在實(shí)務(wù)操作中呢，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅有2種處理模式。不論以上那種方式申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅，在做免稅申報(bào)時(shí)都不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證

收入直接減免增值稅作分錄：借：銀行存款或有關(guān)科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅—減免稅款 貸：營業(yè)外收入－政府補(bǔ)助 企業(yè)所得稅免稅做分錄：借：所得稅費(fèi)—當(dāng)期所

出口貨物免、抵、退稅的會計(jì)分錄（1）出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時(shí)，無需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”借：應(yīng)收賬款／銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（2）出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

1、企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時(shí)：（1）采購時(shí)，根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù)：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 （2）出口時(shí)，按取得收入：借：應(yīng)收收款 貸：產(chǎn)品銷售收入—出口貨物收入 2、企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分

外貿(mào)公司出口產(chǎn)品免稅的賬務(wù)處理

2、外貿(mào)公司出口的退稅計(jì)算公式為：國內(nèi)供應(yīng)商的開票金額/增值稅率*出口退稅率。以開票金額10000元， 退稅率10%為例，外貿(mào)公司的退稅為10000/1.13*10%=884.956元；3、擁有出口權(quán)的生產(chǎn)商直接出口，退稅率計(jì)算公式為：

外貿(mào)公司的退稅=工廠買入價(jià)格*退稅率 如果你從工廠買入的價(jià)格是1元，也就是如果工廠給你開的增值稅票上的價(jià)格是1元。 那么你的退稅就是1*16%=0.16元。現(xiàn)在有專門的退稅代理， 可以找代理幫你退稅， 不過他們要從中

一、外貿(mào)出口退稅怎么計(jì)算1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅

未抵減完的部分予以退還。 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算: 1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨

一、在我國外貿(mào)出口退稅怎么算(1)出口退稅計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率(2)以上出口退

有關(guān)計(jì)算公式如下：1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷

應(yīng)退稅額＝出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率 3.若外貿(mào)出口企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨(dú)設(shè)賬核算的，應(yīng)先對內(nèi)銷貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額并扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后，依下列公式計(jì)算出口貨物的應(yīng)退稅額：當(dāng)出口貨物離岸價(jià)×

外貿(mào)出口企業(yè)出口貨物退(免)稅的計(jì)算

免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。2、出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅，如果屬于購進(jìn)出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對其已征的消費(fèi)稅。

可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。這兩種稅的具體征收范圍及其劃分，《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》對其稅目、稅率（單位

（1）出口免稅并退稅。適用這個(gè)政策的是有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口,以及外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品。（2）出口免稅但不退稅。適用這個(gè)政策的是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口或生產(chǎn)企業(yè)

有出口權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，自營出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，根據(jù)實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，但不予退稅。因?yàn)橄M(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)對生產(chǎn)單位征收，以后銷售環(huán)節(jié)不再征收，所以生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，產(chǎn)品就不負(fù)

具體規(guī)定如下：1. 出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有出口貨物的經(jīng)營權(quán)和進(jìn)口貨物的權(quán)利，或者與持有進(jìn)口貨物的單位簽訂委托加工合同，并在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)材料報(bào)送海關(guān)申請退稅。2. 應(yīng)稅消費(fèi)品指依照《中華人民共和國消費(fèi)稅法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)

對出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)稅有哪些規(guī)定?

1、“國務(wù)院另有規(guī)定的”是指國家限制出口的應(yīng)稅消費(fèi)品。摘自《消費(fèi)稅實(shí)施細(xì)則》2、出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款

一、應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算 （一）計(jì)退稅依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅有從價(jià)定率征收和從量定額征收兩種辦法。因此，出口應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，其出口退稅計(jì)退依據(jù)為：1.實(shí)行從價(jià)

免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。2、出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅，如果屬于購進(jìn)出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對其已征的消費(fèi)稅。

（一）退(免)消費(fèi)稅的政策規(guī)定。出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)消費(fèi)稅的政策有以下三種情況:（1）出口免稅并退稅。只有有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，才能享受

《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍。均

（1）出口免稅并退稅。適用這個(gè)政策的是有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口,以及外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品。（2）出口免稅但不退稅。適用這個(gè)政策的是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口或生產(chǎn)企業(yè)

具體規(guī)定如下：1. 出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有出口貨物的經(jīng)營權(quán)和進(jìn)口貨物的權(quán)利，或者與持有進(jìn)口貨物的單位簽訂委托加工合同，并在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)材料報(bào)送海關(guān)申請退稅。2. 應(yīng)稅消費(fèi)品指依照《中華人民共和國消費(fèi)稅法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)

對出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退免稅有哪些規(guī)定

法律分析：消費(fèi)稅的免稅、減稅、退稅的規(guī)定如下： 1.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。 2.納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時(shí)，再申報(bào)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。 法律依據(jù)：《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第二十二條 出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時(shí)，再申報(bào)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。
對于出口應(yīng)稅消費(fèi)品，我國實(shí)行退稅政策。具體規(guī)定包括：出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有出口貨物的經(jīng)營權(quán)和進(jìn)口貨物的權(quán)利，并且在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)材料報(bào)送海關(guān)申請退稅。對于出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅政策，我國稅收政策為了鼓勵(lì)企業(yè)提高出口創(chuàng)匯能力，對企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退稅，以降低企業(yè)出口成本。具體規(guī)定如下：1. 出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有出口貨物的經(jīng)營權(quán)和進(jìn)口貨物的權(quán)利，或者與持有進(jìn)口貨物的單位簽訂委托加工合同，并在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)材料報(bào)送海關(guān)申請退稅。2. 應(yīng)稅消費(fèi)品指依照《中華人民共和國消費(fèi)稅法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的商品，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算退稅金額。3. 根據(jù)出口商品的不同，退稅率也不同。一般來說，出口銷售比較優(yōu)惠的衣、鞋等產(chǎn)品退稅率一般較高，而輕紡、五金、機(jī)械設(shè)備等產(chǎn)品退稅率相對較低。4. 對于出口商品的交易，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)開具“增值稅專用發(fā)票”、出口貨物報(bào)關(guān)單等單據(jù)，并在規(guī)定期限內(nèi)向海關(guān)申請退稅。需要注意的是，出口企業(yè)在享受退稅政策時(shí)需按照稅法規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，如有不當(dāng)行為會被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。除了退稅政策，還有哪些稅收政策可以鼓勵(lì)企業(yè)出口？除了退稅政策以外，我國稅收政策還有以下幾項(xiàng)支持企業(yè)出口的政策：1. 出口退稅補(bǔ)貼：對于符合條件的企業(yè)，中國政府還增加了出口退稅補(bǔ)貼，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高國際競爭力；2. 減免稅政策：針對一些特殊行業(yè)和產(chǎn)品，政府可實(shí)施減免企業(yè)所得稅、增值稅等稅種的政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高出口收益；3. 進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠：對進(jìn)口商品和出口商品的交易環(huán)節(jié)，可經(jīng)過稅收優(yōu)惠方式加以扶持，如對進(jìn)口原材料免征關(guān)稅。出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅政策是我國稅收政策中的一項(xiàng)重要政策，為企業(yè)提高出口創(chuàng)匯能力創(chuàng)造了良好條件。同時(shí)，政府還采取了其他稅收政策來鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)開展出口業(yè)務(wù)，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！痉梢罁?jù)】：《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第二十二條 出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時(shí)，再申報(bào)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。
出口免稅主要適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等。 在財(cái)務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。具體操作是，首先將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。 其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內(nèi)銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算并轉(zhuǎn)出。 例如：飛飛公司為一家生產(chǎn)性企業(yè)，2008年10月出口A商品，取得出口收入10萬美元，沒有內(nèi)銷收入，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。假設(shè)A商品為免稅商品，匯率比例是：100美元=680元人民幣，飛飛公司該月無留抵稅額。 會計(jì)處理如下：1.計(jì)算出口銷售收入借：應(yīng)收賬款680000貸：主營業(yè)務(wù)收入——外銷收入680000
出口免稅賬務(wù)處理怎么做,請大家?guī)蛡€(gè)忙, 出口免稅賬務(wù)處理怎么做？ 出口免稅主要適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等。在財(cái)務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。具體操作是，首先將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內(nèi)銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算并轉(zhuǎn)出。 例如：飛飛公司為一家生產(chǎn)性企業(yè)，2008年10月出口A商品，取得出口收入10萬美元，沒有內(nèi)銷收入，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。假設(shè)A商品為免稅商品，匯率比例是：100美元=680元人民幣，飛飛公司該月無留抵稅額。 會計(jì)處理如下： 1.計(jì)算出口銷售收入 借：應(yīng)收賬款 680000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——外銷收入 680000 請教：出口退、免稅賬務(wù)處理 (1)出口200 000元(免增值稅) 借:應(yīng)收賬款-XXX 200 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入200 000 (2)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,如果當(dāng)月已認(rèn)證通過的 借:原材料100 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17 000 貸:應(yīng)付賬款117 000 如果當(dāng)月未認(rèn)證,或認(rèn)證未通過的 A 借:原材料100 000 待攤費(fèi)用 17 000(過渡用,下期認(rèn)證通過后轉(zhuǎn)出) 貸:應(yīng)付賬款117 000 B 下期認(rèn)證并通過后 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17 000 貸:待攤費(fèi)用 17 000 另:如果你是以走合同直接出口,則不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是轉(zhuǎn)廠出口, 則還要做一筆分錄: 借:主營業(yè)務(wù)成本(=本月轉(zhuǎn)廠銷售額/本月銷售總額*本月認(rèn)證通過進(jìn)項(xiàng)額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 如果你是一般貿(mào)易出口,則做如下分錄: 借:主營業(yè)務(wù)成本(=本月一般貿(mào)易出口額*(該商品征稅率-退稅率)) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 以上,應(yīng)該可以幫到你. 出口賬務(wù)處理怎么做？ 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20萬 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）20萬 這筆分錄應(yīng)該在你拿到稅務(wù)局的批覆后做的，而不是按你系統(tǒng)里做，這之間會有差額的。 希望能幫助到您！ 企業(yè)免稅的賬務(wù)處理怎么做 企業(yè)免稅的賬務(wù)處理：借 現(xiàn)金 或銀行存款 貸 營業(yè)收入。借 營業(yè)成本 貸 庫存物資。 關(guān)于賬務(wù)處理 幫個(gè)忙~~~~~ “自制半成品”科目一般不通過“庫存商品”反映, 可以通過“原材料”反映,也可自設(shè)“自制半成品”科目 沖壓素材入庫 借： 原材料——自制半成品-素材 貸： 生產(chǎn)成本 或 借：自制半成品 貸： 生產(chǎn)成本 出庫同理 但是委托加工收回時(shí)就不對了，因?yàn)樯婕暗皆鲋刀? 要看公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人 一般納稅人 借：原材料——自制半成品-五金 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：委托加工物資 應(yīng)付賬款--A公司 小規(guī)模納稅人 借：原材料——自制半成品-五金 貸：委托加工物資 應(yīng)付賬款--A公司 關(guān)于未分配利潤賬務(wù)處理，請大家?guī)蛡€(gè)忙，謝謝啦 資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬余額填寫的，未分配利潤項(xiàng)是＂本年利潤＂和＂利潤分配＂科目余額的和。年初一般就是上年＂利潤分配＂科目的余額。期末余額應(yīng)該等于這兩個(gè)科目期初數(shù)加減本期發(fā)生額，不會不平的。 本年利潤本期發(fā)生額是由損益類（包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等等科目）結(jié)轉(zhuǎn)來的。 復(fù)式記帳每一筆都是平的，期末余額也是平的，報(bào)表也應(yīng)該是平的。 不知道你是什么情況。檢查一下，總賬平不平？如果總賬平，就是報(bào)表填寫有錯(cuò)。將賬表逐項(xiàng)核對，發(fā)現(xiàn)什么問題再追問 國家減免稅款怎么做賬務(wù)處理 減免稅實(shí)際上也就是稅收優(yōu)惠，可以做分錄 借：營業(yè)外收入 貸：應(yīng)收稅款。 1、國家減免增值稅以外的稅款，賬務(wù)處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交xx稅 貸：營業(yè)外收入---減免稅收入 2、國家減免增值稅稅款，賬務(wù)處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（減免稅） 貸：營業(yè)外收入---減免稅收入 免稅的賬務(wù)處理 正常情況下境內(nèi)購進(jìn)商品再出口的，可以免稅并退稅，只有免稅進(jìn)口的商品和沒有進(jìn)項(xiàng)稅的外購商品出口才“免稅不退稅”，稅務(wù)跟你說的應(yīng)該也是這個(gè)意思。 跟營業(yè)外收入沒有一毛錢關(guān)系，你多報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)退稅 沖回去就行了 你多報(bào)了進(jìn)項(xiàng)稅，就一定多抵了銷項(xiàng) 抵扣的時(shí)候： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 再沖回來，恢復(fù)應(yīng)納的銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 然后，擬退稅的基數(shù)的余額就少了（當(dāng)然還要和退稅額上限比較，退低的），它應(yīng)退稅額也少了；其他所有業(yè)務(wù)都不影響。 總之，“免稅并退稅” 和 “免稅但不退稅”，只差個(gè)退稅的問題，哪出問題把哪兒沖平就行了，其他地方都不受影響。