外貿(mào)企業(yè)免稅收入在增值稅申報(bào)表附表一填一行方法：1、出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。2、主表第12項(xiàng)"進(jìn)項(xiàng)稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交

出口免稅增值稅申報(bào)表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào),將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

1、出口退稅,就填增值稅納稅申報(bào)表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可; 2、如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報(bào)表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填報(bào)：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（征退稅之差）填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第十八行“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄；其他不允許抵扣的項(xiàng)目根據(jù)情況的不

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》填表幫助說(shuō)明具體說(shuō)明如下:(一)“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。(二)各列說(shuō)明1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”:反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值

找到第14列合計(jì)數(shù)，該數(shù)即為需要填列在附表二第18欄的數(shù)據(jù)附表二第18欄數(shù)據(jù)必須與免抵退匯總申報(bào)表第25欄數(shù)據(jù)一致。

無(wú)需在附表中填列，附表只需填列 銷項(xiàng)稅額 ，即主表11行數(shù)字即可。

你的填表順序反了吧，增值稅主表是在填寫完附表的情況下再填寫的，主表的18行數(shù)據(jù)是附表中的數(shù)據(jù)帶出來(lái)的，如果帶不出來(lái)的話，在沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情況下，應(yīng)該是附表二第12行的數(shù)據(jù)。

分兩個(gè)情況：一為輔導(dǎo)期的企業(yè)，附表二填第19欄，是報(bào)稅期的上個(gè)月已認(rèn)證相符的票額；二是一般納稅人的企業(yè)，填附表二第35欄，是本期已論證相符的專用發(fā)票額。

增值稅主表第十八行在附表中如何填列

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報(bào)表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報(bào)表如何填首先,我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入,來(lái)填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

5、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項(xiàng)目,反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。 6、“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目,反映企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中

二、小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表如何填寫（一）、小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）需要填報(bào)以下資料：（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用增值稅小規(guī)模納稅人）》及附表（2）機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》及已

如何看懂增值稅申報(bào)表(特別是出口退稅企業(yè)的增值稅申報(bào)表)

增值稅納稅申報(bào)表怎樣填報(bào)呢1、填寫日期.首先需要填寫的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫報(bào)表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來(lái)填寫,比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了.

—應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 申報(bào)表中填18欄“本期預(yù)繳稅額”一般納稅人預(yù)交增值稅是 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金 貸：銀行存款 申報(bào)表中填主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”，27欄=28欄+29欄+30欄+31欄

增值稅申報(bào)表主表怎么填寫附表一開了幾張票就寫多少.附表二只填一申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額第三欄前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣(上月的進(jìn)項(xiàng)票的金額和稅額)第一欄自動(dòng)帶出,十二欄自動(dòng)帶出.主表第一,二欄寫貨物銷售額(同附表一

法律分析：增值稅納稅申報(bào)表的增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。法律依據(jù)：《中華

(一)本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二)本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。(三)本表“納稅人名稱”欄

第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增

您好答:第28欄“1分次預(yù)繳稅額:填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 分以下幾種情況填寫: 1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其

增值稅納稅申報(bào)表、增值稅主表28欄,應(yīng)該怎么填?

1、第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，也包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。應(yīng)

1、點(diǎn)擊電腦桌面的“360瀏覽器”。2、在搜索欄中輸入“退稅申請(qǐng)表”，進(jìn)行檢索。3、在檢索的眾多結(jié)果中，查找“退稅申請(qǐng)表”的資料。4、打開退稅申請(qǐng)表后，左上角的為納稅人識(shí)別號(hào)，如果是個(gè)人業(yè)務(wù)填寫身份證號(hào)即可。第一

不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供".所以,外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的專用發(fā)票退稅勾選后,應(yīng)在附表二中待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)欄次;具體填寫在附表2,26-27-28和35行以前填到待抵扣里,當(dāng)企業(yè)出口貨物不能退稅了,按內(nèi)銷處理.開具出口轉(zhuǎn)

退稅勾選后附表二怎么填退稅勾選后附表二可以在附表二增值稅抵扣明細(xì)導(dǎo)入前,進(jìn)入明細(xì)表,然后找到對(duì)應(yīng)的發(fā)票將發(fā)票的用途改為用于出口退稅,然后再導(dǎo)入明細(xì)就可以了,導(dǎo)入后核對(duì)下待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額欄的發(fā)票張數(shù)和金額是否和你的用

銷售額還要同時(shí)填寫在第9欄--"其中:跨境服務(wù)"欄次.填寫完銷售收入,外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅勾選后,也要記得填報(bào)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的26欄--本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的,填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,不填寫“份數(shù)”“金額”。 7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”:填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。 8.第 8a 欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)

退稅勾選后附表二怎么填

“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”填在附表二中的第18欄次：免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”直接填主表的第7欄（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額。不用填附表一。第2種方法不對(duì)吧?！懊獾滞硕愞k法出口貨物不得

1-7欄填寫的是內(nèi)銷貨物的銷售情況 外銷貨物的銷售情況不用填寫 3、增值稅附表二 1-12欄填寫的認(rèn)證通過(guò)的所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 18欄填寫的是免抵退辦法出口貨物不得抵扣稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額 B 商業(yè)型外貿(mào)企業(yè) 1、增值稅主表

(二)第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”:分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 1.第1欄“(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”:反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第

加工修理修配勞務(wù).第17欄"三、免抵退稅""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)":反映適用免抵退政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn).2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》填報(bào)第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額":反映按照免抵

增值稅附表二的第18欄“免抵退辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”應(yīng)如何填寫?

我想問(wèn)一下你們是什么類型的出口企業(yè)，像我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，我們公司的征稅稅率是17%，產(chǎn)品退稅率是15%，征稅率與退稅率之差是2%，這個(gè)出口人民幣銷售額*2%的差額就是要在每個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)表附表2第18免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這一欄。這個(gè)差額可以在免抵退明細(xì)表上查得到，而且如果不是征稅率跟退稅率一樣的話，這個(gè)差額一定存在，每個(gè)月在增值稅申報(bào)表附表上都得要填寫。而且一般情況是先填寫增值稅納稅申報(bào)表并申報(bào)成功后，才會(huì)填寫出口免抵稅匯總表，因?yàn)檫@個(gè)匯總表需要增值稅申報(bào)表的資料才能生成。 對(duì)于出口業(yè)務(wù)，我們公司是這樣做賬的: 開發(fā)票確認(rèn)收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 免抵稅額即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*出口退稅率 摘要：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/出口退稅 出口不得抵免部分，即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*征稅率與退稅率之差 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)載龍泉2007發(fā)的一個(gè)有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的典型例題： 例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問(wèn)題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下： （1）外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等，分錄為： 借：原材料等科目 5000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850000 貨：銀行存款 5850000 （2）產(chǎn)品外銷時(shí)，分錄為： 借：應(yīng)收外匯賬款 24000000 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000000 （3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為： 借：銀行存款 3510000 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510000 （4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額 不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬(wàn)元） 借：產(chǎn)品銷售成本 480000 貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 480000 （5）計(jì)算應(yīng)納稅額 本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬(wàn)元） 結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。 （6）實(shí)際繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000 貨：銀行存款 90000 （7）計(jì)算應(yīng)免抵稅額 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元） 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000 貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 例2：引用例1的資料，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬(wàn)元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下： （8）計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額 本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬(wàn)元） 由于應(yīng)納稅額小于零，說(shuō)明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬(wàn)元。 （9）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元） 當(dāng)期期末留抵稅額46萬(wàn)元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬(wàn)元時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬(wàn)元） 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收出口退稅 460000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000 貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 （10）收到退稅款時(shí)，分錄為： 借：銀行存款 460000 貨：應(yīng)收出口退稅 460000 上面的例題應(yīng)該很清楚，希望對(duì)你有所幫助。
我想問(wèn)一下你們是什么類型的出口企業(yè)，像我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，我們公司的征稅稅率是17%，產(chǎn)品退稅率是15%，征稅率與退稅率之差是2%，這個(gè)出口人民幣銷售額*2%的差額就是要在每個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)表附表2第18免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這一欄。這個(gè)差額可以在免抵退明細(xì)表上查得到，而且如果不是征稅率跟退稅率一樣的話，這個(gè)差額一定存在，每個(gè)月在增值稅申報(bào)表附表上都得要填寫。而且一般情況是先填寫增值稅納稅申報(bào)表并申報(bào)成功后，才會(huì)填寫出口免抵稅匯總表，因?yàn)檫@個(gè)匯總表需要增值稅申報(bào)表的資料才能生成。 對(duì)于出口業(yè)務(wù)，我們公司是這樣做賬的: 開發(fā)票確認(rèn)收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 免抵稅額即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*出口退稅率 摘要：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/出口退稅 出口不得抵免部分，即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*征稅率與退稅率之差 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)載龍泉2007發(fā)的一個(gè)有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的典型例題： 例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問(wèn)題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下： （1）外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等，分錄為： 借：原材料等科目 5000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850000 貨：銀行存款 5850000 （2）產(chǎn)品外銷時(shí)，分錄為： 借：應(yīng)收外匯賬款 24000000 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000000 （3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為： 借：銀行存款 3510000 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510000 （4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額 不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬(wàn)元） 借：產(chǎn)品銷售成本 480000 貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 480000 （5）計(jì)算應(yīng)納稅額 本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬(wàn)元） 結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。 （6）實(shí)際繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000 貨：銀行存款 90000 （7）計(jì)算應(yīng)免抵稅額 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元） 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000 貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 例2：引用例1的資料，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬(wàn)元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下： （8）計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額 本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬(wàn)元） 由于應(yīng)納稅額小于零，說(shuō)明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬(wàn)元。 （9）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元） 當(dāng)期期末留抵稅額46萬(wàn)元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬(wàn)元時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬(wàn)元） 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收出口退稅 460000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000 貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 （10）收到退稅款時(shí)，分錄為： 借：銀行存款 460000 貨：應(yīng)收出口退稅 460000 上面的例題應(yīng)該很清楚，希望對(duì)你有所幫助。
（一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三） 本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。（四） 本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?！菊?增值稅納稅申報(bào)表附表二怎么填【提問(wèn)】 你好【回答】 你好【回答】 我是百度平臺(tái)合作律師，已經(jīng)收到您的問(wèn)題了?！净卮稹?增值稅納稅申報(bào)表附表二怎么填 【提問(wèn)】 （一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 （四） 本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。【回答】 你好 【提問(wèn)】 好的【回答】 我申報(bào)就顯示這個(gè)頁(yè)面【提問(wèn)】 你好，我們是看不了圖片的?！净卮稹?
1、填寫日期.首先需要填寫的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫報(bào)表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來(lái)填寫,比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了. 2、填寫本期數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項(xiàng)是填寫在不同列的,所以需要分清楚. 3、本年累計(jì)數(shù)據(jù):本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫申報(bào)表的時(shí)候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計(jì)數(shù). 4、填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的,數(shù)據(jù)填寫在第三欄. 5、填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫在報(bào)表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計(jì)數(shù).強(qiáng)調(diào)一下:第十欄是填寫季度不超過(guò)9萬(wàn)的普票數(shù)據(jù),超過(guò)9萬(wàn)的填寫在第3欄. 6、填寫本期應(yīng)納稅:本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,填寫在報(bào)表的第15欄. 7、填寫應(yīng)補(bǔ)退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.【摘要】 填寫增值稅申報(bào)表附表二第22欄需要繳稅嗎?【提問(wèn)】 親，很榮幸可以回答您的問(wèn)題喲~是的,這個(gè)要是正數(shù)就是你需要交增值稅,【回答】 1、填寫日期.首先需要填寫的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫報(bào)表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來(lái)填寫,比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了. 2、填寫本期數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項(xiàng)是填寫在不同列的,所以需要分清楚. 3、本年累計(jì)數(shù)據(jù):本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫申報(bào)表的時(shí)候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計(jì)數(shù). 4、填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的,數(shù)據(jù)填寫在第三欄. 5、填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫在報(bào)表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計(jì)數(shù).強(qiáng)調(diào)一下:第十欄是填寫季度不超過(guò)9萬(wàn)的普票數(shù)據(jù),超過(guò)9萬(wàn)的填寫在第3欄. 6、填寫本期應(yīng)納稅:本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,填寫在報(bào)表的第15欄. 7、填寫應(yīng)補(bǔ)退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.【回答】 以上就是小編針對(duì)【增值稅的納稅申報(bào)表如何填】的一個(gè)歸納喲~【回答】
　　增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第6欄“免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額”的數(shù)據(jù)是不同的，兩者統(tǒng)計(jì)口徑不同。 　　①《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第2條第7項(xiàng)規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。所以增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業(yè)會(huì)計(jì)記賬的出口銷售額，包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額。 　?、诟鶕?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)）規(guī)定：出口企業(yè)必須單證信息齊全后才能進(jìn)行免、抵、退稅正式申報(bào)。所以免抵退稅申報(bào)匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。 　　所以，免抵退稅申報(bào)匯總表上的第6欄“免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額” 出現(xiàn)與增值稅納稅申報(bào)表差額是正常情況。
出口退稅，就填增值稅納稅申報(bào)表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)，填在17欄，未開具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可； 如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 擴(kuò)展資料： 1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記 2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記"; 4、出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。 參考資料來(lái)源：百度百科 ：出口退稅
你好， 增值稅納稅申報(bào)表主表第第15行“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。
進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，先填寫附表的數(shù)據(jù)，按照附表一、二順序填寫，主表會(huì)自動(dòng)生成。