應退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額 2、訂出口貨物的征稅率與退稅率不一致時 應退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額-出口貨物不與退稅的稅額。 問題三:出口退稅怎么計算 退稅款=5800

【答案】： 生產(chǎn)企業(yè)委托加工的貨物，符合條件的可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退(免)稅，因貨物報關出口時尚未取得委托加工貨物的增值稅專用發(fā)票，還能否申請增值稅退稅?根據(jù)《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。留底稅額一般是指納稅人當月的進項稅額多于銷

一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內(nèi)辦理出口退

關于出口退稅問題

出口退稅收到的退稅款不確認收入，應計入“其他應收款-出口退稅”，該科目不影響本年利潤，可以在匯算清繳時作為會計差錯做調整憑證

借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 三、出口企業(yè)銷售出口貨物，按規(guī)定向稅務機關辦理“免、抵、退“稅申報所計算得出的應退稅額，實際收到應退回的增值稅消費稅等時，計入“應收出口退稅款”科目貸方，會計分錄如下：借：銀行

不用考慮將他并與本年利潤.他只是做為一個應交稅金的中轉.不像退回的消費稅等沖減稅金及附加.根據(jù)免抵退表計算出來的退稅額：借：應收出口退稅 貸：應交稅金－出口退稅 收到退稅款：借：銀行存款 貸：應收出口退稅

出口退稅不是企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的損益表，收到出口退稅，計入應交稅金－應交增值稅科目的貸方就可以了，分錄為 借 銀行存款 貸 應交稅金－應交增值稅－出口退稅

可以看出，退稅額也算是收入的一部分，按照上面公式計算出來全部利潤。按照事先溝通好的來利潤劃分方式來分即可。兩人合伙做生意不長久，建議好好斟酌。 可以選擇進出口代理掛靠，幫助你辦理出口操作手續(xù)，收匯、報關、退稅等其

增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：借：應收賬款(或銀行存款

出口退稅，嚴格來說不是“收入”，體現(xiàn)了出口免、抵、退政策的特殊性。應按以下規(guī)定處理：一、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。二、生產(chǎn)企業(yè)委托

出口退稅款能形成收入嗎?能計入本年利潤嗎?

不能形成收入，更不能計入本年利潤以及虧損相抵。簡單的說，出口退稅分兩種情形，1、外貿(mào)企業(yè)的出口退稅(免退稅辦法)。對外貿(mào)企業(yè)來說，出口退稅其實是退購進環(huán)節(jié)的進項稅。2、對于生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅(免抵退稅辦法)。對于

答：出口退稅不影響企業(yè)利潤。1、增值稅屬于價外稅，我們在采購環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)記賬時，已經(jīng)進行價稅分離，既沒有將增值稅記入收入，也沒有將增值稅計入成本費用，最終增值稅由消費者承擔，所以出口退稅不影響企業(yè)利潤。2、企業(yè)

退稅當然算利潤了，有些公司出口報從很低，如果退稅，就是虧損的，如果按你老板的說法，你還要倒貼公司錢了。

法律主觀：外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款是不納稅的。根據(jù)相關法律規(guī)定，企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，應當準予作為不征稅收入。法律客觀：《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政

外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“商品銷售成本”，不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。所以說，出口退稅不屬于收入。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅算利潤嗎

是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關規(guī)定相應增加企業(yè)實收資本（股本）的直接投資?！鄙鲜鑫募鞔_規(guī)定財政性資金不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款”，出口退稅款不屬于會計損益，不屬于收入總額，也不屬于不征稅收入，因此

稅收收入包括出口退稅嗎答:出口退稅是免稅收入,不是不征稅收入.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規(guī)定:"一、財政性資金(一)企業(yè)取得的各類

不應該。出口退稅款不屬于會計損益，不屬于收入總額，也不屬于不征稅收入，因此不需要會計繳納企業(yè)所得稅。會計有兩層意思，一是指會計工作，二是指會計工作人員。

所以說，出口退稅不屬于收入。

出口退稅是否屬于收入

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施，一般分為兩種，若我們所在的企業(yè)有出口方面的業(yè)務，那生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的計算應該是可以享受免抵退稅額的計算,應該是通過出口貨物離岸價乘以外匯人民幣以及貨物退稅率來。出口退稅收入計算公式：1、當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率2、退稅收入=采購成本÷（1+增值稅率）×出口退稅率。一、出口退稅的一般程序1、有關證件的送驗及登記表的領取2、退稅登記的申報和受理3、填發(fā)出口退稅登記證4、出口退稅登記的變更或注銷二、 出口退稅必須滿足的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。2、必須是報關離境出口的貨物。3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　
法律分析：出口退稅是免稅收入,不是不征稅收入。財政性資金 （一）企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。 （二）對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。 （三）納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預算和經(jīng)費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務報酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權使用費所得； （五）經(jīng)營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財產(chǎn)租賃所得； （八）財產(chǎn)轉讓所得； （九）偶然所得。 居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
如果采購金額25萬是含稅金額，幷能取得增值稅發(fā)票進項稅額為25/1.17*0.17=3.63萬元。 2011年服裝的退稅率是16%。 退稅的計算:25/1.17*16%=3.42萬元。 二、盈利的計算： 收入：30萬元。 成本：25/1.17=21.37萬元。 不予退稅部分：3.63-3.42=0.21萬元。 利潤=30-21.37-0.21=8.42萬元。 三、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退增值稅稅額的依據(jù)及計算方法： 應退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率或征收率 原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進項金額×原輔材料的退稅率 加工費應退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率 合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅 擴展資料： 出口退稅必須滿足的條件： 一、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。 增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。 之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。 二、必須是報關離境出口的貨物。 所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標準之一。 凡在國內(nèi)銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。 對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。 三、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。 出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退稅。也就是說，出口退稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物， 如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退稅。 四、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。 按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。 國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅時必須增加一個條件，即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅。 參考資料來源：百度百科-出口退稅 參考資料來源：百度百科-盈利
法律主觀：我國的出口退稅制度參照了外國的制度經(jīng)驗，結合我國實際操作而形成的。一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據(jù)乘以退稅率，當期(次)應退稅額等于當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：1.一般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%3.進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具"進料加工貿(mào)易申請表"后，從企業(yè)應退稅款中扣除。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算1.有關證件的送驗及登記表的領取企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記2.退稅登記的申報和受理企業(yè)領到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經(jīng)審核無誤后，即受理登記。3.填發(fā)出口退稅登記證稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記";4.出口退稅登記的變更或注銷當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需材料1.報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。3.進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4.結匯水單或收匯通知書。5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7.產(chǎn)品征稅證明。8.出口收匯已核銷證明。9.與出口退稅有關的其他材料。 法律客觀：《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十條 有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料： (一)已征進口關稅的貨物，因品質或者規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的； (二)已征出口關稅的貨物，因品質或者規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關稅收的； (三)已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。 海關應當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務人辦理退還手續(xù)。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。 按照其他有關法律、行政法規(guī)規(guī)定應當退還關稅的，海關應當按照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。
不能形成收入，更不能計入本年利潤以及虧損相抵。 簡單的說，出口退稅分兩種情形， 1、外貿(mào)企業(yè)的出口退稅(免退稅辦法)。 對外貿(mào)企業(yè)來說，出口退稅其實是退購進環(huán)節(jié)的進項稅。 2、對于生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅(免抵退稅辦法)。 對于生產(chǎn)企業(yè)來說，同樣可理解為退購進環(huán)節(jié)的進項稅，僅是多了一個比較，是免抵退稅額(人民幣出口金額*退稅率)，按孰低原則，所以退稅額是進項。 按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額，借記應交稅金-應交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額，貸記應交稅金-應交增值稅——出口退稅。因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應予退回的稅款，借記“應收補貼款”科目，貸記應交稅金-應交增值稅——出口退稅。收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”科目。 擴展資料 出口退稅對于企業(yè)利潤的影響 由于增值稅是價外稅，利潤表的營業(yè)收入及營業(yè)成本均不含增值稅，退稅不影響收入，但影響了成本。如果不能退稅，則購進的進項稅全額進到營業(yè)成本，如果全額退稅，則購進成本就大大降低，所以退稅降低營業(yè)成本，從而影響到利潤。 實務中還看到一些企業(yè)的利潤表有補貼收入(出口退稅)項目，這時不是會計核算出了差錯，主要是一些管理報表，營業(yè)收入及營業(yè)成本均以含稅價計算(也就是價內(nèi)稅)，出口退稅額可以沖減成本，但為了核算出口退稅收入，在利潤表中單獨列示了出口退稅收入。 參考資料來源：百度百科-出口退稅
法律主觀：出口退稅是指報關離境出口的貨物進行退稅，一般退的是增值稅和消費稅，當事人事先需要先對增值稅與消費者進行繳納，之后再根據(jù)申報單進行退稅。一、出口退稅額怎么計算出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。屬于從價定率計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物金額；屬于從量定額計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量；屬于復合計征消費稅的，按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率。二、出口退稅的條件（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。三、出口退稅的特點我國的出口貨物退（免）稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實踐基礎上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較，有以下幾個主要特點：1、收入退付行為稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定，參與國民收入中剩余產(chǎn)品分配的一種形式。出口貨物退（免）稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口后，國家將出口貨物已在國內(nèi)征收的流轉稅退還給企業(yè)的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。2、調節(jié)職能的單一性我國對出口貨物實行退（免）稅，意在使企業(yè)的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業(yè)產(chǎn)品競爭力的一項政策性措施。與其他稅收制度鼓勵與限制并存、收入與減免并存的雙向調節(jié)職能比較，出口貨物退（免）稅具有調節(jié)職能單一性的特點。3、間接稅范疇內(nèi)的一種國際慣例世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行“零稅率”而言，各國都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的“零稅率”原則，有的國家實行免稅制度，有的國家實行退稅制度，有的國家則退、免稅制度同時并行，其目的都是對出口貨物退還或免征間接稅，以使企業(yè)的出口產(chǎn)品能以不含間接的價格參與國際市場的競爭。出口貨物退（免）稅政策與各國的征稅制度是密切相關的，脫離了征稅制度，出口貨物退（免）稅便將失去具體的依據(jù)根據(jù)法律規(guī)定可以得知，出口退稅后是有一個額度的，該額度可以通過計算得出，一般按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。 法律客觀：《中華人民共和國進出口關稅條例》第五十條 有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料： (一)已征進口關稅的貨物，因品質或者規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的； (二)已征出口關稅的貨物，因品質或者規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關稅收的； (三)已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。 海關應當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務人辦理退還手續(xù)。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。 按照其他有關法律、行政法規(guī)規(guī)定應當退還關稅的，海關應當按照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定：按規(guī)定計算的當期應予抵扣的增值稅稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”，貸記“應交稅金——應交增值稅（出口退稅）”。對于你所說的“應交稅金——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”科目未開設帳頁或者未設核算專欄的，你可以補設明細帳頁或者補設核算專欄。 對于次月增值稅申報問題，按照增值稅納稅申報表所需填制的內(nèi)容來看，上述兩個明細科目無需填列。其實，在進項稅額中，包括出口貨物相對應的進項稅額，而在填列申報表進項稅額時，并無需扣除出口貨物部分。由于進項稅額本身就具有抵減銷項稅額的作用，這樣，也就已經(jīng)起到了你所說的出口“抵減10000”元內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額的作用了。
出口業(yè)務發(fā)生后，按照企業(yè)類型不同，分別辦理有關退（免）稅事項： 一 屬于外貿(mào)流通型企業(yè) 1、按規(guī)定財務入銷售帳。 2、在口岸電子系統(tǒng)進入出口退稅子系統(tǒng)進行出口業(yè)務的確認并點擊。 3、出口業(yè)務的原始憑證收回后（出口報關單、外匯核銷單、進貨發(fā)票），首先將其出口信息錄入申報系統(tǒng)進行出口退稅的網(wǎng)上預審，即碰對海關報關和增值稅發(fā)票信息。預審成功后，作出口退稅的正式申報。注：正式申報必須在自海關報關單出口日期計算90天內(nèi)進行。如無信息應將原始憑證送到辦稅大廳進行無信息備案。正式申報實行數(shù)據(jù)網(wǎng)上傳輸，待數(shù)據(jù)傳輸后，須將紙質出口憑證（報關單、核銷單、進貨發(fā)票、出口發(fā)票）裝訂成冊報送至辦稅大廳申報，并取得退稅部門簽字受理單后正式申報即告完畢。 4、正式申報后20個工作日左右，可進入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)審批通知單模塊查詢審批結果。 二 屬于自營出口生產(chǎn)性企業(yè) 1、按規(guī)定財務記入銷售帳。 2、口岸電子系統(tǒng)進入出口退稅子系統(tǒng)進行出口業(yè)務的確認并點擊。 3、出口業(yè)務發(fā)生的次月在增值稅申報期內(nèi)必須進行免、抵、退稅的申報。該申報也通過網(wǎng)上傳輸。未進行免、抵、退稅的申報，不得享受退免稅政策。 4、如果該業(yè)務屬進料加工業(yè)務的，首先應將加工手冊到辦稅大廳進行備案，待料件進口后，應及時辦理進料加工免稅證明。該程序也是通過網(wǎng)上傳輸，然后將手冊、進口報關單、進料加工免稅證明及明細一并送至辦稅大廳進行審批。審批完后可進行免、抵、退申報。 5、出口業(yè)務的原始憑證收回后（出口報關單、外匯核銷單）首先進行出口退稅的網(wǎng)上預審，即碰對海關信息。預審成功后，在增值稅申報期內(nèi)作免抵退稅的正式申報。注：（正式申報必須在自海關報關單出口日期計算90天內(nèi)進行。如到期日在該月的15日后，則該單證可于次月的15日前作正式申報，過期應作內(nèi)銷處理）。然后將原始紙質出口憑證（即報關單、核銷單、出口發(fā)票）裝訂成冊在每月15日前報送至杭州國稅局辦稅大廳8號窗口。并取得退稅部門簽字受理單后正式申報即告完畢。 6、每月月底前，進入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)審批通知單模塊查詢審批結果，根據(jù)退稅機關的審批退稅數(shù)額，進行進項稅額轉入應收出口退稅帳戶處理程序。 (三)凡自營出口申報退（免）稅的，必須按國稅發(fā)（2005）199號、浙國稅進（2005）33號文件要求，在出口退稅申報日起15日內(nèi)，將購貨合同、出口貨物明細單、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)按規(guī)定裝訂備案，并將備案目錄于退稅申報時一并報送。國稅發(fā)（2005）199號、浙國稅進（2005）33號文可到杭州國稅網(wǎng)站?稅收法規(guī)?出口退稅管理中查閱。