1. 你單位進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。2. 你單位進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅可以作為進(jìn)口原材料成本。3. 如果你公司辦理了進(jìn)料加工手冊(cè)等手續(xù)，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅可以免交。另外，進(jìn)口材料加工后出口的貿(mào)易，在委托加工時(shí)有兩種

假定你公司進(jìn)口材料100萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅為10萬(wàn)，100萬(wàn)元的進(jìn)口材料生產(chǎn)150萬(wàn)元的產(chǎn)品全部出口。內(nèi)銷(xiāo)不含稅金額為10萬(wàn)，稅金1.7萬(wàn)，單證當(dāng)月收訖，該企業(yè)征17%，退13 1、借：原材料 100 貸：應(yīng)付賬款 100 2、免稅申報(bào)時(shí)

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的會(huì)計(jì)核算進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有兩種方式,一種方式是委托加工:即外貿(mào)企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式從國(guó)外進(jìn)口的料件無(wú)償調(diào)撥給加工企業(yè)進(jìn)行加工,加工收回后只付加工費(fèi),貨物復(fù)出口后,憑加工費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、報(bào)關(guān)單等

1：進(jìn)料時(shí)，憑全套進(jìn)口單證做分錄如下（匯率7.8）借：材料采購(gòu)—進(jìn)料加工（7.8*100000）=780000 貸：應(yīng)付賬款-國(guó)外客戶(hù) 780000 同時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)口關(guān)稅 23400 -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額） 20486.7 貸：銀行

解：（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）＝200×（17%-13%）＝8（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)

一道關(guān)于進(jìn)料加工的外貿(mào)會(huì)計(jì)題

一、增值稅出口退稅會(huì)計(jì)的處理1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口

5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）6、收到出口退稅：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅 退消費(fèi)稅時(shí)，退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 1、

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理案例說(shuō)明案例：A外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服裝10000件，并取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票

法律主觀：出口貨物退（免）稅，是指在國(guó)際貿(mào)易中貨物輸出國(guó)對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金（增值稅、消費(fèi)稅）。退稅之后需要會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理。一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 消費(fèi)稅的出口退稅款，沖減產(chǎn)品銷(xiāo)售成

出口退稅會(huì)計(jì)分錄如下：1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款、銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等2、收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額（因?yàn)闆](méi)有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

出口退稅(增值稅和消費(fèi)稅)的會(huì)計(jì)處理

但由于本題目是外資企業(yè),題目并沒(méi)有單獨(dú)要求計(jì)算增值稅,又由于外資企業(yè)不繳納城建稅和教育費(fèi)附加,所以從整個(gè)答案來(lái)看,沒(méi)有計(jì)算增值稅,但是如果是內(nèi)資企業(yè),那么就需要計(jì)算了。(2)會(huì)計(jì)利潤(rùn)正確計(jì)算問(wèn)題,會(huì)計(jì)利潤(rùn)的正確計(jì)算影響公益捐贈(zèng)限額

【正確答案】B 【答案解析】本題考核土地增值稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%。 2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項(xiàng)目,不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn),不用繳納土地增值稅。 A、開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資

《稅法》每日一練-2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)考試 1.【多選題】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。(第一章 稅法總論)A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心 B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本 C.

2.【答案】ABD。解析：選項(xiàng)A，國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入;選項(xiàng)B，國(guó)家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約;選項(xiàng)C，稅收法律關(guān)系的主體包括征稅方和納稅方;選項(xiàng)D，稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系?！局R(shí)點(diǎn)】稅

1.【單選題】某自然人甲出租個(gè)人商用房，2019年5月1日取得當(dāng)月含稅房租12萬(wàn)元。則甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是( )萬(wàn)元。(第二章 增值稅法)A.0.57 B.0.5 C.0.9 D.1.1 2.【單選題】2020年1月，王某出租一處住房，

D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位。以上就是關(guān)于2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對(duì)各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

(3)2月5日，進(jìn)口原材料一批，支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，支付進(jìn)口關(guān)稅14.40萬(wàn)元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付，取得貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7萬(wàn)元;(4)2月進(jìn)口

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》訓(xùn)練題及答案(2)

出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依下列公式計(jì)算：1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（

4、出口退稅公式（1）當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率一致時(shí)應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×出口退稅率=出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率不一致時(shí)應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×出口退稅率=出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額-

按如下公式計(jì)算"免、抵、退"稅: 1、當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷(xiāo)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅稅率-退稅率) 公式所列的"當(dāng)

出口退稅計(jì)算公式1、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)2、計(jì)算不得免征和抵扣稅額:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×(出口貨物征收

出口退稅計(jì)算公式如下：(1)一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率；(2)委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%；(3)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)

一、在我國(guó)外貿(mào)出口退稅怎么算(1)出口退稅計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率(2)以上出口退

有關(guān)計(jì)算公式如下：1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷(xiāo)

外貿(mào)出口退稅計(jì)算公式

2題 （1）借：原材料14000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820 貸：應(yīng)付賬款-糧油供應(yīng)公司15820 （2）借：原材料87000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000 貸：銀行存款100000 進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%=

機(jī)器會(huì)計(jì)折舊：10 000*25%=2 500元 稅法折舊： 10 000/5=2 000元 機(jī)器賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)低500元，形成遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125元。因生產(chǎn)污染被環(huán)保局處以的50 000元罰款，所得稅前不得扣除，屬于永久性差異

乙產(chǎn)品成本：280 推算消費(fèi)稅186.67，不考慮增值稅的話(huà)自行加工更能賺錢(qián) 2.成套銷(xiāo)售：借：應(yīng)收賬款429.39 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 367 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）62.39 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 66 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)

從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅額=從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率 因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，委托方支付給受托方的錢(qián)里面應(yīng)該包括消費(fèi)稅和附加稅。題目里已經(jīng)說(shuō)了乙收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn)，所以甲還需要付給乙消費(fèi)稅和附加稅。如果

（6）、進(jìn)項(xiàng)稅：7萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納增值稅：34+20.4-2.6-7=44.8萬(wàn)元。3、（1），非防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票現(xiàn)在已經(jīng)基本上沒(méi)有了。進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元，（2）、運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅：2X7%=0.14萬(wàn)元，（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：800X17%=13

1）若企業(yè)采用全價(jià)法，則：借：應(yīng)收賬款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 68000 若10天內(nèi)收到貨款，享受2%折扣 68000乘以2%=1360 借：銀行存款 466640 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1360 貸：應(yīng)收賬款 4

業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=100×6.5×（17%-13%）=26 會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 650 同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 26 業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500×17%=85

求助2道稅務(wù)會(huì)計(jì)的題。麻煩解答高分

1）若企業(yè)采用全價(jià)法，則： 借：應(yīng)收賬款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 68000 若10天內(nèi)收到貨款，享受2%折扣 68000乘以2%=1360 借：銀行存款 466640 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1360 貸：應(yīng)收賬款 468000 若10天后付款，則不能享受現(xiàn)金折扣 借：銀行存款 468000 貸：應(yīng)收賬款 468000 2）借：庫(kù)存商品 1622833.95（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 275881.77 貸：銀行存款 487555.76（關(guān)稅+增值稅） 銀行存款——外幣 1411159.96（購(gòu)價(jià)） 3、折扣期滿(mǎn)對(duì)方付款 借：銀行存款 23.4萬(wàn) （30天無(wú)折扣，付全款） 貸：應(yīng)收賬款 23.4萬(wàn)
1.借：委托加工物資 160 貸：原材料 160 借：委托加工物資 120 貸：銀行存款 120 借：委托加工物資 152 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）190.4 -應(yīng)交消費(fèi)稅 185.14 貸：銀行存款 527.54 甲產(chǎn)品成本：160+120+152=432 乙產(chǎn)品成本：280 推算消費(fèi)稅186.67，不考慮增值稅的話(huà)自行加工更能賺錢(qián) 2.成套銷(xiāo)售： 借：應(yīng)收賬款429.39 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 367 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）62.39 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 66 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 66 我認(rèn)為從稅務(wù)角度講，由于成套產(chǎn)品中交消費(fèi)稅的產(chǎn)品為大多數(shù)，也就是對(duì)企業(yè)來(lái)講，主推的是征消費(fèi)稅產(chǎn)品（化妝品）對(duì)企業(yè)來(lái)講是件好事，但對(duì)稅務(wù)角度來(lái)講不同稅率的產(chǎn)品放在一起開(kāi)發(fā)票有些麻煩。會(huì)造成成套商品稅率不同征稅目不同，不方便開(kāi)票
外貿(mào)公司的退稅=工廠買(mǎi)入價(jià)格*退稅率 如果你從工廠買(mǎi)入的價(jià)格是1元，也就是如果工廠給你開(kāi)的增值稅票上的價(jià)格是1元。 那么你的退稅就是1*16%=0.16元。 現(xiàn)在有專(zhuān)門(mén)的退稅代理， 可以找代理幫你退稅， 不過(guò)他們要從中收取費(fèi)用。 拿到退稅的時(shí)間一般為2-3個(gè)月。 擴(kuò)展資料： 退稅流程 出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序： 1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷(xiāo) 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。 參考資料來(lái)源：百度百科-退稅
1.先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無(wú)內(nèi)銷(xiāo))-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363 其中: 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=4802.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=5403.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí),不退稅; 當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),要將第1.2.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果的絕對(duì)值進(jìn)行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額. |-363|<540故。就單純?cè)搯味裕愕耐硕悶?63.你的利潤(rùn)＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563. 擴(kuò)展資料： 出口退稅主要實(shí)行兩種辦法： 1.對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，即對(duì)出口貨物銷(xiāo)售環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物在前各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅； 2.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對(duì)出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物所采購(gòu)的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)繳稅款，對(duì)未抵減完的部分再予以退稅。 出口退稅的稅款實(shí)行計(jì)劃管理。財(cái)政部每年在中央財(cái)政預(yù)算中安排出口退稅計(jì)劃，同國(guó)家稅務(wù)總局分配下達(dá)給各省(區(qū)、市)執(zhí)行。不允許超計(jì)劃退稅，當(dāng)年的計(jì)劃不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。 出口企業(yè)的出口退稅全部實(shí)行計(jì)算機(jī)電子化管理。通過(guò)計(jì)算機(jī)申報(bào)、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)申報(bào)退稅的報(bào)關(guān)單、外匯核銷(xiāo)單等出口退稅憑證，實(shí)現(xiàn)了與簽發(fā)單證的政府機(jī)關(guān)信息對(duì)審的辦法，確保了申報(bào)單據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 條件： （1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類(lèi)列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。 之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。 （2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、不報(bào)關(guān)離境的貨物。 除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 參考資料：百度百科——出口退稅
考慮到你們的退稅率只有5%，這樣的話(huà)肯定是采用來(lái)料加工模式最好，進(jìn)口不征稅，出口也不退稅，但是要比一般貿(mào)易要很很多；畢竟一般貿(mào)易要交17%的進(jìn)口增值稅，但是出口退稅只有5%； 另外，中國(guó)和東盟互免關(guān)稅不會(huì)影響你們?cè)趪?guó)內(nèi)的操作，因?yàn)槿绻銈冏鰜?lái)料加工，就不會(huì)涉及進(jìn)口關(guān)稅；而出口到東南亞，也是你們的客戶(hù)繳納的，如果成品有進(jìn)口關(guān)稅，他們倒是可以省錢(qián)了。
財(cái)務(wù)費(fèi)用.