下列各項(xiàng)中，適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策的有（）A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口 B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品 D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)

參考：“有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或者生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅。 ”

有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品出口免稅但不退稅；一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅

【答案】：C,D 有出口經(jīng)營(yíng)杈的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，可以進(jìn)行消費(fèi)稅出口免稅并退稅。選項(xiàng)C、D正確；選項(xiàng)A、B屬于消費(fèi)稅出口免稅但不退稅范圍。

有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品出口免稅但不退稅。

(2019年真題)下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中,適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是(　　)。

（一）、資料：桂冠物流公司按年終應(yīng)收賬款余額0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 1、2002年開(kāi)始使用備抵法，年末應(yīng)收賬款余額為120萬(wàn)元。借：資產(chǎn)減值損失 6000 貸：壞賬準(zhǔn)備 6000 2、2003年2月發(fā)生

3、屬于籌建期間的借款費(fèi)用，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目，于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始當(dāng)月一次轉(zhuǎn)入損益；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目。

計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí): 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 交納時(shí): 借:應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅/應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸:銀行存款/現(xiàn)金 城建稅和教育費(fèi)附加是每月底按實(shí)際

應(yīng)交消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅。消費(fèi)稅交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅；貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，

借：銀行存款 30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.1 借：稅金及附加 4.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 4.5 2、借：原材料 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.4 貸：銀行存款

根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(化妝品消費(fèi)稅稅率15%):

1、 1、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得

（3）、企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額：本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=1125-4.5×110-217.5-23.85-10.22-120-80×（1-7%）-25-300-22=-162.97萬(wàn)元 本年度共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=365-162.97=202.03萬(wàn)元 對(duì)利潤(rùn)額進(jìn)行納稅調(diào)整：對(duì)廣告

1.應(yīng)納稅所得額=4000-3800-80-13=107萬(wàn) 應(yīng)納企業(yè)所得稅=107*25%=26.75萬(wàn) 2.2000*0.5%=10萬(wàn) 15*60%=9萬(wàn) 取其小，可稅前扣除9萬(wàn)元 可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增額=15-9=6萬(wàn) 應(yīng)納稅所

應(yīng)納稅所得額=1500-800-（30-2）-[523-（8-5）]-（98-10）-50+20-（30-1）=5(萬(wàn)元)應(yīng)納所得稅額=5×27%=1.35(萬(wàn)元)例.某外商投資舉辦的摩托車生產(chǎn)企業(yè)，1999年5月在我國(guó)投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限15年。1999年～200

關(guān)于企業(yè)所得稅的一道題 看錯(cuò)了，根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=3000-600+（600-500）/2=2450萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額

企業(yè)所得稅題目,求解!

應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=銷售額乘以比例稅率。在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，中國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定

消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率；從量計(jì)稅時(shí)，消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)；復(fù)合計(jì)稅時(shí)，消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。

從量定額：應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；3、復(fù)合征收：應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售額×適用稅率+課稅數(shù)量×單位稅額。

應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍，這里要特別注意只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)算方法。2.自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率三、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算1、實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額怎么算

【答案】：C 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【答案】：A 選項(xiàng)A：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的．不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還；選項(xiàng)C，

【答案】：A、D、E 選項(xiàng)A：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中,不正確的有(　　)。

管理不善造成的存貨盤虧損失計(jì)入管理費(fèi)用，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其實(shí)是企業(yè)自行承擔(dān)了增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。所以進(jìn)項(xiàng)稅也應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，所以這部分進(jìn)項(xiàng)稅也會(huì)影響所得稅。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370 營(yíng)業(yè)收入=5600+800=6400 公益性捐贈(zèng)限額=370x12%=44.4，實(shí)際發(fā)生額38 國(guó)債利息收入免征所得稅 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，費(fèi)用加計(jì)50%扣除，調(diào)減30 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=6400*0.5%=32，業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=70*60%=42。按32為限額扣除，應(yīng)調(diào)增38 應(yīng)納稅所得額=370-40-30+38+34=372 應(yīng)納稅額=372x25%=93