大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理視頻（外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理視頻教程）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理

數(shù)據(jù)錄入

1、在擎天科技系統(tǒng)里錄入數(shù)據(jù)

A、首先進(jìn)人擎天系統(tǒng)——選擇月份——選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——退稅數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)錄入以及進(jìn)貨明細(xì)錄入；

B、出口明細(xì)錄入——報關(guān)單18位號碼再加上001…007共21位（必須正確無誤）前提是同一關(guān)單號1筆以上出口的商品（注意該序列號自動順序）——出口日期（必須正確無誤）——出口商品代碼（前8位）——商品名稱——計量單位（注意一般會有kg和PC兩種計量單位）——美元（如果是其他幣種需按當(dāng)月1日中間價換算）——保存

C、進(jìn)貨明細(xì)錄入——進(jìn)貨增值稅發(fā)票左上角號碼+右上角號碼——銷售方稅號——發(fā)票日期——因序列號與關(guān)單序列號對應(yīng)該發(fā)票會與某張關(guān)單號商品代碼相同（如果不同需要錄入關(guān)單上的商品代碼）——錄入關(guān)單上標(biāo)準(zhǔn)名稱——進(jìn)項發(fā)票名稱——關(guān)單數(shù)量——發(fā)票數(shù)量（如果兩者計量單位不一致需要折算）——計稅金額——稅額（退稅額是系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動跳出）——保存

三、數(shù)據(jù)處理/數(shù)據(jù)反饋

1、將錄入后的數(shù)據(jù)——進(jìn)入數(shù)據(jù)處理——接入金稅盤——做預(yù)申報（不接入金稅盤則不能形成預(yù)申報壓縮文件，該文件名wmysb代碼、稅號、月份）——進(jìn)入國稅網(wǎng)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)——（先錄入本單位稅號、密碼）——點擊出口申報界面——申報數(shù)據(jù)類型——選擇外貿(mào)企業(yè)退稅預(yù)申報——瀏覽選擇wmysb文件——確認(rèn)上傳——上傳后約1小時（有反饋則下載）

2、將下載的文件——進(jìn)入擎天系統(tǒng)——數(shù)據(jù)反饋——退稅申報反饋——沒有疑點（有疑點則點擊看什么疑點,進(jìn)行預(yù)申報疑點調(diào)整）——在擎天系統(tǒng)——數(shù)據(jù)處理——正式申報（形成文件wmzssb代碼、稅號、月份）——數(shù)據(jù)打印——3張表（出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表/出口退稅出口明細(xì)申報表/外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表.

3、將WMZSSB文件——在國稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)——選擇外貿(mào)企業(yè)退稅正式申報——瀏覽——上傳WMZSSB文件——幾小時后反饋下載——PDF文件（與數(shù)據(jù)打印文件格式相同）

四、增值稅申報

1、附表一在開具其他發(fā)票欄——銷售免稅貨物（填寫本月出口商品折合人民幣金額）

2、主表——錄入出口免稅貨物金額（與附表一相同）

3、附表二當(dāng)期購進(jìn)不予抵扣的出口進(jìn)項稅金

五、出口商品的會計處理（會計分錄）

A、借：銀行存款（應(yīng)收賬款——XX單位）XXXX金額（美元折算金額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入   XXXX金額

B、轉(zhuǎn)銷售成本

 借：主營業(yè)務(wù)成本——出口成本（該商品購進(jìn)成本）XXXX金額

    貸：存貨——XXXX存貨     （該商品購進(jìn)成本）XXXX金額

C、出口退稅

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅XXXX（是上述申報出口應(yīng)退稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本——外銷成本（征稅與退稅之差）

  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅金XXXX（購進(jìn)出口的進(jìn)項稅金）                  

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是指外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時，根據(jù)國家有關(guān)政策，可以申請國家出口退稅，從而減少企業(yè)出口成本，提高企業(yè)出口競爭力的一種稅收優(yōu)惠政策。出口退稅流程及賬務(wù)處理包括以下幾個步驟：
一、申報出口退稅
外貿(mào)企業(yè)在出口貨物時，首先要向海關(guān)申報出口退稅，并準(zhǔn)備相關(guān)材料，如出口合同、發(fā)票等。
二、發(fā)票審核
發(fā)票審核是指外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)備的出口發(fā)票必須經(jīng)過海關(guān)的審核，以確定出口退稅的數(shù)額。
三、退稅審核
退稅審核是指外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)備的出口退稅申請材料經(jīng)過海關(guān)審核，以確定出口退稅的數(shù)額。
四、海關(guān)審批
海關(guān)審批是指外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)備的出口退稅申請材料經(jīng)過海關(guān)審核，以確定出口退稅的數(shù)額，并在海關(guān)出具審批意見。
五、繳納退稅
繳納退稅是指外貿(mào)企業(yè)根據(jù)海關(guān)審批意見，在規(guī)定期限內(nèi)，向海關(guān)繳納出口退稅。
六、賬務(wù)處理
賬務(wù)處理是指外貿(mào)企業(yè)根據(jù)海關(guān)審批意見，在規(guī)定期限內(nèi)，將出口退稅繳納情況記錄在賬務(wù)系統(tǒng)中，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
總之，外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理主要包括申報出口退稅、發(fā)票審核、退稅審核、海關(guān)審批、繳納退稅和賬務(wù)處理等步驟。在出口退稅流程中，外貿(mào)企業(yè)必須準(zhǔn)備相關(guān)材料，并經(jīng)過海關(guān)審核，繳納出口退稅，最后將出口退稅繳納情況記錄在賬務(wù)系統(tǒng)中，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?
一、出口退稅申報流程:
1、預(yù)審反饋處理-〉確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示"確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報.
2、打印退稅進(jìn)貨、申報明細(xì)表
A、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印.退稅正式申報-〉查詢本次申報數(shù)據(jù)-〉進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢,按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報表,所需要的報表已經(jīng)生成.可選擇報表預(yù)覽和打印報表進(jìn)行操作.
導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能:將需打印的報表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式.
B、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印.參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價.
3、退稅正式申報-〉查詢本次申報數(shù)據(jù)-〉退稅匯總申報表錄入,點擊增加,錄入本次申報的申報年月,按回車,系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表,核對各項數(shù)據(jù)無誤后,點擊保存,退出.
4、退稅正式申報-〉生成退稅申報軟盤,選擇"本地申報",輸入路徑,點擊確定,正式申報完成.到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報,企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局.
二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料:
1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);
2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);
4、出口商品銷售發(fā)票;
5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;
6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表;
7、出口退稅貨物退稅申報明細(xì)表;
8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單.
外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.
(1)購進(jìn)出口貨物時,
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費稅.
(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費稅款時
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
4、比如,
(1)1月購入一批商標(biāo)1000個,含稅1170元
憑證是這樣做:
借:庫存商品-商標(biāo)1000.00
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅170.00
貸:現(xiàn)金1170.00
(2)2月出口銷售
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(3)5月申報進(jìn)轉(zhuǎn)出40
借:主營業(yè)務(wù)成本40
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出40
待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
之后當(dāng)期免抵退稅額金額則
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理?關(guān)于這個問題,小編也是找了很多篇文章,為大家總結(jié)了以上內(nèi)容,相信大家讀完此文會有自己看法和見解,具體詳細(xì)解析,仔細(xì)閱讀上文即可,今天就跟大家分享到這里了,感謝大家的閱讀.

出口退稅流程及賬務(wù)處理

出口退稅有哪些賬務(wù)要處理，歡迎關(guān)注，點贊，業(yè)務(wù)辦理請私信
出口退稅 有哪些賬務(wù)要處理?下面就來簡單了解一下
(1)出口貨物免稅，可以在賬務(wù)處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在相關(guān)賬務(wù)的處理上主要表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。出口企業(yè)在收到《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎愕姆绞剑瑳_減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,同時紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。
(3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，反應(yīng)為出口企業(yè)銷售出口貨物后向貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。應(yīng)免抵稅額的計算確稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目，定的方法是出口企業(yè)申請退稅時，依照退稅申報數(shù)完成稅務(wù)處理。根據(jù)當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。
(4)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

出口退稅流程及賬務(wù)處理

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理如下所示：

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（1）購進(jìn)出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸項：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)移）

——應(yīng)付增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅時的會計分錄：

借：銀行存款

貸方：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）的核算

對外貿(mào)易公司自行出口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費品申報出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的消費稅。

（1）出口退稅的會計分錄，可以登記為：

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

信用：主要業(yè)務(wù)成本

(2)會計分錄可以以下列方式記帳:

借：銀行存款

貸項：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

進(jìn)口是出口：出口退稅是指已對出口商品征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始的暫行條例》中華人民共和國的法律對增值稅納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)征稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)返回商品在國內(nèi)生產(chǎn)和流通的稅收負(fù)擔(dān)，使出口商品不含稅的價格進(jìn)入國際市場的規(guī)定根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按進(jìn)項稅額為企業(yè)辦理出口商品退稅。

由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項稅額往往不等于實際稅收負(fù)擔(dān)，如果按照出口商品的進(jìn)項稅額退稅，稅也會減少更多的退款問題，因此有一個計算出口貨物應(yīng)退稅速度——出口退稅稅率。

擴(kuò)展資料：

實施出口退稅有兩種方式：

1、外貿(mào)企業(yè)對出口貨物實行免征退稅措施，即對出口貨物的銷售免征增值稅，出口貨物在生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅予以退稅；

2、生產(chǎn)企業(yè)或委托出口的貨物實施豁免，信貸，退稅措施，出口貨物免征增值稅的聯(lián)系，出口原材料的購進(jìn)貨物，包裝和其他包含增值稅允許抵消應(yīng)納稅額的國內(nèi)銷售，不能完全抵消部分給予退稅。

出口退稅實行計劃管理。財政部每年在中央預(yù)算中安排出口退稅計劃，由國家稅務(wù)總局下達(dá)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）。不允許超額計劃退稅，當(dāng)年的計劃下一年度不得結(jié)轉(zhuǎn)使用。

對出口企業(yè)的退稅實行計算機(jī)電子管理。“港口電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)自2003年起通過計算機(jī)應(yīng)用、審批，投入使用。出口退稅單證，如報關(guān)單、外匯核銷單證等，均與簽發(fā)單證的政府機(jī)構(gòu)的信息進(jìn)行核對，保證了申報單證的真實性和準(zhǔn)確性。

參考資料：百度百科－進(jìn)出口退稅

以上就是小編對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理視頻（外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理視頻教程）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理視頻（外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理視頻教程）的問題希望對你有用！