1.要建立整改檢查跟蹤機(jī)制,對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)建議和落實(shí)審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤,要求其在審計(jì)決定送達(dá)的三個(gè)月內(nèi),將整改情況及時(shí)反饋市審計(jì)局。2.要建立整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制,對(duì)于逾期不反映整改情況、整改不到位、拒不整改的,審計(jì)部門要

一、目前基層審計(jì)人員所提審計(jì)建議中存在的主要問題（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題分析不全面不透徹，提出的審計(jì)建議不切合實(shí)際。部分審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題深層次的挖掘提煉不夠不到位，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題產(chǎn)生的真實(shí)原因和源頭的

當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)務(wù)中存在的主要問題及改進(jìn)建議 根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及各地證監(jiān)局、財(cái)政部監(jiān)督局及各地專員辦、中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果情況的綜合分析,目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)務(wù)中存在以下主要問題。下面是我為大家?guī)?/p>

二、注重審中調(diào)研，確保審計(jì)問題的針對(duì)性。一是突出內(nèi)控制度顯示的弱點(diǎn)，對(duì)“欲蓋彌彰”的環(huán)節(jié)進(jìn)行問效。重點(diǎn)對(duì)單位日常行為是否嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)內(nèi)部控制要求展開調(diào)查，對(duì)表面看來較合理的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行深挖，看其財(cái)務(wù)

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)目標(biāo)的最終結(jié)果，是審計(jì)成果的最終體現(xiàn)，而審計(jì)建議和評(píng)價(jià)是審計(jì)報(bào)告使用者的重要參考依據(jù)，某種程度上，審計(jì)評(píng)價(jià)和建議是審計(jì)報(bào)告的靈魂。在審計(jì)報(bào)告的撰寫中，審計(jì)人員應(yīng)把審計(jì)評(píng)價(jià)和建議放在舉足輕重的位置，在

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)質(zhì)量控制的第四個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果的集中反映,是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果的文件和向被審單位下達(dá)審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。審計(jì)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。審計(jì)報(bào)告必須是審計(jì)依據(jù)

在目前審計(jì)程序中各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)都是十分必要的，如：審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)底稿、審計(jì)日記、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等。然而，筆者認(rèn)為十分有必要在審計(jì)程序中應(yīng)該增加“審計(jì)建議”環(huán)節(jié)。一、對(duì)審計(jì)建議環(huán)節(jié)（

淺談在審計(jì)程序中增加“審計(jì)建議”環(huán)節(jié)

加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督,是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行必審制。未經(jīng)審計(jì),建設(shè)單位不得全部撥付工程建設(shè)資金,待工程竣工結(jié)算并實(shí)施審計(jì)后,按審計(jì)意見書、審計(jì)決定書進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。這一規(guī)定為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督制度化提供

內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)意見包括：1、標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見:說明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)者編制的財(cái)務(wù)報(bào)表已按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并在所有重大方面公允反映了被審計(jì)者的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見:說明

(二)明確審計(jì)方向，確定審計(jì)目標(biāo)，掌握審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的最終目標(biāo)在于通過這樣一個(gè)審計(jì)活動(dòng)，完善審計(jì)內(nèi)控制度，維護(hù)企業(yè)資金的穩(wěn)定性和安全性，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)管理水平。三)充分發(fā)揮

對(duì)那些內(nèi)控制度較差，通過符合性測(cè)試及實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)問題較多的審計(jì)對(duì)象，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間和增加人力配置，反之，則相應(yīng)減少審計(jì)時(shí)間和人力?？傊?，只有真正樹立審計(jì)成本控制意識(shí)，使之貫穿審計(jì)實(shí)施全過程，并在科學(xué)立項(xiàng)基礎(chǔ)

對(duì)經(jīng)營(yíng)者的控制不但要有以資本市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)以及法律規(guī)章制度為主體的外部控制機(jī)制，而且要有以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)為主體的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系應(yīng)該符合現(xiàn)代企業(yè)制度的法人治理結(jié)構(gòu)的要求，把審計(jì)委員會(huì)

有關(guān)加強(qiáng)內(nèi)控制度的審計(jì)建議怎么寫

加強(qiáng)內(nèi)審人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)精通業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)的人才隊(duì)伍。加強(qiáng)人才交流，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，定期崗位輪換了解不同崗位職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)。其次，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是評(píng)價(jià)與建議。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效應(yīng)用持續(xù)審計(jì)的建議有：1、完善企業(yè)內(nèi)部信息化環(huán)境建設(shè)。持續(xù)審計(jì)的實(shí)施，與企業(yè)的信息化程度息息相關(guān)。在企業(yè)信息化的過程中，企業(yè)的業(yè)務(wù)處理方式與審計(jì)方式都會(huì)出現(xiàn)變化，以適應(yīng)不斷變化的信息環(huán)境。因此必須建

第一、要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的配置。審計(jì)團(tuán)隊(duì)中不僅要有懂財(cái)務(wù)和審計(jì)方面的人員，還要配備精通企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的人才。比如：審計(jì)工作逐漸信息化，那么就要為審計(jì)部門配備計(jì)算機(jī)方面的專家。第二、要定期請(qǐng)企業(yè)各個(gè)部門的專業(yè)人

一方面，管理*主觀上對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能有一個(gè)準(zhǔn)確的定位，理解內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、職能作用，從加強(qiáng)管理的需要出發(fā)對(duì)內(nèi)部審計(jì)有功能性的需求，而不是簡(jiǎn)單的設(shè)置機(jī)構(gòu)，走過場(chǎng)；另一方面，廣大內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，不僅要善于

提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的幾點(diǎn)建議

其次，要提升內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)職能。通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行合理的.評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)做出有效的評(píng)估。為了得到高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，就要提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，重視審計(jì)的客觀性和公正性。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該與其他的職能部門

提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量在重視五個(gè)環(huán)節(jié)的同時(shí),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)各自不同的工作特點(diǎn),規(guī)范審計(jì)行為。特別是主管審計(jì)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)和主審,在組織領(lǐng)導(dǎo)方面要把好“四個(gè)關(guān)口”。 一是“深查精查”關(guān)?！吧畈榫?/p>

首先，加強(qiáng)內(nèi)審人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)精通業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)的人才隊(duì)伍。加強(qiáng)人才交流，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，定期崗位輪換了解不同崗位職責(zé)與風(fēng)險(xiǎn)。其次，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是評(píng)價(jià)與建

以取得他們的理解和支持；征求被審計(jì)部門的意見，尋求他們的合作；及時(shí)與當(dāng)事人討論審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，共同分析改進(jìn)的必要性，并探討改進(jìn)的可行措施；向被審計(jì)部門報(bào)告期中審計(jì)結(jié)果，期中審計(jì)報(bào)告可以是口頭的、非正式的，以便及

1.改變企業(yè)管理層及內(nèi)部審計(jì)師對(duì)持續(xù)審計(jì)的看法。如果要在內(nèi)部審計(jì)中推行持續(xù)審計(jì),首先,要改變企業(yè)管理層與審計(jì)師的觀念。我國(guó)的審計(jì)署等相關(guān)部門應(yīng)該向企業(yè)管理層及審計(jì)師宣傳持續(xù)審計(jì)的巨大收益,包括持續(xù)審計(jì)能夠提供實(shí)時(shí)的信息,持續(xù)審計(jì)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效應(yīng)用持續(xù)審計(jì)的建議有哪些

國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，這是指導(dǎo)當(dāng)前及今后審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際，采取有效措施，真正將《意見》精神貫徹落實(shí)到位。 一、加大審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督全覆蓋 一要強(qiáng)化跟蹤審計(jì)。要圍繞國(guó)家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況，持續(xù)組織對(duì)保障性住房項(xiàng)目，援疆資金項(xiàng)目，穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的跟蹤審計(jì)；要圍繞重大民生資金及民生項(xiàng)目管理使用情況，定期組織對(duì)“三農(nóng)”、社會(huì)保障、教育、文化、醫(yī)療、扶貧、救災(zāi)的跟蹤審計(jì)；要圍繞重大政府投資建設(shè)管理情況，積極組織對(duì)重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、地方政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)；通過跟蹤審計(jì)，及時(shí)掌握政策落實(shí)情況，及早發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，促進(jìn)政策落地生根，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序。 二要強(qiáng)化重點(diǎn)審計(jì)。要圍繞促進(jìn)公共資金安全高效使用，積極深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)部門單位實(shí)行每年必審制，對(duì)較重要部門單位實(shí)行三年輪審制，對(duì)其他部門單位實(shí)行五年輪審制；要圍繞促進(jìn)權(quán)力正確行使規(guī)范運(yùn)用，積極深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將離任審計(jì)和任期審計(jì)相結(jié)合，堅(jiān)持逢離必審、任內(nèi)必審原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人五年一輪審；要圍繞促進(jìn)改善民生和生態(tài)文明建設(shè)，積極實(shí)施對(duì)民生資金、民生項(xiàng)目、涉農(nóng)資金、涉農(nóng)項(xiàng)目、生態(tài)資金、生態(tài)項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行事中審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合；通過重點(diǎn)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)國(guó)家政策措施執(zhí)行中存在的主要問題和重大違法違紀(jì)案件線索，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)；發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全；發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中好的做法、經(jīng)驗(yàn)和問題，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制。 三要強(qiáng)化全覆蓋審計(jì)。要加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋；要針對(duì)審計(jì)監(jiān)督的全部對(duì)象，根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的性質(zhì)特征，遵循審計(jì)運(yùn)行的客觀規(guī)律，分類作出計(jì)劃安排。對(duì)重大政策措施落實(shí)情況實(shí)行定期跟蹤審計(jì)，對(duì)重大投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全程現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)，對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行實(shí)行必審制、輪審制，對(duì)信息化管理程度較高的部門單位，實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，對(duì)下屬單位實(shí)行“一拖N”的延伸審計(jì)，對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)行必審制、輪審制，對(duì)民生資金、生態(tài)環(huán)保資金、涉農(nóng)資金等專項(xiàng)資金實(shí)行定期審計(jì)、跟蹤審計(jì)、延伸審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等多種形式，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源管理使用實(shí)行定期審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等形式；通過全覆蓋審計(jì)，促進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化和國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。 二、強(qiáng)化監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)作用 一要嚴(yán)格監(jiān)督。1.要重點(diǎn)關(guān)注國(guó)家政策執(zhí)行情況、法律法規(guī)遵守情況、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)情況、資金管理使用情況、權(quán)力運(yùn)行情況，掌握財(cái)政性資金的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)分布。2. 要審查項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)虛假申報(bào)、違規(guī)申報(bào)的問題；要審查資金分配管理的合法合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)擠占挪用、截留閑置的問題；要審查項(xiàng)目實(shí)施和資金使用的合法效益性，發(fā)現(xiàn)虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)、貪污受賄的問題。3.對(duì)于財(cái)政資金管理使用中的違紀(jì)違規(guī)行為，決不姑息，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一查到底，查深查透。 二要依法處理。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)違規(guī)問題，要按照法律規(guī)定，嚴(yán)肅處理。1.對(duì)于存在擠占挪用、截留閑置、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)、違規(guī)申報(bào)等問題，要按照法律法規(guī)的規(guī)定，該改正的，責(zé)令改正；該調(diào)帳的，責(zé)令調(diào)帳；該歸還的，責(zé)令歸還；該拔付的，責(zé)令拔付；該上繳的，責(zé)令上繳；該收繳的，進(jìn)行收繳；該罰款的，進(jìn)行罰款。2.對(duì)于違反黨紀(jì)黨規(guī)、法律法規(guī)的規(guī)定，該追責(zé)的，要及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)行問責(zé)追究。3.對(duì)于涉嫌犯罪的，要及時(shí)移送檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行查處。 三要提出建議。針對(duì)審計(jì)掌握的情況、發(fā)現(xiàn)的問題，要綜合分析，弄清原因，提出建議，反映上報(bào)。1.對(duì)于涉及內(nèi)部規(guī)章制度不健全的問題，要建議完善相關(guān)制度。2.對(duì)于涉及管理不到位的問題，要建議建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)檢查考核。3.對(duì)于涉及人員素質(zhì)方面的問題，要建議加大干部職工教育培訓(xùn)力度，打造高素質(zhì)干部隊(duì)伍。4.對(duì)于涉及體制性、機(jī)制性、制度性的問題，要積極向上反映，建議健全相關(guān)制度。5.對(duì)于涉及嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)或經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，要建議加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)教育，健全反腐防控體糸。6.審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)向被審計(jì)單位提出審計(jì)建議，幫助其糾正存在的問題，加強(qiáng)管理。 四要督促整改。1.要建立整改檢查跟蹤機(jī)制，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)建議和落實(shí)審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤，要求其在審計(jì)決定送達(dá)的三個(gè)月內(nèi)，將整改情況及時(shí)反饋市審計(jì)局。2.要建立整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)于逾期不反映整改情況、整改不到位、拒不整改的，審計(jì)部門要視情況，采取向本地黨委、人大、政府反映，建議黨委政府將整改工作納入督查督辦事項(xiàng)，聯(lián)合相關(guān)部門開展督查，要建立整改倒銷號(hào)制，組織跟蹤審計(jì)等形式，推進(jìn)整改到位。3.要建立整改問責(zé)機(jī)制，建議黨委政府把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，要建議有權(quán)機(jī)關(guān)依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對(duì)審計(jì)反映的典型性、普遍性、傾向性問題，要建議相關(guān)部門及時(shí)研究，完善制度規(guī)定。對(duì)整改不到位的，要建議有權(quán)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要建議有權(quán)機(jī)關(guān)嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。 三、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，打造審計(jì)鐵軍 一要強(qiáng)化學(xué)習(xí)提素質(zhì)。要堅(jiān)持以需要為導(dǎo)向，因材施學(xué)，因人施學(xué)，增強(qiáng)干部職工學(xué)習(xí)的針對(duì)性、實(shí)用性、時(shí)效性；通過制訂學(xué)習(xí)計(jì)劃，發(fā)放學(xué)習(xí)資料，組織集中學(xué)習(xí)，提倡個(gè)人自學(xué)，舉辦讀書會(huì)、報(bào)告會(huì)、討論會(huì)、專題講座，開展網(wǎng)上學(xué)習(xí)，舉行短期培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)情況檢查，舉行知識(shí)考試等形式，提高干部職工思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力。 二要強(qiáng)化教育明方向。一要持續(xù)深入開展理想信念、道德品行和黨性黨風(fēng)教育，使干部職工劃清公與私、對(duì)與錯(cuò)、榮與辱的界限，自覺遠(yuǎn)離低俗、追求崇高。二要強(qiáng)化宗旨意識(shí)教育，引導(dǎo)干部職工切實(shí)解決好“為了誰、依靠誰、我是誰”的問題，恪守黨的宗旨，為民辦事解憂。三要加強(qiáng)警示教育和法紀(jì)教育，使干部職工增強(qiáng)規(guī)矩意識(shí)、法治意識(shí)和紀(jì)律觀念，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)。 三要強(qiáng)化制度立規(guī)矩。一要完善學(xué)習(xí)制度。對(duì)干部職工的學(xué)習(xí)作出安排，提出要求。二要完善教育制度。明確對(duì)干部職工的教育要求，促進(jìn)干部教育的規(guī)范化制度化。三要完善管理制度。對(duì)涉及干部職工的思想、作風(fēng)、廉潔、紀(jì)律、工作職責(zé)等方面管理進(jìn)行規(guī)范，提高干部職工管理的針對(duì)性。四要完善考核制度。健全各類工作考核機(jī)制，明確考核要求，量化考核內(nèi)容。 四要強(qiáng)化責(zé)任抓落實(shí)。要健全機(jī)關(guān)崗位責(zé)任制，建立黨建工作責(zé)任制，完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，構(gòu)建完善工作責(zé)任體系，落實(shí)主體責(zé)任，形成一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的工作格局。要加強(qiáng)檢查考核，注重動(dòng)態(tài)跟蹤，實(shí)行一月一檢查，一季一小結(jié)，半年一回顧，年終總考核，促進(jìn)各項(xiàng)工作落實(shí)到位。 五要強(qiáng)化管理促規(guī)范。一要嚴(yán)格黨內(nèi)政治生活。把 “三會(huì)一課”、警示教育、民主評(píng)議黨員等制度堅(jiān)持下來、嚴(yán)格起來。二要嚴(yán)格干部管理監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理規(guī)定，堅(jiān)持抓早抓小抓預(yù)防，形成倒逼機(jī)制，教育引導(dǎo)干部職工履職盡責(zé)、敢抓敢管、善作善成。三要嚴(yán)格作風(fēng)建設(shè)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向、深化整改落實(shí)，緊緊盯住作風(fēng)領(lǐng)域出現(xiàn)的新變化、新問題，及時(shí)跟進(jìn)相應(yīng)對(duì)策措施。四要嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律。對(duì)各種違法違紀(jì)和腐敗案件以及“四風(fēng)”問題，始終保持高壓態(tài)勢(shì)，嚴(yán)格查處。 六要強(qiáng)化問責(zé)保成效。要建立問責(zé)制度，對(duì)問責(zé)對(duì)象、問責(zé)內(nèi)容、問責(zé)依據(jù)、問責(zé)方式、問責(zé)程序等作出規(guī)定，進(jìn)行明確。對(duì)貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定不到位，“四風(fēng)”問題整改不到位，不能遵守黨的紀(jì)律，不能廉潔自律，不能依法行政的；要按照黨紀(jì)黨規(guī)、法律法規(guī)、問責(zé)制度進(jìn)行問責(zé)，用鐵的措施打造一支審計(jì)鐵軍。 四、創(chuàng)新審計(jì)方法，提升工作效能 一要健全工作機(jī)制。要建立健全審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察等部門單位聯(lián)席會(huì)議制度，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組工作機(jī)制，暢通審計(jì)與相關(guān)部門協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)、信息共享、線索移送、情況反饋、聯(lián)動(dòng)協(xié)作的途徑和渠道，要健全完善審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改機(jī)制，形成黨委政府督辦、人大督促、部門聯(lián)動(dòng)、審計(jì)跟蹤的審計(jì)整改工作格局；要健全審務(wù)公開機(jī)制，推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告。 二要推行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。要加快審計(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提檔升級(jí)，加快審計(jì)信息化人才建設(shè)，加強(qiáng)信息化規(guī)劃制度建設(shè)，加速完善審計(jì)數(shù)據(jù)分析室，為開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)奠定基礎(chǔ)；要積極擴(kuò)大聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督覆蓋面，完善與財(cái)政、稅務(wù)、人社、國(guó)土、公安、檢察、法院、規(guī)劃、住建、房產(chǎn)、交通、環(huán)保、發(fā)改、衛(wèi)計(jì)、醫(yī)院、學(xué)校等部門單位的互聯(lián)互通；要積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)規(guī)律，對(duì)重點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)對(duì)象加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)，定期出具審計(jì)監(jiān)測(cè)報(bào)告；在部門預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)中，開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式，利用數(shù)據(jù)分析找疑點(diǎn)，通過現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)查問題，充分發(fā)揮聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作用。 三要統(tǒng)籌審計(jì)工作。要堅(jiān)持統(tǒng)籌理念，創(chuàng)新統(tǒng)籌方式，推進(jìn)統(tǒng)籌成效。要將審計(jì)工作主動(dòng)融入地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，圍繞中心，服務(wù)大局，為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保駕護(hù)航；要將審計(jì)工作積極納入上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)謀劃布局中，上下聯(lián)通，無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作同頻共振；要樹立審計(jì)一盤棋理念，對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)籌安排，重要審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一組織，隊(duì)伍建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃，審計(jì)信息化建設(shè)統(tǒng)籌推進(jìn)；要對(duì)黨的建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、審計(jì)質(zhì)量建設(shè)、文明創(chuàng)建、業(yè)務(wù)管理、行政管理等統(tǒng)籌謀劃，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，嚴(yán)格量化考評(píng)，推進(jìn)審計(jì)工作整體上臺(tái)階。 四要整合審計(jì)資源。要大力整合單位內(nèi)部人力資源，以審計(jì)項(xiàng)目需要為導(dǎo)向，打破科室界限，優(yōu)化組合審計(jì)組成員；要大力整合國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)人力資源，以審計(jì)任務(wù)需要為導(dǎo)向，采取抽人、借人、聘請(qǐng)、雇用、購買服務(wù)等形式，構(gòu)建“三位一體”的審計(jì)組成員新模式；要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)組織方式，實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)、跟蹤審計(jì)與定期審計(jì)、必審與輪審、審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等相結(jié)合，提高審計(jì)效能；要大力整合國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的審計(jì)成果資源，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用最大化。 五要深化審計(jì)成果運(yùn)用。要加強(qiáng)審計(jì)情況綜合分析，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因，提出審計(jì)意見建議，發(fā)揮審計(jì)推進(jìn)完善制度的催化劑作用；要嚴(yán)格依法處理，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)違規(guī)問題，按照規(guī)定進(jìn)行處理；對(duì)需要問責(zé)的，建議有權(quán)機(jī)關(guān)進(jìn)行問責(zé)；對(duì)需要移交線索的，向相關(guān)部門辦理線索移交；要加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改督促力度，推進(jìn)整改落實(shí)到位；要加大審計(jì)結(jié)果公告力度，充分滿足人民群眾對(duì)審計(jì)工作的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)。
第一條 內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)是指被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題、處理意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結(jié)果。 第二條 審計(jì)處在出具審計(jì)報(bào)告前，要認(rèn)真聽取被審計(jì)單位的意見，切實(shí)提高審計(jì)意見和建議的針對(duì)性和可操作性，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。 第三條 內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)工作的責(zé)任主體是被審計(jì)單位。 第四條 審計(jì)處與學(xué)校組織、紀(jì)監(jiān)、人事、財(cái)務(wù)、國(guó)資等部門建立內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)工作監(jiān)督機(jī)制。對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員違反黨紀(jì)政紀(jì)行為的,移交校紀(jì)監(jiān)部門處理并報(bào)組織部門備案;對(duì)被審計(jì)單位暫停撥款、追繳違紀(jì)款項(xiàng)、調(diào)整賬務(wù)的,提請(qǐng)財(cái)務(wù)和國(guó)資部門協(xié)助。 第五條 被審計(jì)單位接到審計(jì)處出具的審計(jì)報(bào)告后，在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)徲?jì)處提交內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)工作報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)報(bào)告包括審計(jì)建議和意見的采納情況,對(duì)存在問題原因的分析以及采取的改進(jìn)措施等。 第六條 被審計(jì)單位在審計(jì)意見整改落實(shí)過程中,如涉及其他部門職責(zé),由審計(jì)處發(fā)出通知書,提請(qǐng)其他部門處理。 第七條 審計(jì)處負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)的跟蹤審計(jì)工作,重點(diǎn)審計(jì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)建議和意見情況、要求自查自糾情況等。 第八條 凡未在規(guī)定期限內(nèi)提交內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)報(bào)告、經(jīng)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)亦未落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見整改要求,又未提交任何書面說明的,由審計(jì)處提出建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)校對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人問責(zé)。 第九條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。 第十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。