大家好！今天讓小編來(lái)大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)免抵退稅培訓(xùn)（外貿(mào)企業(yè)免抵退稅培訓(xùn)內(nèi)容）的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅相關(guān)政策規(guī)定

生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅的辦法。
　　視同自產(chǎn)貨物包括以下4種:一是外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn)品;二是外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品;三是收購(gòu)經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司(或總廠(chǎng))成員企業(yè)(或分廠(chǎng))的產(chǎn)品;四是委托加工收囚的產(chǎn)品。對(duì)上述4類(lèi)視同自產(chǎn)貨物的界定，現(xiàn)行規(guī)定是:①生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品，凡同時(shí)符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅:與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同;使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo);出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商。②生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅:用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件;不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品的。③凡同時(shí)符合下列條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司(或總廠(chǎng))收購(gòu)成員企業(yè)(或分廠(chǎng))生產(chǎn)的貨物，可視同自產(chǎn)貨物辦理退(免)稅:經(jīng)縣級(jí)以上政府主管部門(mén)批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè);集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。④生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退(免)稅:必須與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱(chēng)、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物;出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商;委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開(kāi)具加工費(fèi)(含代墊的輔助材料)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。生產(chǎn)企業(yè)正式投產(chǎn)前委托加工的產(chǎn)品與正式技產(chǎn)后自產(chǎn)產(chǎn)品屬于同類(lèi)產(chǎn)品，收回后出口，并且是首次出口的，不受"出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商"的條件的限制。出口的上述產(chǎn)品，若同時(shí)滿(mǎn)足其他條件，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在嚴(yán)格審核的前提下，準(zhǔn)予視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理出口退(免)稅。
　　新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，在審核期期間出口的貨物應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核無(wú)誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)，對(duì)審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫(kù)，可在退稅審核期期滿(mǎn)后的當(dāng)月將上述各月的審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)的兩項(xiàng)例外規(guī)定是:一是注冊(cè)開(kāi)業(yè)時(shí)間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)(小型出口企業(yè)除外)，經(jīng)地市稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無(wú)偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅的辦法;二是新成立的內(nèi)外銷(xiāo)銷(xiāo)售額之和超過(guò)500萬(wàn)元(含)人民幣，且外銷(xiāo)銷(xiāo)售額占其全部銷(xiāo)售額的比例超過(guò)509毛(含)的生產(chǎn)企業(yè)，如自成立之日起12個(gè)月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，在從嚴(yán)掌握的基礎(chǔ)上，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅的辦法。
　　退稅審核期為12個(gè)月的小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核無(wú)誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)，對(duì)審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫(kù)，各月累計(jì)的應(yīng)退稅款可在次年1月一次性辦理退稅。小型出口企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)上一納稅年度的內(nèi)外銷(xiāo)銷(xiāo)售額之和在200萬(wàn)元(含)以上、500萬(wàn)元(含)以下的幅度內(nèi)，按照本地的實(shí)際情況確定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，免抵退稅應(yīng)如何進(jìn)行操作？

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“出口退（免）稅申報(bào)”。

選擇“免抵退稅申報(bào)”—“在線(xiàn)申報(bào)”。

直接選擇申報(bào)步驟的第二步“確認(rèn)匯總表”—根據(jù)當(dāng)期增值稅申報(bào)表錄入“期末留底稅額”—點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

先點(diǎn)擊“修改”核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)異常后，點(diǎn)擊“保存”。

選擇申報(bào)步驟第三步“退稅申報(bào)”—點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

點(diǎn)擊“生成”按鈕。

選中已生成申報(bào)數(shù)據(jù)（方框里打鉤）—點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”，選擇“確認(rèn)”。

選擇選中已生成申報(bào)數(shù)據(jù)（方框里打鉤）—點(diǎn)擊“正式申報(bào)”。

上海出口退稅要參加培訓(xùn)嗎？如果不培訓(xùn)自己看看書(shū)可以嗎？難不難？

難！首先要有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，因?yàn)橹饕婕颁N(xiāo)售稅金的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)、處理，看書(shū)可以，下載出口退稅軟件邊實(shí)習(xí)，邊提高。
如果以前干過(guò)會(huì)計(jì)，軟件操作還可以，微機(jī)報(bào)過(guò)增值稅，達(dá)到熟練程度，2個(gè)月過(guò)！
培訓(xùn)也不過(guò)如此，重在實(shí)際操作。以下是我的一點(diǎn)體會(huì)
出口退稅納稅申報(bào)填表教程
發(fā)票要點(diǎn)：日期（盡量與報(bào)關(guān)單相同，省很多麻煩）、出口貨物代碼（決定了退稅率，否則錯(cuò)賬）、匯率（每月1日）、金額（外幣轉(zhuǎn)換人民幣，按報(bào)關(guān)單逐條計(jì)算，別按發(fā)票匯總計(jì)算，有誤差，不好處理）
一般情況下發(fā)票較報(bào)關(guān)單先期到達(dá)（要不然就沒(méi)有單證收齊一說(shuō)了），這時(shí)，外匯核銷(xiāo)單也可能沒(méi)來(lái)，但是當(dāng)月出口必須當(dāng)月申報(bào)。
一、錄入程序：
進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)明細(xì)申報(bào)錄入”，點(diǎn)擊增加，窗口顯示可填寫(xiě)狀態(tài)（按報(bào)關(guān)單明細(xì)逐條填寫(xiě)）
1、 所屬期：自動(dòng)生成
2、 序號(hào)：四位編碼，0001開(kāi)始，最好按順序填（當(dāng)然了，通過(guò)序號(hào)重排可自動(dòng)排號(hào)，不盡人意）
3、 記銷(xiāo)售日期：自動(dòng)
4、 所屬標(biāo)識(shí)：自動(dòng)
5、 進(jìn)料登記冊(cè)好：國(guó)外來(lái)料加工企業(yè)填
6、 出口報(bào)關(guān)單：有則填，報(bào)關(guān)單號(hào)后9位+0+兩位編碼，報(bào)關(guān)單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫(xiě)好資料后，以后共同資料不必再重復(fù)填寫(xiě)，只修改報(bào)關(guān)單后兩位編碼及出口數(shù)量、離岸價(jià)即可）
7、 出口日期：填報(bào)關(guān)單出口日期，如果不確定，也可填發(fā)票日期（以后需沖減、修改、補(bǔ)錄）
8、 外匯核銷(xiāo)單：有則填，無(wú)則以后收齊單證時(shí)填。
9、 代理證明號(hào)：有則填
10、單證不齊標(biāo)志：?jiǎn)巫C指報(bào)關(guān)單、外匯核銷(xiāo)單——報(bào)關(guān)單須電子口岸專(zhuān)用系統(tǒng)上傳電子信息，外匯核銷(xiāo)單須在網(wǎng)上核銷(xiāo)通過(guò)。
11、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網(wǎng)上下載，導(dǎo)入）
12、出口商品名稱(chēng)：系統(tǒng)根據(jù)填寫(xiě)的代碼自動(dòng)生成
13、計(jì)量單位：自動(dòng)
14、出口數(shù)量：實(shí)際
15：原幣代碼：選擇填報(bào)關(guān)外幣代碼
16、原幣幣別：自動(dòng)
17、原幣離岸價(jià)：實(shí)際
18、原幣匯率：填當(dāng)月1日匯率
19、人民幣離岸價(jià)：自動(dòng)
20、美元匯率：自動(dòng)
21、美元離岸價(jià)：自動(dòng)
22、征退稅率：自動(dòng)（根據(jù)出口商品代碼）
23、退稅率：自動(dòng)
24：征退稅率：自動(dòng)
25、應(yīng)退稅額：自動(dòng)
26、出口發(fā)票號(hào)：實(shí)際
27、備注：
填完檢查無(wú)誤，保存。如果繼續(xù)填下一條，點(diǎn)擊“增加”…
二、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：
出口申報(bào)需要移動(dòng)磁盤(pán)，預(yù)先在磁盤(pán)里建立空文件夾，一個(gè)“出口退稅＼MX＼”,一個(gè)“出口退稅＼HZ＼”。明細(xì)表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報(bào)”下選擇“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，確定，此時(shí)又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無(wú)誤，確定（有誤就修改）系統(tǒng)完成備份工作后，關(guān)閉，此時(shí)明細(xì)表形成。
查詢(xún)明細(xì)表情況：
在“免抵退稅申報(bào)”下選擇“打印申報(bào)報(bào)表”，選中需要查看（或打?。┑膱?bào)表，點(diǎn)擊打印預(yù)覽，就能看到明細(xì)表了。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷(xiāo)售額”及“單證不齊并且信息不齊銷(xiāo)售額”，記錄下出口數(shù)量、出口銷(xiāo)售額（兩種）、銷(xiāo)售額乘征退稅率之差四個(gè)關(guān)鍵數(shù)字，在會(huì)計(jì)做賬時(shí)，這四個(gè)數(shù)字就是記賬的數(shù)字。
（期間如果要繼續(xù)增加明細(xì)錄入，需要進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”下的“撤銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)”，否則系統(tǒng)形成報(bào)表后，視同本期應(yīng)上報(bào)資料完成，不再接受新的資料錄入）
至此，暫告一個(gè)段落，再等會(huì)計(jì)增值稅申報(bào)成功后，再接著填以下內(nèi)容。
三、增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入：
選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”，按提示錄入數(shù)據(jù)。
四、免抵退申報(bào)匯總表錄入：
增值稅表錄入完成后，可以進(jìn)行匯總表的錄入
附一、沖減程序：
申報(bào)的出口資料，有時(shí)在出口時(shí)間、出口代碼等方面可能出現(xiàn)失誤，或因單證到期不齊轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，要求在出口申報(bào)系統(tǒng)作沖減處理。
進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選擇要沖減的項(xiàng)目，選中后，點(diǎn)擊“沖減出口”，出現(xiàn)提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標(biāo)志”填BH,在“報(bào)關(guān)單號(hào)碼”、“核銷(xiāo)單號(hào)碼”內(nèi)填上正確號(hào)碼，確定此時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將沖減內(nèi)容轉(zhuǎn)到“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”數(shù)據(jù)庫(kù)及“收齊出口單證明細(xì)錄入”數(shù)據(jù)庫(kù)中，退出，進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內(nèi)容。選中該條，點(diǎn)擊“修改”，首先將“序號(hào)”Z000改成正常順序號(hào)（以Z打頭的編碼，因?yàn)闆_減的條目總是以Z000反映），然后在“備注”欄簡(jiǎn)明填寫(xiě)沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。
補(bǔ)錄沖減內(nèi)容：
如果不是外銷(xiāo)轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的情況，完成沖減后，還需要按沖減業(yè)務(wù)的正確內(nèi)容補(bǔ)錄，以保證申報(bào)金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點(diǎn)擊“增加”，此時(shí)顯示沖減的內(nèi)容，通過(guò)回車(chē)的方式，依次選擇要修改的內(nèi)容進(jìn)行修改，包括序號(hào)（不帶Z頭，應(yīng)和正常申報(bào)連續(xù)）、出口日期、報(bào)關(guān)單號(hào)（原申報(bào)時(shí)可能筆數(shù)和報(bào)關(guān)單不符，此時(shí)補(bǔ)錄按報(bào)關(guān)單逐條錄入，報(bào)關(guān)單后三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數(shù)量、原幣離岸價(jià)、備注，然后保存，完成補(bǔ)錄。
為什么要求在沖減后接著補(bǔ)錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯(cuò)誤的資料，不至于補(bǔ)錄時(shí)出現(xiàn)失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補(bǔ)錄時(shí)，在哪一條的基礎(chǔ)上補(bǔ)錄，系統(tǒng)自動(dòng)參考那一條的基礎(chǔ)資料。
附二、收齊單證
如果以前申報(bào)出口資料單證收齊（報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單），需要在出口申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行“單證收齊”操作。
在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下選擇“收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業(yè)務(wù)，顯示修改內(nèi)容窗口，點(diǎn)擊修改，逐項(xiàng)修改序號(hào)、收齊標(biāo)志（填BH），出口報(bào)關(guān)單編號(hào)+序號(hào)，核銷(xiāo)單編號(hào)，檢查無(wú)誤，保存。
收齊的出口資料明細(xì)表與未收齊的出口資料明細(xì)表系統(tǒng)中分開(kāi)匯總。（詳見(jiàn)生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)），只有單證收齊的出口業(yè)務(wù)，才作為出口退稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。
五、出口退稅申報(bào)資料：
1、表頭
2、交接清單
3、確認(rèn)單
4、匯總表
5、明細(xì)表
6、（單證收齊時(shí)符核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、有運(yùn)費(fèi)需符運(yùn)費(fèi)發(fā)票、）
7、增值稅申報(bào)表 （含附表二）
8、上期匯總表
9、有應(yīng)納稅額需符稅票復(fù)印件
10、銷(xiāo)售明細(xì)帳
11、扣費(fèi)調(diào)整說(shuō)明
12、出口退（免）稅審核情況表
六、申報(bào)
上列申報(bào)表除了“報(bào)關(guān)單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業(yè)公章，于次月15日前到稅務(wù)接受檢查、申報(bào)。
七、注意事項(xiàng)
為保證出口資料與賬務(wù)處理的一致性，需注意以下幾點(diǎn)：
1、 匯率：以中國(guó)人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。
2、 進(jìn)行外幣折合人民幣計(jì)算，以海關(guān)報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)逐條計(jì)算，避免出現(xiàn)誤差。
3、 為保證折算的準(zhǔn)確，建議先行錄入出口申報(bào)數(shù)據(jù)，再按照出口申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理完成，申報(bào)增值稅，再按照申報(bào)成功的增值稅資料，繼續(xù)錄入出口申報(bào)數(shù)據(jù)中的增值稅資料。
4、 為防止出口資料出現(xiàn)過(guò)期現(xiàn)象，建議進(jìn)行出口業(yè)務(wù)登記，按出口時(shí)間順序記錄單證不齊業(yè)務(wù)，隨時(shí)控制到期申報(bào)時(shí)間，避免因單證過(guò)期造成免抵稅損失。
5、 因發(fā)票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時(shí)調(diào)整申報(bào)出口收入；因按外匯牌價(jià)計(jì)算的出口收入與實(shí)際結(jié)匯造成的人民幣差額，要隨時(shí)調(diào)整匯兌損益。

以上就是小編對(duì)于外貿(mào)企業(yè)免抵退稅培訓(xùn)（外貿(mào)企業(yè)免抵退稅培訓(xùn)內(nèi)容）問(wèn)題和相關(guān)問(wèn)題的解答了，外貿(mào)企業(yè)免抵退稅培訓(xùn)（外貿(mào)企業(yè)免抵退稅培訓(xùn)內(nèi)容）的問(wèn)題希望對(duì)你有用！