大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

出口免稅為什么要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

出口免稅為什么要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
對于生產(chǎn)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時,其進(jìn)項稅直接抵扣:
符合免稅的,進(jìn)項稅不得抵扣,已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.
對于外貿(mào)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進(jìn)項稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的,則進(jìn)項稅可以抵扣.
對于不得抵扣的,如果能在開始就區(qū)分開的,可認(rèn)證后不抵扣:對于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項稅額,可在抵扣后再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅,轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項稅*免稅收入/全部收入.
委托加工出口的貨物可以申請出口退稅嗎
財稅[2012]39號附件4《視同自產(chǎn)貨物的具體范圍》中有如下規(guī)定:
持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)行為但不能同時符合本附件第一條規(guī)定條件的生產(chǎn)企業(yè),出口的外購貨物符合下列條件之一的,可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退(免)稅政策:
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同,或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再次委托深加工的貨物.
2.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人.
3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議,且主要原材料必須由委托方提供,受托方不墊付資金,只收取加工費,開具加工費(含代墊的輔助材料)的增值稅專用發(fā)票.
因此,生產(chǎn)企業(yè)委托加工出口的貨物只要符合上述視同自產(chǎn)貨物的條件的可按照免抵稅辦法申報出口退(免)稅.
出口免稅為什么要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出?對于出口企業(yè)來說有稅收有幾種優(yōu)惠政策,采取不同的稅收政策,在賬務(wù)處理或是稅務(wù)處理中都有不一樣.而出口免稅、出口退稅等等都有很多的事情要做,財務(wù)人員也應(yīng)該要能夠了解前前后后詳細(xì)處理事宜.

出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報

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外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅涉及的會計處理應(yīng)該怎么做呢？

出口退稅的會計處理怎么做？

在外貿(mào)企業(yè)的會計工作中經(jīng)常會遇到進(jìn)出口的問題，這就要求財務(wù)會計對進(jìn)出口會計處理方法熟練掌握。本文主要介紹出口退稅的會計處理怎么做?來一起了解下吧!

出口退稅的會計處理

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅。

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計處理

1.貨物出口，實現(xiàn)銷售收入

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

3.應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)置賬戶核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進(jìn)出口貨物時

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

貨物出口后，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

出口退稅的基本流程包括哪些?

1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

2.退稅登記的申報和受理

3.填發(fā)出口退稅登記證

4.出口退稅登記的變更

外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計算？附賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計算外貿(mào)企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細(xì)解答。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算公式

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅以購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據(jù)，計算時必須要掌握以下公式：

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率

外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

1、采購貨物時(有專票)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價核算：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉(zhuǎn)入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

5、計提出口退稅款：

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負(fù)。

3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負(fù)原則、零稅率原則。

外貿(mào)進(jìn)項稅額具體怎樣處理？附外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

提到外貿(mào)企業(yè)關(guān)于出口貨物的賬務(wù)處理，想必大家都會聯(lián)想到進(jìn)項稅額及出口退稅的問題。那么外貿(mào)進(jìn)項稅額具體怎樣處理?外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。
外貿(mào)進(jìn)項稅額的處理
1、確認(rèn)購進(jìn)貨物時，以國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項;
確認(rèn)進(jìn)項時分錄處理如下：
借:庫存商品--XX產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項-出口進(jìn)項
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2、為了將國內(nèi)銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來，應(yīng)設(shè)置出口貨物進(jìn)項明細(xì)科目;
3、到了確認(rèn)出口收入時，同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項應(yīng)當(dāng)分別計入應(yīng)收退稅款、銷售成本。
確認(rèn)出口收入時分錄處理如下：
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯
貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)
主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)
貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出
借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的相應(yīng)貨物成本)
貸:庫存商品
外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄
以退增值稅為例：
1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票，分錄處理如下：
借：物資采購
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款等
2、銷售：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
5、按規(guī)定計算出口退稅：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
外貿(mào)進(jìn)出口公司出口退稅申報?
1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么?企業(yè)在取得相關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理退稅登記手續(xù)。
2、領(lǐng)取出口企業(yè)退稅登記表，根據(jù)相關(guān)要求填寫，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，將會被受理。
3、填發(fā)出口退稅登記證，如果企業(yè)經(jīng)營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進(jìn)行變更或注銷退稅登記。

出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何寫會計分錄？

企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)交易時，有時會涉及到出口退稅的情況，就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，那么相關(guān)的會計分錄怎么做？
出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
根據(jù)我國《增值稅條例》的規(guī)定：出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率，為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額可以退回。
但是在實際操作中，進(jìn)項稅額并不是全部退回，只是將部分退回，那么其未退回的部分將不能再抵扣，這時就需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理。
借：庫存商品/在建工程/原材料/銷售費用
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
什么是增值稅？
增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅一般來說都是由消費者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。在中國境內(nèi)銷售進(jìn)口的貨物的個人又或者是單位都是需要繳納增值稅的。
應(yīng)交稅費是什么？
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

以上就是小編對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄）的問題希望對你有用！