大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口退稅,外貿(mào)企業(yè)會退稅（外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口 退稅）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅及生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅區(qū)別

生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時(shí)不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。
外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時(shí)其實(shí)支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。

擴(kuò)展資料：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅

1、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。

（1）對出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率）

（2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。

原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率

加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率

合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額

2、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。

凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。

應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額）

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法

根據(jù)國稅發(fā)[2002]11號規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

3、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，屬從價(jià)定率計(jì)征的按增值稅的計(jì)稅價(jià)格為依據(jù)；屬于從量定額計(jì)征的按出口數(shù)量為依據(jù)，予以免征消費(fèi)稅。

另外，來料加工復(fù)出口貨物的外銷收入屬于免稅收入，不計(jì)算退稅額。

參考資料：出口退稅_百科

委托出口可以退稅嗎

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅，且只有兩種情形可以辦理退稅：一是生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物(含視同自產(chǎn)產(chǎn)品);二是外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物。其他企業(yè)委托出口的貨物不予退(免)稅。企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 第十三條 納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。第十四條 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策

外貿(mào)企業(yè)是指跨國進(jìn)行貨物買賣貿(mào)易，以此為經(jīng)營業(yè)務(wù)并以此營利的企業(yè)。我國針對外貿(mào)企業(yè)有相應(yīng)的出口退稅政策，那么，究竟外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策是怎樣的呢?接下來就由我為您介紹相關(guān)內(nèi)容，希望能對您有所幫助。一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策
      《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定:對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退(免)稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。
      二、享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)有哪些
      目前享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)具體有下列幾類:
      第一類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。
      第二類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。
      第三類是外商投資企業(yè)。
      第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。
      第五類是特定退稅企業(yè)。這類企業(yè)有:
      (1)將貨物運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的對外承包工程公司;
      (2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè);
      (3)將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司;
      (4)在國內(nèi)采購貨物并運(yùn)往境外作為在國外投資的企業(yè);
      (5)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)方式中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的企業(yè);
      (6)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè);
      (7)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口貨物的企業(yè);
      (8)對外進(jìn)行補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)目和易貨貿(mào)易，以及對港澳臺貿(mào)易而享受退稅的企業(yè);
      (9)按國家規(guī)定計(jì)劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè);
      (10)國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店;
      (11)外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備;
      (12)為國外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國內(nèi)航空供應(yīng)公司;
      (13)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。
      三、享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備哪些條件
      享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件:
      (1)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;
      (2)必須是報(bào)關(guān)離境的貨物;
      (3)必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物;
      (4)必須是出口收匯并已核銷的貨物。
      以上便是我為您介紹的關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策是怎樣的內(nèi)容。出口退稅，在退稅的流程與手續(xù)、退稅所針對的貨物等方面有規(guī)定。

生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口，應(yīng)如何辦理出口退稅？報(bào)關(guān)單上的經(jīng)營單位和發(fā)貨單位等主體名稱是開委托方還是..

現(xiàn)在出口退稅只能退給報(bào)關(guān)單的出口經(jīng)營單位，也就是報(bào)關(guān)，收匯必須是同一家公司，必須由生產(chǎn)商出具增值稅發(fā)票用于退稅。
如果生產(chǎn)廠家已經(jīng)收匯，則只能由他們自行報(bào)關(guān)，自行辦理退稅。

按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出Vl貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是（　）。

【答案】：C
本題考核外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策。按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退免一律采取“免、抵、退”方法。

以上就是小編對于生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口退稅,外貿(mào)企業(yè)會退稅（外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口 退稅）問題和相關(guān)問題的解答了，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口退稅,外貿(mào)企業(yè)會退稅（外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口 退稅）的問題希望對你有用！