今年發(fā)現(xiàn)去年做的賬錯了，去年的匯算清繳還沒出，可以重新修改去年的賬。

綜上，企業(yè)沖回的未實際發(fā)生的壞賬準備增加了企業(yè)的利潤，需要在匯算清繳時做納稅調(diào)整，應調(diào)減應納稅所得額。

是按照賬務調(diào)整后的結(jié)果填列的.因此,以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫.只調(diào)整報告年度會計報表相關項目的數(shù)字和本年度會計報表相關項目的年初數(shù).《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告

影響。屬于資產(chǎn)總額錯誤，可能會導致所得稅納稅金額錯誤的，會影響匯算清繳報表。需要申請更正，申報納稅需要按時提交當期財務報表。

發(fā)現(xiàn)前年的賬有問題,調(diào)整后,影響今年的企業(yè)所得稅匯算清繳嗎?

跨越年度取得發(fā)票入賬,在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計算,分期預繳,在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬,并不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發(fā)票入賬,雖然不過是時間性差異,但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額

同樣的，屬于預付性質(zhì)的支出，只要不影響當年度損益，在當年度就可以不用考慮。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作

有。企業(yè)在海關報關單收入的當月確認企業(yè)所得稅的收入，企業(yè)所得稅確認收入的時間根據(jù)收入類型而定。企業(yè)所得稅確認收入時間按照權(quán)責發(fā)生制。因此海關報關單收入和企業(yè)所得稅確認收入有時間性差異。

收入確認在今年是完全正確的，因為只有拿到報關單時，才能真正確認產(chǎn)品的所有權(quán)轉(zhuǎn)移出去，才能確認收入。所以也不影響去年的企業(yè)所得稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口報關單跨年走收入影響年前所得稅嗎

2、企業(yè)所得稅 應交企業(yè)所得稅=利潤總額×25 高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率,符合條件的小微企業(yè)只需按照實際稅率10%繳納企業(yè)所得稅.3、個人所得稅 個人所得稅 =( 工資 _ 五險一金 -

外貿(mào)公司跟內(nèi)貿(mào)公司一樣,凡是公司都是要交稅的,主要稅種有: 1、增值稅,賣給外國人的貨物的增值稅是退的,賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。 2、所得稅:企業(yè)所得稅、個人所得稅 3、地方稅主要有:城建建稅、教附費、水利基金、

一、企業(yè)所得稅怎么算第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現(xiàn)行稅率；第二步，計算暫時性差異(公式符號性質(zhì))：暫時性差異=(資產(chǎn)類)賬面價值_計稅基礎；暫時性差異=(

法律主觀：貿(mào)易公司所繳納的主稅為增值稅，其年銷售額在80萬元以下的情況下，應當繳納的稅率為3%；營業(yè)額增加的，稅率也會相應提高。我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，計算增值額的扣除項目包括有：取得土地使用權(quán)所支付的金額

成本=進貨不含稅成本+不可退稅部份=110/1.17+[（110/1.17)17%-(110/1.17)13%]=94.02萬元+3.76萬元=97.78萬元利潤=收入-成本-費用=100-97.78-0=2,22萬元所得稅=利潤*25%=2,22萬元*25%=0.555萬元.符

外貿(mào)企業(yè)納稅方式：1、增值稅：銷售額的17%或4%，由稅務機關認定；2、城市維護建設稅：增值稅額的7%或5%或1%，取決于當?shù)貙嶋H執(zhí)行的稅率；3、教育費附加：增值稅的3%；4、企業(yè)所得稅：應稅所得的33%代扣代交的稅金。

外貿(mào)公司怎么計算企業(yè)所得稅?

外幣匯兌損益的會計分錄結(jié)匯時（外幣兌換人民幣），借：銀行存款（人民幣實得數(shù)字）財務費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）貸：銀行存款（外幣按照記賬匯率計算人

當日匯率6.5,該企業(yè)當日做如下賬務處理: 借:利潤分配-未分配利配 650萬元 貸:應付股利 (100*6.5) 650萬元 2017年4月1日,該企業(yè)實際發(fā)放

匯率變動帶來的收益實際處置時繳所得稅。《國家稅務總局關于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補充通知》（國稅函[2008]264號）第一條關于匯率變動損益的所得稅處理問題：企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動導致的計入當期損益的

您好！問題1、美元減資匯率差異計入“留存收益”不正確。原因是：企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，

外資企業(yè)外幣減資會計處理?外幣因匯率變動,形成匯兌收益未實際結(jié)匯是否繳納企業(yè)所得稅?

期末調(diào)匯，期末終了時，應當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，就是匯兌損益。若損失，則做紅字?；I建期間發(fā)生的匯兌損益，計入長期待攤費用；與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關的外幣專門借款的匯兌損益

1、從美國匯款到國內(nèi)，個人不要交稅，企業(yè)要交稅。2、企業(yè)獲得匯兌差額按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。3、匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由于匯率的浮動所產(chǎn)生的結(jié)果。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務和期末賬戶調(diào)整及外幣報表換算時，由于采

年末必須要做匯兌損益，損失計入財務費用，收益計入營業(yè)外收入。否則年報中的數(shù)據(jù)不實。月末可做可不做，但如果發(fā)生收支或結(jié)匯時，應該做的。

企業(yè)所得稅法實施條例第三十九條規(guī)定，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關

企業(yè)外幣會計賬戶年末調(diào)匯要交稅嗎?

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1、營業(yè)稅： 　　根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》、《財政部、國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）的規(guī)定，股票屬于金融商品，企業(yè)買賣股票、有價證券應征收營業(yè)稅；個人買賣股票、有價證券暫免征收營業(yè)稅。 　　2、城建稅及教育費附加： 　　根據(jù)《城建稅暫行條例》、《征收教育費附加的暫行規(guī)定》，企業(yè)繳納。 　　3、企業(yè)所得稅（企業(yè)買賣） 　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例，企業(yè)買賣股票（未超過12個月）、證券（證券投資基金除外）所得應計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)買賣證券投資基金所得不征企業(yè)所得稅。證券投資基金買賣股票、債券的差價收入不征收企業(yè)所得稅。證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 　　4、個人所得稅（個人買賣）： 　　根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例、《財政部、國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）、《財政部、國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]167號）、《財政部、國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》（財稅[2002]128號）等文件規(guī)定，個人買賣股票及開放式基金所得免征個人所得稅，但轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得應征收個人所得稅。個人買賣其他有價證券所得應征個人所得稅。 　　5、印花稅： 　　根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實施細則、《財政部、國家稅務總局關于對買賣封閉式證券投資基金繼續(xù)予以免征印花稅的通知》（財稅[2004]173號）、《財政部、國家稅務總局關于做好調(diào)整證券交易印花稅稅率相關工作的通知》（上證交字[2008]16號）等文件規(guī)定，企業(yè)及個人買賣封閉式基金免征印花稅；企業(yè)及個人賣出上市公司股票征收印花稅、買入不征；企業(yè)及個人買賣其他股票征收印花稅；其他有價證券不征收印花稅。
成本=進貨不含稅成本+不可退稅部份=110/1.17+[（110/1.17)17%-(110/1.17)13%] =94.02萬元+3.76萬元=97.78萬元 利潤=收入-成本-費用=100-97.78-0=2,22萬元 所得稅=利潤*25%=2,22萬元*25%=0.555萬元. 符合條件的小型微利企業(yè)的所得稅按20%交納。 附：企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
成本=進貨不含稅成本+不可退稅部份=110/1.17+[（110/1.17)17%-(110/1.17)13%] =94.02萬元+3.76萬元=97.78萬元 利潤=收入-成本-費用=100-97.78-0=2,22萬元 所得稅=利潤*25%=2,22萬元*25%=0.555萬元. 符合條件的小型微利企業(yè)的所得稅按20%交納。 附：企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。