大家好！今天讓小編來大家介紹下關于外貿企業(yè)出口退稅怎么做賬務處理（外貿企業(yè)出口退稅怎么做賬務處理分錄）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

貿易公司出口退稅怎么做賬務處理

法律主觀：

國家為了鼓勵出口可以采取各種措施，其中最為直接的就是稅收。當國家采取退稅政策時，可以極大地增強企業(yè)出口能力。一、貿易企業(yè)出口退稅賬務處理1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品應交稅金—應交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）應收出口退稅貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）—應交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應收出口退稅3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應退稅款借：應收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應收出口退稅（消費稅）二、外貿企業(yè)申請退稅的材料1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；2、出口貨物報關單(出口退稅專用)；3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；4、出口商品銷售發(fā)票；5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；7、出口退稅貨物退稅申報明細表；8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單。三、出口退稅必須滿足的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。2、必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規(guī)定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：
（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的。
有本條第二款規(guī)定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發(fā)《征免稅確認通知書》。

外貿企業(yè)出口退稅的賬務處理

出口退稅有哪些賬務要處理，歡迎關注，點贊，業(yè)務辦理請私信
出口退稅 有哪些賬務要處理?下面就來簡單了解一下
(1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額，在相關賬務的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業(yè)在收到《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務成本”。生產企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式，沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時紅字借記“主營業(yè)務成本”。
(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即:借:其他應收款——應收出口退稅款應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反應為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。應免抵稅額的計算確稅務機關辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務處理。根據(jù)當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。
(4)納稅人向稅務機關申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。

外貿出口退稅賬務處理怎樣進行

根據(jù)相關規(guī)定，外貿企業(yè)實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收，出口后憑增值稅專用發(fā)票上注明的金額，作為申報退稅的依據(jù)，辦理退稅，其計算的征、退稅之間產生的差額計入成本。
在我國，依法向稅務機關進行繳稅納稅是十分常見的。但是，也存在著國家退稅的現(xiàn)象，相信很多人對于外貿出口退稅這樣的概念是一籌莫展。其實，這是為了我國對于稅收進行平衡，促進外貿的競爭力而采取的措施。我將針對外貿出口退稅賬務處理的方法給大家進行詳細介紹。
一、外貿出口退稅賬務處理怎樣進行?
      1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
      借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
      貸:銀行存款/應付賬款等。
      2、出口貨物
      借:銀行存款/應收賬款等
      貸:主營業(yè)務收入
      結轉成本
      借:主營業(yè)務成本
      貸:庫存商品。
      3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:
      借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
      主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
      貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
      應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
      4、收到出口退稅款
      借:銀行存款
      貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
二、出口退稅與當月報稅有關聯(lián)嗎?
      按照“財稅〔2012〕39號”文件規(guī)定，生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。
三、核銷地稅系統(tǒng)需要什么資料?
      納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。
      我們可以得知，在對于外貿出口退稅賬務處理的過程中，一定要遵循法律的相關規(guī)定，以事實為依據(jù)，進行合理合法的報賬，切勿弄虛作假。在這里我提醒大家，在出口退稅的過程中，企業(yè)一定要及時去稅務機關進行相應手續(xù)的辦理。

外貿出口企業(yè)出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

出口退稅的會計處理怎么做？

在外貿企業(yè)的會計工作中經(jīng)常會遇到進出口的問題，這就要求財務會計對進出口會計處理方法熟練掌握。本文主要介紹出口退稅的會計處理怎么做?來一起了解下吧!

出口退稅的會計處理

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅。

一、生產企業(yè)出口退稅會計處理

1.貨物出口，實現(xiàn)銷售收入

借：應收賬款

貸： 主營業(yè)務收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務成本 - 外銷成本

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

3.應退稅額：

借：其他應收款 - 出口退稅

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額：

借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款 - 出口退稅

二、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設置賬戶核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時再從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

(1)購進出口貨物時

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(應付賬款)

貨物出口后，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)—應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

出口退稅的基本流程包括哪些?

1.有關證件的送驗及登記表的領取

2.退稅登記的申報和受理

3.填發(fā)出口退稅登記證

4.出口退稅登記的變更

外貿企業(yè)出口退稅怎么計算？附賬務處理

外貿企業(yè)多數(shù)業(yè)務都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計算外貿企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細解答。

外貿企業(yè)出口退稅計算公式

外貿企業(yè)出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據(jù)，計算時必須要掌握以下公式：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

外貿出口退稅賬務處理

1、采購貨物時(有專票)：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價核算：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

3、結轉成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉入成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、計提出口退稅款：

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

外貿企業(yè)出口退稅的詳細流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負。

3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負原則、零稅率原則。

外貿出口退稅怎么做賬務處理

法律主觀：

1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。 3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規(guī)定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：
（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的。
有本條第二款規(guī)定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發(fā)《征免稅確認通知書》。

以上就是小編對于外貿企業(yè)出口退稅怎么做賬務處理（外貿企業(yè)出口退稅怎么做賬務處理分錄）問題和相關問題的解答了，外貿企業(yè)出口退稅怎么做賬務處理（外貿企業(yè)出口退稅怎么做賬務處理分錄）的問題希望對你有用！