所以在強(qiáng)化階段，最重要的工作就是查漏補(bǔ)缺，要通過做題，檢測出自己掌握的不夠牢固的知識點(diǎn)，然后再去強(qiáng)化掌握和記憶。三、沖刺階段 最后的沖刺階段，要把基礎(chǔ)階段和強(qiáng)化階段所學(xué)的重點(diǎn)知識點(diǎn)，再去強(qiáng)化記憶一下。因?yàn)槎悇?wù)

稅務(wù)師各科目重難點(diǎn)講解《稅法一》：此部分內(nèi)容重點(diǎn)要熟悉貨物勞務(wù)稅的政策法規(guī)，能算的出實(shí)際稅額。增值稅和消費(fèi)稅是重點(diǎn)，土地增值稅成為幾乎每年必考的內(nèi)容?！抖惙ǘ罚哼@本書的重點(diǎn)是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，其他小

三、關(guān)于重點(diǎn)突擊其實(shí)總結(jié)這個(gè)必考考點(diǎn)，就像以前我們在經(jīng)歷中考、高考等的押題一樣，無論你復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)如何，如果能押對2—3個(gè)分?jǐn)?shù)很高的必考考點(diǎn)，能給自己提分至少10分左右，這是針對大型考試最快速的提分方法。四、關(guān)于錯(cuò)

3.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅額:換、抵、投,消費(fèi)稅按價(jià),增值稅按加權(quán)平均價(jià); 4.成套銷售 三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅額 1.從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅、增值稅計(jì)稅依據(jù)相同; 2.自產(chǎn)自用是否交消費(fèi)稅; 3.自產(chǎn)自用的組價(jià); 復(fù)合計(jì)稅的組價(jià),暫不考慮從量計(jì)征的消費(fèi)稅

提示:稅法沖刺階段 重點(diǎn)難點(diǎn)講解(三)

消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額以及從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法征稅，征收環(huán)節(jié)具有單一性。企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)交納的消費(fèi)稅，應(yīng)分情況進(jìn)行賬務(wù)處理：1、企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品

應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理計(jì)提消費(fèi)稅的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅消費(fèi)稅交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)入哪個(gè)科目?答：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)消費(fèi)稅的會計(jì)分錄 1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)：借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)：借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)：借：應(yīng)收賬款/銀行

1、對于銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額借記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。同時(shí)還需作與銷售收入和應(yīng)繳增值稅有關(guān)的賬務(wù)處理。2、對于把應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資的，將按規(guī)定把

應(yīng)交消費(fèi)稅的會計(jì)處理分錄：1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：借： 營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)

1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：借： 營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3、

應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅會計(jì)處理

第四條 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方

因此,納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅,無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,則按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅,組成計(jì)稅價(jià)格=生產(chǎn)成本*(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率),應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅稅率 應(yīng)納消費(fèi)稅=2000*(

征收消費(fèi)稅是因?yàn)榛瘖y品是企業(yè)生產(chǎn)的并沒有出售過，沒有征收過消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是在生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的某一環(huán)節(jié)一次征收的（除卷煙外），而不是多個(gè)環(huán)節(jié)多次征收，就是一次課征制，所以化妝品無論你是銷售還是自用總是要征收

外購的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不視同銷售，不交消費(fèi)稅，如果是自產(chǎn)、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，則要交消費(fèi)稅。1、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅（計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額），增值稅是價(jià)外稅（計(jì)稅依據(jù)中不含增值稅稅額）；兩者

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)然要繳納消費(fèi)稅。外購貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)之所以不視同銷售，是因?yàn)槿绻曂N售會虛增企業(yè)收入。在實(shí)際處理時(shí)只需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。視同銷售的情形下進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，這兩種處理在增值稅

外購的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利,為什么要征稅?

1、收到退稅款時(shí)：借：銀行存款。貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。貸：以前年度損益調(diào)整。同時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整。貸：利潤分配--未分配利潤。會計(jì)有兩層意思，一是指根據(jù)《

所得稅退稅如何做賬？收到本年度退回的稅金：借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤收到以前年度退回的稅金：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅調(diào)整以前年度損益：借：應(yīng)交稅費(fèi)——

退稅做賬務(wù)處理如下：1、計(jì)算不予免征和抵扣稅額，分錄為，借：主營業(yè)務(wù)成本貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2、計(jì)算應(yīng)退稅額，并做如下分錄：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款—出口退稅（應(yīng)退稅額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口

退稅的會計(jì)分錄發(fā)生退稅的情況一般有以下幾種：1、在本年度退回的情況：收到退稅款時(shí)借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤2、在下年度退回的情況：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得

增值稅退稅做賬務(wù)處理方法：作為一般納稅人上繳增值稅時(shí)，所做會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款稅局退回的增值稅，可做以下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計(jì)處理1.貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本-外銷成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.應(yīng)退稅額：借：其他應(yīng)收款

如果在本年度退回的情況：(1)收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤如果在下年度退回的情況：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;貸：以

關(guān)于退稅若干情形的會計(jì)處理小結(jié)

企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，具體的賬務(wù)處理如下：1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，會計(jì)分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)

生產(chǎn)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)分錄處理：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，應(yīng)按規(guī)定按從價(jià)或從價(jià)法計(jì)算應(yīng)納稅額，借記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)納稅額-應(yīng)交消費(fèi)稅款”。 “ 帳戶。與產(chǎn)品一起銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝，按

1.生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)按規(guī)定直接予以免稅的，可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅，因此，無需進(jìn)行消費(fèi)稅賬務(wù)處理。2.無進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)，通過外貿(mào)企業(yè)出口，如按規(guī)定實(shí)行先稅后退的辦法 例如某企業(yè)委托外貿(mào)出口企業(yè)出口白酒，計(jì)銷售

對自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購進(jìn)后再銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)允許扣除上述外購應(yīng)稅消費(fèi)品的

企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí) 要繳納消費(fèi)稅嗎?對于此類業(yè)務(wù)如何記錄?

由于不知∠A和∠C的大小和關(guān)系，所以無法證明EF與FD相等。

更一般的可以得出，只要是兩個(gè)大于10，和一個(gè)小于十的數(shù)字相加都是正確答案，進(jìn)制是三個(gè)數(shù)的個(gè)位相加。十一進(jìn)制下：1+15+15=30 3+13+15=30 5+13+13=30 5+11+15=30 7+11+13=30 9+11+11=30 十三進(jìn)制下：3+

解題思路一如下：我們先不看等式左側(cè)，看等式右側(cè) 如果要等式同時(shí)等于44或-55，代表著44=-55 已有的知識告訴我們，44不等于-55，因此任何等式也不可能同時(shí)等于44和-55 如果你能告訴我44=-55的原因，我就告訴你怎么改這

首先，將左側(cè)括號展開：ED + ABCED + ABCA + ABCB + ABCC 然后，將右側(cè)括號的第一項(xiàng)與左側(cè)式子的第一項(xiàng)相乘：EDED + ABCED 接著，將右側(cè)括號的第二項(xiàng)分別與左側(cè)式子的第一、二、三、四項(xiàng)相乘，并合并同類項(xiàng)：AEDE

x與y均不是倍數(shù)，比如第3題，求解方法是，第一個(gè)式子乘以第二個(gè)式子的數(shù)字，第二個(gè)乘以第一個(gè)式子的倍數(shù)，也就是 5x*8+2y*8=15*8 8x*5+3y*5=-1*5然后兩式相減就可以了

求解 謝謝。

出口了消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品屬于應(yīng)退消費(fèi)稅情況，建議進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中在出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入模塊中錄入消費(fèi)稅退稅額。注意：在申報(bào)出口退消費(fèi)稅時(shí)，必須提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單。 消費(fèi)稅專用繳款書或分割單的規(guī)定： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書管理辦法的通知》（國稅明電[1993]71號）規(guī)定： 一、出口企業(yè)直接從生產(chǎn)企業(yè)收購消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物用于出口的,由生產(chǎn)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)開具《出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書》(以下簡稱"專用稅票")。 　　二、專用稅票經(jīng)稅務(wù)、國庫(經(jīng)收處)收款蓋章后,由生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)交出口企業(yè),在貨物出口后據(jù)以申請退還消費(fèi)稅。 　　三、出口企業(yè)將收購的已征收消費(fèi)稅的貨物銷售給其他企業(yè)出口的,可由主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在專用稅票上蓋章或者開具專用稅票分割單交其他企業(yè)據(jù)以申請退稅。 　　四、對由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局列舉的本地區(qū)出口企業(yè)和出具出口企業(yè)退稅登記證(復(fù)印件)的外地出口企業(yè)收購應(yīng)征消費(fèi)稅貨物,生產(chǎn)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)才可開具專用稅票。
答：出口的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，按照消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，免征消費(fèi)稅(國務(wù)院另有規(guī)定的除外)。 對于免征消費(fèi)稅的出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)分別不同情況進(jìn)行記錄： (1)生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品或通過為貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定直接予以免稅的，對消費(fèi)稅可不作賬務(wù)處理。 (2)通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定對消費(fèi)稅實(shí)行先征后退的，會計(jì)核算方法如下： 生產(chǎn)企業(yè)付出委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品，反映銷售收入，并計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)： 借：銀行存款(銷售收入) 　貸：主營業(yè)務(wù)收入(銷售收入)同時(shí)：借：應(yīng)收賬款(應(yīng)交消費(fèi)稅) 　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅(應(yīng)交消費(fèi)稅) 生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際交納消費(fèi)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅(應(yīng)交消費(fèi)稅) 　貸：銀行存款(應(yīng)交消費(fèi)稅) 生產(chǎn)企業(yè)收到外貿(mào)企業(yè)代為退回的消費(fèi)稅時(shí)： 借：銀行存款(應(yīng)交消費(fèi)稅) 　貸：應(yīng)收賬款(應(yīng)交消費(fèi)稅) 如果發(fā)生退關(guān)、退貨，需要補(bǔ)付已退消費(fèi)稅時(shí)，則作相反的會計(jì)分錄。 (3)對于非出口業(yè)務(wù)直接減免的消費(fèi)稅，企業(yè)不需作賬務(wù)處理。 (4)對于非出口業(yè)務(wù)實(shí)行即征即退、先征后退、先征稅后返還的消費(fèi)稅，企業(yè)應(yīng)于實(shí)際收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加