出口收入增值稅申報表如何填寫?1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》填報第16欄"三、免抵退稅""貨物及加工修理修配勞務(wù)":反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù).第17欄"三、免抵退稅""服務(wù)、不動產(chǎn)

填寫增值稅納稅申報表具體項目填寫說明：(一)本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二)本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)

我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》第四、免稅的第18欄-

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

如果沒有就不用填.免稅企業(yè)只須報本季度營業(yè)收入填入第一大項"計稅依據(jù)"里的第三小項"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄目里的本月發(fā)生數(shù)和累計數(shù)即可. 增值稅申報表第8項"免稅貨物及勞務(wù)銷售額" 欄數(shù)據(jù),填寫納稅

外貿(mào)企業(yè)免稅收入在增值稅申報表附表一填一行方法：1、出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。2、主表第12項"進(jìn)項稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交

出口免稅增值稅申報表填寫步驟：1、在表二14行填寫進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，2、填寫表一免稅18行或19行，3、填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表（季度）第四行第1列，4、主表的第9行“免稅貨物銷售額”。

出口免稅增值稅申報表怎么填

外貿(mào)企業(yè)免稅收入在增值稅申報表附表一填一行方法：1、出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。2、主表第12項"進(jìn)項稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交

答:應(yīng)稅貨物銷售額填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額.包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額.應(yīng)稅勞務(wù)銷售額

其實對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填,但是一般不填也可以通過所以很少有人填.外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9(免稅貨物銷售額)欄,會自動生成在第8(免稅貨物及勞務(wù)銷售額)欄,附表一的第十六欄(開具普通發(fā)票)

外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.同時需要填寫《增值稅減免稅申

二、小規(guī)模增值稅納稅申報表如何填寫（一）、小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）需要填報以下資料：（1）《增值稅納稅申報表（適用增值稅小規(guī)模納稅人）》及附表（2）機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》及已

增值稅申報表增值稅納稅申報里不需要手工填制的，只要填制了增值稅納稅申報表（表一）里的專用發(fā)票銷售額和普通發(fā)票的銷售額，以及增值稅納稅申報表（表二）里的認(rèn)證抵扣的專用發(fā)票金額和紅字發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額后；就會自

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)增值稅申報時銷售額怎么填寫?

外貿(mào)企業(yè)免稅收入在增值稅申報表附表一填一行方法：1、出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。2、主表第12項"進(jìn)項稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交

答:應(yīng)稅貨物銷售額填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額.包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額.應(yīng)稅勞務(wù)銷售額

其實對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填,但是一般不填也可以通過所以很少有人填.外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9(免稅貨物銷售額)欄,會自動生成在第8(免稅貨物及勞務(wù)銷售額)欄,附表一的第十六欄(開具普通發(fā)票)

外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.同時需要填寫《增值稅減免稅申

二、小規(guī)模增值稅納稅申報表如何填寫（一）、小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）需要填報以下資料：（1）《增值稅納稅申報表（適用增值稅小規(guī)模納稅人）》及附表（2）機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》及已

增值稅申報表增值稅納稅申報里不需要手工填制的，只要填制了增值稅納稅申報表（表一）里的專用發(fā)票銷售額和普通發(fā)票的銷售額，以及增值稅納稅申報表（表二）里的認(rèn)證抵扣的專用發(fā)票金額和紅字發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額后；就會自

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)增值稅申報時銷售額怎么填寫?

增值稅報表的填寫比較繁瑣，方式也比較多，可以上門申報可以網(wǎng)上申辦。增值稅申報表增值稅納稅申報里不需要手工填制的，只要填制了增值稅納稅申報表（表一）里的專用發(fā)票銷售額和普通發(fā)票的銷售額，以及增值稅納稅申報表（表二

出口銷售額填在《增值稅納稅申報表》第七行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄；出口退稅額填在《增值稅納稅申報表》第十五行“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄；進(jìn)項轉(zhuǎn)出（不應(yīng)該抵扣的）和進(jìn)項轉(zhuǎn)出（征退稅之差）填在《增值稅

首先170元的進(jìn)項稅額（在認(rèn)證后申報時）填寫在附表二的24（本期認(rèn)證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。外貿(mào)企業(yè)

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

申報在表1中，第四、開具其他發(fā)票-銷售額18欄填寫，增值稅申報表第8欄自動產(chǎn)生，別忘了填寫第9欄。

外貿(mào)企業(yè)出口銷售額應(yīng)該怎樣在增值稅申報附表中填寫

法律客觀：《 稅務(wù)登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)如實填寫稅務(wù)登記表。 稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民 身份證 、護(hù)照或者其他合法證件的號碼； (二)

外貿(mào)企業(yè)實行的是"免退"政策，即免出口環(huán)節(jié)的增值稅、退購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項增值稅，進(jìn)項退稅是“先征后退”；如果是純外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄，而進(jìn)項填寫在23、24

5.出口退稅的正式申報 企業(yè)將申報資料、報表、軟盤在規(guī)定的申報時限內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)正式申報出口退稅，并領(lǐng)取主管退稅機(jī)關(guān)已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表". 2.申報資料的采集錄入將原始資料按" 出口退稅 電子

外貿(mào)企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報表?

2。出口收入填寫增值稅報表的第8行“（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額”3。收款時可以計入預(yù)收帳款，所有出口業(yè)務(wù)都要以關(guān)單為準(zhǔn)開具發(fā)票和索取進(jìn)項發(fā)票，兩項都具備時再作收入，記住不要超過90天；年末的業(yè)務(wù)要在稅務(wù)局進(jìn)行備案

出口免稅增值稅申報表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次.第二步,將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次.如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù),

外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務(wù)銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發(fā)票）也需要填寫此筆銷售額1800。主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）

外貿(mào)出口企業(yè),出口商品,在增值稅一般納稅人申報表里,銷售額為什么填在8、9欄,不寫在第7欄

next of kin：最近的血親;最親的親戚 near kin：近親 close kin：至親 也就是說,close kin＞next of kin＞near kin
填在第7欄免抵退
法律客觀：《 稅務(wù)登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)如實填寫稅務(wù)登記表。 稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民 身份證 、護(hù)照或者其他合法證件的號碼； (二)住所、經(jīng)營地點； (三)登記類型； (四)核算方式； (五)生產(chǎn)經(jīng)營方式； (六)生產(chǎn) 經(jīng)營范圍 ； (七) 注冊資金 (資本)、投資總額； (八)生產(chǎn)經(jīng)營期限； (九)財務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話； (十)國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。
我們按照不同的企業(yè)類型分別介紹增值稅納稅表的填寫。一、生產(chǎn)企業(yè) 生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù),需要先辦理增值稅納稅申報,才能辦理免抵退稅申報,其中增值稅納稅申報表的填寫,涉及到以下三張表格:增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二。 下面我們通過一個案例,講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫。案例: 生產(chǎn)企業(yè)A公司2022年3月出口自產(chǎn)貨物的銷售額合計為100萬元,均于本月開具出口發(fā)票并申報免抵退稅,出口的貨物征稅率13%,退稅率13%。具體填寫步驟: 第一步,我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》第三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額”欄次。 第二步,計算本期的免抵退稅不得抵扣進(jìn)項稅額,計算的方法如下:本期申報免抵退稅的出口銷售額*(征稅率-退稅率),也就是150*(13%-13%)=0,填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(二)》的二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額”。 最后,我們回到主表,檢查主表上是否已經(jīng)采集了附表中相關(guān)的申報數(shù)據(jù),檢查無誤就可以提交申報了。注意,主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”為上個月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)通過的退稅額,由系統(tǒng)自動帶出,不能進(jìn)行改動。 這樣我們就完成了生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報了!
外貿(mào)企業(yè)實行的是"免退"政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅，退購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項增值稅，進(jìn)項退稅是“先征后退”。 首先170元的進(jìn)項稅額（在認(rèn)證后申報時）填寫在附表二的24（本期認(rèn)證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。 外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務(wù)銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發(fā)票）也需要填寫此筆銷售額1800。 主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產(chǎn)型出口企業(yè)填寫的（因為出口企業(yè)是“免抵退”的辦法），所以外貿(mào)企業(yè)不需要填寫。 另外， 1、一擔(dān)咱們的報表的欄次有所不同，那么以文中括號內(nèi)的文字內(nèi)容為準(zhǔn)填寫就可以了。 2、如果是純外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進(jìn)項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數(shù)額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 3、如果是即有內(nèi)銷又有外銷的企業(yè)，主表的銷售額就要分兩部分來填。進(jìn)項也因為是否是輔導(dǎo)期而導(dǎo)致在主表和附表的填寫方式有所不同，這方面比較復(fù)雜，在這里也無法系統(tǒng)說明，建議到時候咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以免填寫錯誤對以后造成影響。 1、主表15欄：填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物“免、抵、退”辦法審批的應(yīng)退稅額。外貿(mào)企業(yè)出口是“免、退”顯然是不應(yīng)該填寫在這一欄次的。 2、主表第9、10欄：不知道你是在哪個稅務(wù)網(wǎng)上看到的，如果不是國家稅務(wù)總局的網(wǎng)那么就不要輕易執(zhí)行，因為有的可能是某個地方的局部規(guī)定或某個編者的個人理解。除非你所在的地方的國稅局有相關(guān)的文件另行規(guī)定，否則都是按國家要求執(zhí)行。 下面把增值稅紙制報表自帶的報表說明中的相應(yīng)欄次的解釋列明： 第9項：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額。 （“免、抵、退”辦法是生產(chǎn)性出口企業(yè)適用的，顯然外貿(mào)企業(yè)實行“免、退”法辦免稅的銷售額是填在此項中的。） 第10項：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。 （此項內(nèi)容應(yīng)該沒有歧意，外貿(mào)企業(yè)如果有免稅勞務(wù)發(fā)生應(yīng)該填寫在此項。）
生產(chǎn)企業(yè)出口銷售額只需要填在“增值稅納稅申報表”主表內(nèi)就行了，無需填在附表一內(nèi)。 一、第七欄是免稅收入填寫的，公司沒有免稅收入，不需要填寫的。銷售收入額要把第一欄、第四欄、第六欄合計計算，把第七欄填寫上金額肯定就超出30000元了，填寫第一欄第三欄，然后是第十一欄，把減征的稅款填寫上就行了，最后第十四欄應(yīng)交的稅款是零。 二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明 （一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。 （三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。 （四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。 （五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。 （六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 （八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。 （九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。 （十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目內(nèi)容填寫。 （十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。 擴(kuò)展資料： 本表“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫： （1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。 煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。 （2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。 對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。 （3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。 （4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。 （5）按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。 參考資料來源：百度百科-增值稅納稅申報表
如果你的出口是直接出口收入，那么就填在增值稅主表的第七欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”填上16794.94 如果你的出口是間接出口收入，那么你要先在電子申報“銷項發(fā)票管理”—“其他應(yīng)稅項目管理”那里增加你本月的這個16794.94這個收入，填寫時記得選擇“免稅”。保存后它就會顯示在表一的免稅貨物那里。
申報在表1中，第四、開具其他發(fā)票-銷售額18欄填寫，增值稅申報表第8欄自動產(chǎn)生，別忘了填寫第9欄。
一、主表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 二、主表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 如發(fā)生的業(yè)務(wù)是內(nèi)銷，獲取的進(jìn)項可以作為進(jìn)項抵扣稅金，如發(fā)生的業(yè)務(wù)是外銷則需作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 三、附表二填寫 1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-8欄。 （2）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 2、外銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-8欄。同時在 （2）同時將上述取得的增值稅專用發(fā)票、非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證的進(jìn)項稅額在第13、14欄填報，作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 （3）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 擴(kuò)展資料對于財務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來說，在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時，是否會及時將出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問題。 如果企業(yè)進(jìn)行出口退稅申報時未將出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額及時做轉(zhuǎn)出處理或根本就未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，且在發(fā)生內(nèi)銷業(yè)務(wù)時將出口貨物所對應(yīng)的進(jìn)項稅額進(jìn)行了抵扣，就會造成“一票兩用”（外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票后， 存在既申報抵扣進(jìn)項稅金又申報出口退稅）的情況發(fā)生，同時還違反了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第八條第一款規(guī)定“出口企業(yè)和其他單位購進(jìn)出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證手續(xù)。進(jìn)項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報退（免）稅時提供”的規(guī)定。 參考資料來源：國家稅務(wù)總局-國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知
外貿(mào)企業(yè)實行的是"免退"政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅，退購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項增值稅，進(jìn)項退稅是“先征后退”。 首先170元的進(jìn)項稅額（在認(rèn)證后申報時）填寫在附表二的24（本期認(rèn)證相附且本期未申報抵扣）和25（期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣）兩欄，其實對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。 外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動生成在第8（免稅貨物及勞務(wù)銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發(fā)票）也需要填寫此筆銷售額1800。 主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產(chǎn)型出口企業(yè)填寫的（因為出口企業(yè)是“免抵退”的辦法），所以外貿(mào)企業(yè)不需要填寫。 另外， 1、一擔(dān)咱們的報表的欄次有所不同，那么以文中括號內(nèi)的文字內(nèi)容為準(zhǔn)填寫就可以了。 2、如果是純外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進(jìn)項填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數(shù)額是累計的，辦理退稅的時候也不需要減掉，也不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 3、如果是即有內(nèi)銷又有外銷的企業(yè)，主表的銷售額就要分兩部分來填。進(jìn)項也因為是否是輔導(dǎo)期而導(dǎo)致在主表和附表的填寫方式有所不同，這方面比較復(fù)雜，在這里也無法系統(tǒng)說明，建議到時候咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以免填寫錯誤對以后造成影響。 1、主表15欄：填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物“免、抵、退”辦法審批的應(yīng)退稅額。外貿(mào)企業(yè)出口是“免、退”顯然是不應(yīng)該填寫在這一欄次的。 2、主表第9、10欄：不知道你是在哪個稅務(wù)網(wǎng)上看到的，如果不是國家稅務(wù)總局的網(wǎng)那么就不要輕易執(zhí)行，因為有的可能是某個地方的局部規(guī)定或某個編者的個人理解。除非你所在的地方的國稅局有相關(guān)的文件另行規(guī)定，否則都是按國家要求執(zhí)行。 下面把增值稅紙制報表自帶的報表說明中的相應(yīng)欄次的解釋列明： 第9項：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額。 （“免、抵、退”辦法是生產(chǎn)性出口企業(yè)適用的，顯然外貿(mào)企業(yè)實行“免、退”法辦免稅的銷售額是填在此項中的。） 第10項：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。 （此項內(nèi)容應(yīng)該沒有歧意，外貿(mào)企業(yè)如果有免稅勞務(wù)發(fā)生應(yīng)該填寫在此項。）