假定你公司進(jìn)口材料100萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅為10萬，100萬元的進(jìn)口材料生產(chǎn)150萬元的產(chǎn)品全部出口。內(nèi)銷不含稅金額為10萬，稅金1.7萬，單證當(dāng)月收訖，該企業(yè)征17%，退13 1、借：原材料 100 貸：應(yīng)付賬款 100 2、免稅申報(bào)時(shí)

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的會(huì)計(jì)核算進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有兩種方式,一種方式是委托加工:即外貿(mào)企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式從國外進(jìn)口的料件無償調(diào)撥給加工企業(yè)進(jìn)行加工,加工收回后只付加工費(fèi),貨物復(fù)出口后,憑加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票、報(bào)關(guān)單等

1：進(jìn)料時(shí)，憑全套進(jìn)口單證做分錄如下（匯率7.8）借：材料采購—進(jìn)料加工（7.8*100000）=780000 貸：應(yīng)付賬款-國外客戶 780000 同時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)口關(guān)稅 23400 -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額） 20486.7 貸：銀行

解：（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）＝200×（17%-13%）＝8（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)

一道關(guān)于進(jìn)料加工的外貿(mào)會(huì)計(jì)題

出口退稅計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額＋當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率－當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期應(yīng)退稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、

出口退稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下： 1、出口退稅計(jì)算公式如下： （1）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額＋當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*征稅率－當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）當(dāng)期應(yīng)退稅額＝出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*退稅

出口退稅的計(jì)算方法主要是根據(jù)商品的出口價(jià)值和適用的退稅率來計(jì)算。具體的計(jì)算公式是：出口退稅額 = 出口貨物價(jià)值 × 退稅率。首先，我們需要了解出口退稅的基本原則。出口退稅是一個(gè)國家為了鼓勵(lì)出口，將出口商品在國內(nèi)

一、出口退稅金額怎么計(jì)算1、一般貿(mào)易(1)出口退稅計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率(2)以

出口退稅怎么計(jì)算

2.【答案】ABD。解析：選項(xiàng)A，國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入;選項(xiàng)B，國家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約;選項(xiàng)C，稅收法律關(guān)系的主體包括征稅方和納稅方;選項(xiàng)D，稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系?！局R(shí)點(diǎn)】稅

1.【單選題】某自然人甲出租個(gè)人商用房，2019年5月1日取得當(dāng)月含稅房租12萬元。則甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是( )萬元。(第二章 增值稅法)A.0.57 B.0.5 C.0.9 D.1.1 2.【單選題】2020年1月，王某出租一處住房，

D、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。以上就是關(guān)于2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對(duì)各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

(3)2月5日，進(jìn)口原材料一批，支付給國外買價(jià)120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元，支付進(jìn)口關(guān)稅14.40萬元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付，取得貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7萬元;(4)2月進(jìn)口

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》訓(xùn)練題及答案(2)

出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依下列公式計(jì)算：1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（

4、出口退稅公式（1）當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率一致時(shí)應(yīng)退稅額=購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×出口退稅率=出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率不一致時(shí)應(yīng)退稅額=購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×出口退稅率=出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額-

按如下公式計(jì)算"免、抵、退"稅: 1、當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅稅率-退稅率) 公式所列的"當(dāng)

出口退稅計(jì)算公式1、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)2、計(jì)算不得免征和抵扣稅額:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×(出口貨物征收

出口退稅計(jì)算公式如下：(1)一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率；(2)委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%；(3)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)

一、在我國外貿(mào)出口退稅怎么算(1)出口退稅計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率(2)以上出口退

有關(guān)計(jì)算公式如下：1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷

外貿(mào)出口退稅計(jì)算公式

外貿(mào)公司的退稅=工廠買入價(jià)格*退稅率 如果你從工廠買入的價(jià)格是1元，也就是如果工廠給你開的增值稅票上的價(jià)格是1元。 那么你的退稅就是1*16%=0.16元。 現(xiàn)在有專門的退稅代理， 可以找代理幫你退稅， 不過他們要從中收取費(fèi)用。 拿到退稅的時(shí)間一般為2-3個(gè)月。 擴(kuò)展資料： 退稅流程 出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序： 1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。 參考資料來源：百度百科-退稅
1.先計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363 其中: 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=4802.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=5403.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為正數(shù)時(shí),不退稅; 當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí),要將第1.2.項(xiàng)計(jì)算結(jié)果的絕對(duì)值進(jìn)行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額. |-363|<540故。就單純?cè)搯味?，你的退稅?63.你的利潤＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563. 擴(kuò)展資料： 出口退稅主要實(shí)行兩種辦法： 1.對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，即對(duì)出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物在前各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅； 2.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對(duì)出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對(duì)未抵減完的部分再予以退稅。 出口退稅的稅款實(shí)行計(jì)劃管理。財(cái)政部每年在中央財(cái)政預(yù)算中安排出口退稅計(jì)劃，同國家稅務(wù)總局分配下達(dá)給各省(區(qū)、市)執(zhí)行。不允許超計(jì)劃退稅，當(dāng)年的計(jì)劃不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。 出口企業(yè)的出口退稅全部實(shí)行計(jì)算機(jī)電子化管理。通過計(jì)算機(jī)申報(bào)、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)申報(bào)退稅的報(bào)關(guān)單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實(shí)現(xiàn)了與簽發(fā)單證的政府機(jī)關(guān)信息對(duì)審的辦法，確保了申報(bào)單據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 條件： （1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。 之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。 （2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物。 除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 參考資料：百度百科——出口退稅
出口退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）* 出口退稅率。 如果你的企業(yè)只有出口業(yè)務(wù)，出口退稅就是出口商品的出口收入×出口商品的退稅率，如果你的企業(yè)既有出口業(yè)務(wù)又有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，你單證收齊的當(dāng)月有應(yīng)交增值稅，當(dāng)月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計(jì)算出的出口退稅就是出口遞減內(nèi)銷， 稅務(wù)不用退稅，單證收齊的當(dāng)月有留抵稅額，留抵稅額大于當(dāng)月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計(jì)算出的出口退稅額， 當(dāng)月的退稅就是當(dāng)月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計(jì)算出的出口退稅額，如果留抵稅額小于當(dāng)月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計(jì)算出的出口退稅額，當(dāng)月的退稅就是留抵稅額，余額是出口遞減內(nèi)銷。 擴(kuò)展資料： （1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。 之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。 （2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。 凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。 參考資料來源：百度百科-出口退稅
外貿(mào)企業(yè)出口退稅
考慮到你們的退稅率只有5%，這樣的話肯定是采用來料加工模式最好，進(jìn)口不征稅，出口也不退稅，但是要比一般貿(mào)易要很很多；畢竟一般貿(mào)易要交17%的進(jìn)口增值稅，但是出口退稅只有5%； 另外，中國和東盟互免關(guān)稅不會(huì)影響你們?cè)趪鴥?nèi)的操作，因?yàn)槿绻銈冏鰜砹霞庸?，就不?huì)涉及進(jìn)口關(guān)稅；而出口到東南亞，也是你們的客戶繳納的，如果成品有進(jìn)口關(guān)稅，他們倒是可以省錢了。
財(cái)務(wù)費(fèi)用.