大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄（外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫）的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

金額＝3000×7.58×（17%－13%）＝909.6
2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

擴(kuò)展資料：

一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)收款

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何寫會(huì)計(jì)分錄？

企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)交易時(shí)，有時(shí)會(huì)涉及到出口退稅的情況，就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)我國《增值稅條例》的規(guī)定：出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行零稅率，為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以退回。
但是在實(shí)際操作中，進(jìn)項(xiàng)稅額并不是全部退回，只是將部分退回，那么其未退回的部分將不能再抵扣，這時(shí)就需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理。
借：庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
什么是增值稅？
增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。在中國境內(nèi)銷售進(jìn)口的貨物的個(gè)人又或者是單位都是需要繳納增值稅的。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么？
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

當(dāng)出口企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)時(shí)，一般計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？
出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
1、轉(zhuǎn)出時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、出口退稅相關(guān)分錄
1、采購貨物時(shí)：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
貸：銀行存款
2、出口銷售免稅，貨款折合人民幣：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、計(jì)算不予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、應(yīng)收出口退稅：
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
什么是主營業(yè)務(wù)成本？
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

一般納稅人企業(yè)可以抵減進(jìn)項(xiàng)稅額，但是如果發(fā)生了非正常損失或改變貨物用途時(shí)，就要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，而出口企業(yè)免抵退稅中不得免征時(shí)，同樣要做轉(zhuǎn)出處理。那么出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理？
出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
1、轉(zhuǎn)出時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)：
（1）先購進(jìn)商品時(shí)：
借：商品采購
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
（2）商品驗(yàn)收入庫：
借：庫存商品——庫存出口商品
貸：商品采購
（3）出口報(bào)關(guān)銷售：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入
（4）結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品——庫存出口商品
以下情形不可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，還要將進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。
1、企業(yè)購入的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí)，要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。
2。企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，無法抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物像非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，同樣要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。
什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

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