大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)公司免退稅（外貿(mào)公司免退稅計算）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)退稅計算方法是免退稅嗎

法律主觀：

我國的出口退稅制度參照了外國的制度經(jīng)驗，結(jié)合我國實際操作而形成的。一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計算抵減部分退稅額。有關(guān)計算公式如下：1.一般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額銷售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額=銷售進(jìn)口料件金額×退稅率-海關(guān)對進(jìn)口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退稅率。對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關(guān)在開具"進(jìn)料加工貿(mào)易申請表"后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。3.填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需材料1.報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。4.結(jié)匯水單或收匯通知書。5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等。7.產(chǎn)品征稅證明。8.出口收匯已核銷證明。9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

法律客觀：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》第一條 （一）企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 （二）對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 （三）納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免退稅”計算辦法

(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)“免、抵、退”稅的計算辦法
      免抵退稅辦法:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。
      生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算:
      1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算
      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
      當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
      當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
      2.當(dāng)期免抵退稅額的計算
      當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
      當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率
      3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算
      (1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
      (2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
      當(dāng)期免抵稅額=0
      當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。
      (二)零稅率應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)免抵退稅計算辦法
      零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。具體計算公式如下:
      1、零稅率應(yīng)稅服務(wù)當(dāng)期免抵退稅額的計算:
      當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率
      零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅價格為提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額。
      2、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算:
      (1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
      (2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
      當(dāng)期免抵稅額=0
      “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。
      3、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如同時有貨物出口的，可結(jié)合現(xiàn)行出口貨物免抵退稅公式一并計算免抵退稅。
      (三)外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免退稅”計算辦法
      不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還。
      外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。
      應(yīng)退稅額=出口貨物的金額(或完稅價格)×退稅率。

外貿(mào)企業(yè)何時辦理出口免退稅?

外貿(mào)企業(yè)何時辦理出口免退稅?
出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序,注意時間觀念,以免造成損失.出口企業(yè)在辦理出口退稅時,應(yīng)注意四個時限規(guī)定:
一是"30天".外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù).
二是"90天".外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù).
三是"180天".出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外).
四是"3個月".出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的,出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個月申報.
所需資料:
1、報關(guān)單.報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù).
2、出口銷售發(fā)票.這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù).
3、進(jìn)貨發(fā)票.提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等.
4、結(jié)匯水單或收匯通知書.
5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單.
6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等.
出口退稅辦理需要的材料有哪些?
一般來說,有關(guān)于企業(yè)進(jìn)行該項業(yè)務(wù)辦理所需提供材料,大致包含如下:
(1)報關(guān)單.即貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù);
(2)出口銷售發(fā)票.這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù);
(3)進(jìn)貨發(fā)票.提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格、以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等;
(4)結(jié)匯水單或收匯通知書;
(5)屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單;
(6)有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等;
(7)產(chǎn)品征稅證明;
(8)出口收匯已核銷證明;
(9)與出口退稅有關(guān)的其他材料.
可以說,出口企業(yè)只有準(zhǔn)備好上述材料,才能順利完成該項業(yè)務(wù)辦理.另外,企業(yè)申請出口退稅,還應(yīng)對出口退稅條件進(jìn)行把握.這些條件有:
(1)必須屬于增值稅和消費稅范圍的商品;
(2)必須是清關(guān)貨物;
(3)必須經(jīng)過財務(wù)處理才能出售;
(4)必須是出口和收集并注銷的貨物;
(5)獲取出口貨物的進(jìn)項稅發(fā)票.此外,出口退稅所需的信息清單和申請退稅的要求必須獲得外貿(mào)進(jìn)出口許可,海關(guān)辦理電子口岸IC卡,稅務(wù)局申請免征退稅退稅并向外匯局申請備案.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策

外貿(mào)企業(yè)是指跨國進(jìn)行貨物買賣貿(mào)易，以此為經(jīng)營業(yè)務(wù)并以此營利的企業(yè)。我國針對外貿(mào)企業(yè)有相應(yīng)的出口退稅政策，那么，究竟外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策是怎樣的呢?接下來就由我為您介紹相關(guān)內(nèi)容，希望能對您有所幫助。一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策
      《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定:對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退(免)稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費稅。
      二、享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)有哪些
      目前享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)具體有下列幾類:
      第一類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨立核算的分支機構(gòu)。
      第二類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。
      第三類是外商投資企業(yè)。
      第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。
      第五類是特定退稅企業(yè)。這類企業(yè)有:
      (1)將貨物運出境外用于對外承包項目的對外承包工程公司;
      (2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè);
      (3)將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司;
      (4)在國內(nèi)采購貨物并運往境外作為在國外投資的企業(yè);
      (5)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)方式中標(biāo)機電產(chǎn)品的企業(yè);
      (6)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè);
      (7)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物的企業(yè);
      (8)對外進(jìn)行補償貿(mào)易項目和易貨貿(mào)易，以及對港澳臺貿(mào)易而享受退稅的企業(yè);
      (9)按國家規(guī)定計劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè);
      (10)國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店;
      (11)外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備;
      (12)為國外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國內(nèi)航空供應(yīng)公司;
      (13)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。
      三、享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備哪些條件
      享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個條件:
      (1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;
      (2)必須是報關(guān)離境的貨物;
      (3)必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物;
      (4)必須是出口收匯并已核銷的貨物。
      以上便是我為您介紹的關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策是怎樣的內(nèi)容。出口退稅，在退稅的流程與手續(xù)、退稅所針對的貨物等方面有規(guī)定。

外貿(mào)企業(yè)免退稅計算方法

外貿(mào)企業(yè)免退稅是指在出口商品時不再按照原來的方式退還部分或全部稅款，而是直接對外貿(mào)企業(yè)減免相應(yīng)的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。具體計算方法為：免退稅金額=出口銷售額×（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額 ÷ 進(jìn)口環(huán)節(jié)價值）。
外貿(mào)企業(yè)免退稅是為了鼓勵企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)、增強企業(yè)競爭力而設(shè)立的一項政策措施。根據(jù)《中華人民共和國出口退稅管理條例》規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)規(guī)定的計算方法，將原本應(yīng)退還的出口退稅金額轉(zhuǎn)化為免退稅金額，從而降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高利潤率。在具體的計算方法上，免退稅金額取決于出口銷售額以及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)價值的比值。其中，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額和進(jìn)口環(huán)節(jié)價值可以通過報關(guān)單、繳稅憑證等資料獲得。這種計算方法相較于原來的退稅方法，可以有效避免了退稅流程的繁瑣性和不確定性。需要注意的是，外貿(mào)企業(yè)仍需要遵守相關(guān)的退稅管理規(guī)定，如申報、備案等手續(xù)，以及遵守出口退稅的限制規(guī)定，不能超過退稅率和退稅額度。同時，在免退稅的計算過程中，也需要注意對相關(guān)資料的準(zhǔn)確性、真實性和合規(guī)性等方面的要求。
什么情況下，外貿(mào)企業(yè)可以享受免退稅政策？外貿(mào)企業(yè)只有在獲得了《中華人民共和國出口退稅管理條例》規(guī)定的出口退稅資格，并符合相關(guān)條件的情況下，才能夠享受到免退稅政策。
作為一種激勵企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)的重要政策措施，外貿(mào)企業(yè)免退稅已經(jīng)在實踐中得到廣泛的應(yīng)用。免退稅政策的具體計算方法，可以使外貿(mào)企業(yè)更加靈活地運用政策優(yōu)惠，從而提高企業(yè)競爭力和市場份額。同時，在享受免退稅政策過程中，企業(yè)也需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)和管理要求，確保政策的合規(guī)性和穩(wěn)定性。
【法律依據(jù)】：
《中華人民共和國出口退稅管理條例》第十五條 對符合本條例規(guī)定享受出口退稅優(yōu)惠的出口貨物，出口企業(yè)不再按照原來的方式退還部分或全部稅款，而是直接對出口企業(yè)減免相應(yīng)的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

以上就是小編對于外貿(mào)公司免退稅（外貿(mào)公司免退稅計算）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)公司免退稅（外貿(mào)公司免退稅計算）的問題希望對你有用！