3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后要計(jì)算應(yīng)退稅款的會(huì)計(jì)分錄可登記為：借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）貸：主

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：借：物資采購 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等 2、銷售：借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、轉(zhuǎn)成本的

一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理是怎樣的1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退

外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計(jì)算出應(yīng)收的出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，收到出口退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”或“應(yīng)收補(bǔ)貼

簡(jiǎn)述外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的會(huì)計(jì)處理。

發(fā)票認(rèn)證后2-3個(gè)月后才可以申報(bào)退稅,而離結(jié)束2019年出口業(yè)務(wù)申報(bào)退稅還有4個(gè)月時(shí)間.所以如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有開的,有的開了還沒有認(rèn)證的,需要抓緊時(shí)間了,盡量在這個(gè)月拿到發(fā)票早認(rèn)證,否則很可能到了四月你沒有信息,無法申報(bào)

出口當(dāng)月。根據(jù)我國稅收法規(guī)的規(guī)定，出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出都需要先進(jìn)行出口認(rèn)證，然后才能進(jìn)行稅額退還或抵扣。對(duì)于出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，認(rèn)證月份應(yīng)該是出口當(dāng)月，而不是轉(zhuǎn)出當(dāng)月。出口退稅是指為了鼓勵(lì)出口貿(mào)易，為出口企業(yè)提供

當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票沒有抵扣會(huì)自動(dòng)留底到下期進(jìn)行抵扣，暫時(shí)是不能申請(qǐng)退稅。

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票勾選的時(shí)間不會(huì)影響到退稅。根據(jù)查詢相關(guān)信息顯示，先勾選確認(rèn)，后面退稅時(shí)才有數(shù)據(jù)，當(dāng)月勾選的次月也可退稅。

外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月就可以退稅嗎?如果當(dāng)月不認(rèn)證當(dāng)月就不可以退稅嗎?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕265號(hào)）規(guī)定：1.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)商品出口的會(huì)計(jì)處理如下：購進(jìn)。借：庫存商品——庫存出口商品；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請(qǐng)退稅，因此對(duì)于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

①出口退稅的賬務(wù)處理。1、未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅時(shí)，借記“

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

可以退稅，只是不在認(rèn)證當(dāng)月，貨物出口后，開好出口發(fā)票拿到報(bào)關(guān)資料后可以申請(qǐng)退稅。 如果沒有超期申報(bào)，或是退稅資料不全，應(yīng)該不會(huì)視同內(nèi)銷
外貿(mào)企業(yè)用于退稅的專票應(yīng)該在認(rèn)證后填寫在附表二的第26、27欄，等正式申請(qǐng)退稅后再填寫在第28欄抵消。 外貿(mào)企業(yè)，采用免退辦法辦理出口退稅，根據(jù)財(cái)稅2012 39、國稅公告2012 24號(hào)的要求，已申報(bào)抵扣的發(fā)票不得作為退稅憑據(jù)，即不得“一票兩用”。那么外貿(mào)企業(yè)對(duì)于用于退稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理呢？ 實(shí)務(wù)中有兩種處理方式： 一是大部分地區(qū)采用的待抵扣處理，即認(rèn)證后發(fā)票金額和進(jìn)項(xiàng)稅額填列在附表二第26、27欄，等正式申報(bào)退稅后再通過第28欄抵消；二是上海、河北、陜西等地區(qū)所采用的先抵扣再轉(zhuǎn)出的辦法。 一、待抵扣處理 對(duì)于外貿(mào)企業(yè)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額通過待抵扣處理，原國稅函2008 1075號(hào)文是有明確的規(guī)定的，即因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于進(jìn)出口的貨物。該文被在2016年發(fā)布的國稅公告2016 34號(hào)廢止掉了。 現(xiàn)在我們對(duì)增值稅申報(bào)表的填寫是按國稅公告2016 13號(hào)的規(guī)定填寫申報(bào)表的：第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。那么外貿(mào)企業(yè)取得用于退稅的專票是不是按稅法規(guī)定不允許抵扣的呢？顯而易見是屬于的，財(cái)稅2012 39號(hào)要求外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)核算出口貨物的庫存和進(jìn)項(xiàng)稅，若購進(jìn)時(shí)無法確認(rèn)是否用于出口的，也暫按出口貨物核算；同時(shí)國稅公告2012 24號(hào)規(guī)定，已申報(bào)抵扣的發(fā)票不得辦理退稅。也就是說，出口退稅政策已經(jīng)規(guī)定了外貿(mào)企業(yè)用于退稅的進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的(除非購進(jìn)時(shí)就知道該業(yè)務(wù)是內(nèi)銷，或是直接視同內(nèi)銷征稅的，那么可以直接認(rèn)證抵扣，其他情況則需要開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》來抵扣原未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)