出口退稅申請(qǐng)材料經(jīng)過海關(guān)審核，以確定出口退稅的數(shù)額，并在海關(guān)出具審批意見。
五、繳納退稅
繳納退稅是指外貿(mào)企業(yè)根據(jù)海關(guān)審批意見，在規(guī)定期限內(nèi)，向海關(guān)繳納出口退稅。
六、賬務(wù)處理
賬務(wù)處理是指外貿(mào)企業(yè)根據(jù)海關(guān)審批意見，在規(guī)定期限內(nèi)，將出口退稅繳納情況記錄在賬務(wù)系統(tǒng)中，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
總之，外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理主要包括申報(bào)出口退稅、發(fā)票審核、退稅審核、海關(guān)審批、繳納退稅和賬務(wù)處理等步驟。在出口退稅流程中，外貿(mào)企業(yè)必須準(zhǔn)備相關(guān)材料，并經(jīng)過海關(guān)審核，繳納出口退稅，最后將出口退稅繳納情況記錄在賬務(wù)系統(tǒng)中，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

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