大家好！今天讓小編來(lái)大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)為什么是免退稅（外貿(mào)企業(yè)為什么是免退稅的）的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口消費(fèi)品為什么可以免稅和退稅？免是免哪個(gè)環(huán)節(jié)的？退是退哪個(gè)環(huán)節(jié)的？

為了提高我國(guó)商品在國(guó)際上的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低出口商口的成本，我國(guó)規(guī)定的出口商品可以免退稅。但是為了便于管理，防止騙取出口退稅，只有符合條件的企業(yè)才有申請(qǐng)退免稅的資格。其中包括外貿(mào)企業(yè)，免稅免的是符合條件的消費(fèi)品的增值稅和消費(fèi)稅，退的也是這兩個(gè)稅。是退稅還是免稅主要看應(yīng)稅消費(fèi)品，出口環(huán)節(jié)一般都是免增值稅的，但如果消費(fèi)品有進(jìn)項(xiàng)稅的話，是可以把這部分進(jìn)項(xiàng)稅通過(guò)公式計(jì)算免稅或退稅的。如果消費(fèi)品是外購(gòu)的話，也可以退消費(fèi)稅，如果是自產(chǎn)的是只免不退消費(fèi)稅。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免抵退還是免退稅，退稅率是多少

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免退稅，因?yàn)槲覈?guó)外貿(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒(méi)有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免退稅，因?yàn)槲覈?guó)外貿(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒(méi)有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。
一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免抵退還是免退稅
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法是免退稅，我國(guó)對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅退(免)稅辦法。根據(jù)出口企業(yè)的不同，生產(chǎn)型企業(yè)適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿(mào)企業(yè)適用增值稅免退稅政策。
二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅率是多少
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒(méi)有固定的稅率。出口的消費(fèi)稅應(yīng)退稅貨物完全實(shí)行零稅率，即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式，特殊商品存在同時(shí)采用兩種方式計(jì)征、兩種方式計(jì)算退稅的情況。
      一般情況下是10個(gè)工作日特殊情況可能會(huì)延長(zhǎng)至一個(gè)月。線上使用個(gè)人所得稅app進(jìn)行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報(bào)，此時(shí)如果申報(bào)記錄提示是稅務(wù)審核中則表示需要等待稅務(wù)審核，稅務(wù)審核通過(guò)后，等待退款即可。
      提示，報(bào)稅對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)可以說(shuō)是強(qiáng)制性的，并且還要及時(shí)申報(bào)，不然會(huì)產(chǎn)生罰款甚至更嚴(yán)重的后果。
三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
      外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程如下:
      1.外貿(mào)企業(yè)需先自行申請(qǐng)出口退稅業(yè)務(wù)，選擇“兔退稅”項(xiàng)目，待審批完成后，下載出口退稅申報(bào)軟件，用于出口退稅申請(qǐng)的電子信息錄入;
      2.外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)的貨物用于出口時(shí)，對(duì)于采購(gòu)的貨物，做以下賬務(wù)處理:借方是存貨，應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅_進(jìn)項(xiàng)(退稅抵扣)，貸方是應(yīng)付賬款;
      3.外貿(mào)企業(yè)需要取得有效的增值稅專用采購(gòu)發(fā)票，才能對(duì)采購(gòu)發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額申請(qǐng)退稅;
      4.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行貨物出口，由于申請(qǐng)了免退稅業(yè)務(wù)，因此免征銷項(xiàng)稅。在出口報(bào)關(guān)成功之后，做以下賬務(wù)處理:借方是應(yīng)收賬款;貸方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的成本:借方是:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸方是存貨;
      5.企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單、采購(gòu)發(fā)票等信息，按照出口退稅申請(qǐng)步驟申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)審批根據(jù)之后，做以下賬務(wù)處理:借方是應(yīng)收賬款_出口退稅(進(jìn)項(xiàng)稅額中經(jīng)審批可以退稅的部分)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(進(jìn)項(xiàng)稅額中不可退稅的部分)貸方是應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅_進(jìn)項(xiàng)(退稅抵扣)。

外貿(mào)企業(yè)免退稅計(jì)算方法

外貿(mào)企業(yè)免退稅是指在出口商品時(shí)不再按照原來(lái)的方式退還部分或全部稅款，而是直接對(duì)外貿(mào)企業(yè)減免相應(yīng)的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。具體計(jì)算方法為：免退稅金額=出口銷售額×（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額 ÷ 進(jìn)口環(huán)節(jié)價(jià)值）。
外貿(mào)企業(yè)免退稅是為了鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展出口業(yè)務(wù)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力而設(shè)立的一項(xiàng)政策措施。根據(jù)《中華人民共和國(guó)出口退稅管理?xiàng)l例》規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)規(guī)定的計(jì)算方法，將原本應(yīng)退還的出口退稅金額轉(zhuǎn)化為免退稅金額，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高利潤(rùn)率。在具體的計(jì)算方法上，免退稅金額取決于出口銷售額以及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)價(jià)值的比值。其中，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)價(jià)值可以通過(guò)報(bào)關(guān)單、繳稅憑證等資料獲得。這種計(jì)算方法相較于原來(lái)的退稅方法，可以有效避免了退稅流程的繁瑣性和不確定性。需要注意的是，外貿(mào)企業(yè)仍需要遵守相關(guān)的退稅管理規(guī)定，如申報(bào)、備案等手續(xù)，以及遵守出口退稅的限制規(guī)定，不能超過(guò)退稅率和退稅額度。同時(shí)，在免退稅的計(jì)算過(guò)程中，也需要注意對(duì)相關(guān)資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和合規(guī)性等方面的要求。
什么情況下，外貿(mào)企業(yè)可以享受免退稅政策？外貿(mào)企業(yè)只有在獲得了《中華人民共和國(guó)出口退稅管理?xiàng)l例》規(guī)定的出口退稅資格，并符合相關(guān)條件的情況下，才能夠享受到免退稅政策。
作為一種激勵(lì)企業(yè)開(kāi)展出口業(yè)務(wù)的重要政策措施，外貿(mào)企業(yè)免退稅已經(jīng)在實(shí)踐中得到廣泛的應(yīng)用。免退稅政策的具體計(jì)算方法，可以使外貿(mào)企業(yè)更加靈活地運(yùn)用政策優(yōu)惠，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)份額。同時(shí)，在享受免退稅政策過(guò)程中，企業(yè)也需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)和管理要求，確保政策的合規(guī)性和穩(wěn)定性。
【法律依據(jù)】：
《中華人民共和國(guó)出口退稅管理?xiàng)l例》第十五條 對(duì)符合本條例規(guī)定享受出口退稅優(yōu)惠的出口貨物，出口企業(yè)不再按照原來(lái)的方式退還部分或全部稅款，而是直接對(duì)出口企業(yè)減免相應(yīng)的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

出口企業(yè)免抵退稅原理

一、總的原理
      出口免抵退總的原理是讓出口企業(yè)以不含稅價(jià)參與競(jìng)爭(zhēng),使企業(yè)整體稅負(fù)為零,即出口環(huán)節(jié)免,出口之前國(guó)內(nèi)采購(gòu)負(fù)擔(dān)的退還。
      生產(chǎn)企業(yè)的退稅依據(jù)是生產(chǎn)出來(lái)的成品的對(duì)外售價(jià),即出口離岸價(jià)作計(jì)稅依據(jù)=出口發(fā)票注明的外銷出口金額。
      外貿(mào)企業(yè)退稅依據(jù)是在國(guó)內(nèi)采購(gòu)該出口貨物的買(mǎi)價(jià),由于外貿(mào)企業(yè)對(duì)采購(gòu)貨物未重新生產(chǎn)、加工、投入,增值,退的是買(mǎi)的時(shí)候負(fù)擔(dān)的增值稅,即購(gòu)進(jìn)時(shí)專用發(fā)票上注明的金額。
      生產(chǎn)企業(yè)為什么不是退原料的稅?是因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)買(mǎi)來(lái)的是原料,出口的是加工的產(chǎn)品,將買(mǎi)的原料、輔料、能源、動(dòng)力都退掉,沒(méi)法一一計(jì)算,只能用生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品的出口價(jià)作為出口退稅的退稅依據(jù)。
      生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)成品如果外銷,收不來(lái)銷項(xiàng),如果內(nèi)銷可以收回。
      當(dāng)應(yīng)納小于0,說(shuō)明國(guó)內(nèi)采購(gòu)各種能源、輔料、設(shè)備、動(dòng)力所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅大于國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品收回的銷項(xiàng)稅額,這是由于采購(gòu)的一部分貨物用于了免稅出口產(chǎn)品的生產(chǎn),這部分免稅出口產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的正是要給他退的,具體退多少,要計(jì)算。
      免:出口環(huán)節(jié)。
      抵:全部采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅和內(nèi)銷收回的銷項(xiàng)稅之間的抵頂。
      退:當(dāng)應(yīng)納小于0時(shí),出口貨物國(guó)內(nèi)采購(gòu)的要退。
      更通俗點(diǎn)打個(gè)比方:A公司是出口企業(yè),國(guó)家為了增加其競(jìng)爭(zhēng)力,采取的是增值稅零稅率政策,進(jìn)貨100萬(wàn),進(jìn)項(xiàng)17,銷售200萬(wàn),正常應(yīng)交17萬(wàn);讓銷項(xiàng)稅等于0,進(jìn)項(xiàng)稅也等于0。進(jìn)項(xiàng)17要么退你錢(qián),要么拿它跟A公司賣(mài)給國(guó)內(nèi)企業(yè)的銷項(xiàng)稅去抵。剛開(kāi)始是全退,后來(lái)降低退稅率,免抵指的是可和國(guó)內(nèi)的去抵,退的話退錢(qián),不讓免抵退的要形成成本,免抵退說(shuō)的是進(jìn)項(xiàng)稅部分要執(zhí)行免抵退。
      執(zhí)行免抵退政策的企業(yè)第一個(gè)是不讓免抵的部分是自己承擔(dān)了:
      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
      免抵的部分,是指拿它和國(guó)內(nèi)銷售的銷項(xiàng)稅金相沖,也是構(gòu)成一個(gè)少交稅的事實(shí):
      借:應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅);
      按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額:
      借:其他應(yīng)收款
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅);
      借:銀行存款
      貸:其他應(yīng)收款
二、來(lái)料加工與進(jìn)料加工
      (一)來(lái)料加工
      來(lái)料加工:來(lái)料加工類似于國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)的委托加工,他是由國(guó)外的委托方提供原材料,由國(guó)內(nèi)的加工方進(jìn)行加工,代墊部分輔助材料且收取加工費(fèi)用的加工,進(jìn)口和成品出口往往是一筆買(mǎi)賣(mài),或是兩筆相關(guān)的買(mǎi)賣(mài),原料的供應(yīng)往往是成品承受人。
      來(lái)料加工實(shí)行的是增值稅的免稅政策,有以下三個(gè)要點(diǎn):
      1、進(jìn)口的原材料零部件免稅;
      2、來(lái)料加工國(guó)內(nèi)加工方收取的加工費(fèi)是免征增值稅的 ;
      3、由于加工費(fèi)是免征增值稅的,沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng),所以在加工過(guò)程中間,所耗的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額是不予抵扣的,所以免稅加工費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出。
      綜上,來(lái)料加工實(shí)行免稅不退稅辦法,其耗用的原材料、零部件支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣,是需要做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
      (二)進(jìn)料加工
      進(jìn)料加工:進(jìn)是一筆買(mǎi)賣(mài),加工再出口又是一筆買(mǎi)賣(mài),在進(jìn)出口的合同上沒(méi)有聯(lián)系。
      進(jìn)料加工實(shí)行的是免稅并退稅政策,其耗用的國(guó)內(nèi)料件的進(jìn)項(xiàng)稅,是要退給出口企業(yè)的,所以不用作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。前面說(shuō)過(guò)生產(chǎn)企業(yè)的退稅依據(jù)是將買(mǎi)的原料、輔料、能源、動(dòng)力含的稅都退掉,因?yàn)檫M(jìn)料加工進(jìn)口時(shí)免稅,所以出口時(shí)也不用退,但加工完的離岸價(jià)中包含這些成本,就要計(jì)算“免抵退稅抵減額”。

以上就是小編對(duì)于外貿(mào)企業(yè)為什么是免退稅（外貿(mào)企業(yè)為什么是免退稅的）問(wèn)題和相關(guān)問(wèn)題的解答了，外貿(mào)企業(yè)為什么是免退稅（外貿(mào)企業(yè)為什么是免退稅的）的問(wèn)題希望對(duì)你有用！