外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進商品出口的會計處理如下：購進。借：庫存商品——庫存出口商品；應交稅金——應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

1.外貿(mào)企業(yè)購進貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認證期限內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認證期限內(nèi)辦理認證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限

借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅如何處理?

進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的

①出口退稅的賬務處理。1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應收出口退稅額，借記“應收出口退稅款”科目，貸記“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅時，借記“

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進商品出口的會計處理如下：購進。借：庫存商品——庫存出口商品；應交稅金——應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理： 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄 借：庫存商品（進貨時）

1.外貿(mào)企業(yè)購進貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認證期限內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認證期限內(nèi)辦理認證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅如何處理

雙擊生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，輸入用戶名—確定—輸入當前所屬期（生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申報期是在每月的15號之前，所屬期與增值稅申報一致，如果是2005年3月15號之前申報，那是報2005年2月的，所屬期為200502）出口貨物明細

具體填寫步驟: 第一步,我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務銷售額”欄次。第二步,計算本期的免抵退稅不得抵扣進

第一步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第1至11列; 第二步:填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細)。(有差額扣除項目的納稅人填寫) 第三步:填寫《增值稅納稅申報表

外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報表如何填首先,我們需要根據(jù)出口業(yè)務所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報

2.購買出口企業(yè)在退稅：申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。3.確認出口銷售收入：出口企業(yè)應在貨物實際報關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退

出口退稅怎么申報?怎么填寫增值稅申報表?

增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動產(chǎn)抵扣業(yè)務),只需要填寫附表一、附表二、進項結(jié)構(gòu)明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。 1.銷售情況的

外貿(mào)企業(yè)免稅收入在增值稅申報表附表一填一行方法：1、出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄"免稅貨物銷售額"。2、主表第12項"進項稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額，該數(shù)據(jù)應與"應交稅金-應交

出口免稅增值稅申報表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報表如何填首先,我們需要根據(jù)出口業(yè)務所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務，則要將銷售額填寫在第19欄服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉(zhuǎn)出。

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務如何填寫增值稅納稅申報表?

進出口貨物報關(guān)單各欄目的填制規(guī)范如下：一、預錄入編號 指申報單位或預錄入單位對該單位填制錄入的報關(guān)單的編號，用于該單位與海關(guān)之間引用其申報后尚未批準放行的報關(guān)單。報關(guān)單錄入憑單的編號規(guī)則由申報單位自行決定。預錄入

出口免稅增值稅申報表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務，則要將銷售額填寫在第19欄服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

外貿(mào)企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉(zhuǎn)出。

外貿(mào)企業(yè)貨物出口在申報表中如何填列

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。出口的貨物必須單獨核算，對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進項，待出口后確定了數(shù)量再開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷不符的進項稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內(nèi)銷的抵扣。用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉(zhuǎn)出。在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本不退稅部分按規(guī)定應計入出口貨物銷售成本。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費不包括裝卸費、保險費等其他雜費，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。 根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用該模式)需要先征得主管稅局的認可，否則會有不得退稅的風險。(若采用退稅勾選的則直接按待抵扣進行申報)。 擴展資料： 準予抵扣： 根據(jù)稅法規(guī)定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額： 1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。 3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。 4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。 參考資料來源：百度百科-進項稅額
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。出口的貨物必須單獨核算，對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進項，待出口后確定了數(shù)量再開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷不符的進項稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內(nèi)銷的抵扣。用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉(zhuǎn)出。在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本不退稅部分按規(guī)定應計入出口貨物銷售成本。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費不包括裝卸費、保險費等其他雜費，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
親，您好，對于您的情況做出以下分析：外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅如何處理？外貿(mào)進項稅額處理:一、待抵扣處理；現(xiàn)在我們對增值稅申報表的填寫是按國稅公告2016 13號的規(guī)定填寫申報表的:第26欄"本期認證相符且本期未申報抵扣":反映本期認證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.那么外貿(mào)企業(yè)取得用于退稅的專票是不是按稅法規(guī)定不允許抵扣的呢?顯而易見是屬于的,財稅2012 39號要求外貿(mào)企業(yè)應單獨核算出口貨物的庫存和進項稅,若購進時無法確認是否用于出口的,也暫按出口貨物核算;同時國稅公告2012 24號規(guī)定,已申報抵扣的發(fā)票不得辦理退稅.也就是說,出口退稅政策已經(jīng)規(guī)定了外貿(mào)企業(yè)用于退稅的進項是不能抵扣的(除非購進時就知道該業(yè)務是內(nèi)銷,或是直接視同內(nèi)銷征稅的,那么可以直接認證抵扣,其他情況則需要開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》來抵扣原未抵扣的進項稅)二、先抵扣再轉(zhuǎn)出，上海、陜西、河北等地多采用這種方式,即發(fā)票認證后直接申報抵扣,同時再再附表二第14欄做進項轉(zhuǎn)出.根據(jù)上面的分析,這種操作是不符合退稅要求的,但卻有很多地區(qū)和企業(yè)采用這種方法,因為這種操作簡單,也與記賬能對應起來.但是該種操作具有兩點風險:一是抵扣了忘記操作轉(zhuǎn)出,國稅公告2012 24號規(guī)定已抵扣的不得退稅,對于忘記做進項轉(zhuǎn)出的外貿(mào)企業(yè)來說,抵扣了,還又申請了退稅,這是不允許的;二是對于那些有內(nèi)銷的外貿(mào)企業(yè)來說,這種做法有時候會使外貿(mào)企業(yè)先用出口的進項抵扣內(nèi)銷的銷項,讓企業(yè)打時間差.這兩種風險都是要注意的.【摘要】 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅如何處理？【提問】 親，您好，對于您的情況做出以下分析：外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅如何處理？外貿(mào)進項稅額處理:一、待抵扣處理；現(xiàn)在我們對增值稅申報表的填寫是按國稅公告2016 13號的規(guī)定填寫申報表的:第26欄"本期認證相符且本期未申報抵扣":反映本期認證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.那么外貿(mào)企業(yè)取得用于退稅的專票是不是按稅法規(guī)定不允許抵扣的呢?顯而易見是屬于的,財稅2012 39號要求外貿(mào)企業(yè)應單獨核算出口貨物的庫存和進項稅,若購進時無法確認是否用于出口的,也暫按出口貨物核算;同時國稅公告2012 24號規(guī)定,已申報抵扣的發(fā)票不得辦理退稅.也就是說,出口退稅政策已經(jīng)規(guī)定了外貿(mào)企業(yè)用于退稅的進項是不能抵扣的(除非購進時就知道該業(yè)務是內(nèi)銷,或是直接視同內(nèi)銷征稅的,那么可以直接認證抵扣,其他情況則需要開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》來抵扣原未抵扣的進項稅)二、先抵扣再轉(zhuǎn)出，上海、陜西、河北等地多采用這種方式,即發(fā)票認證后直接申報抵扣,同時再再附表二第14欄做進項轉(zhuǎn)出.根據(jù)上面的分析,這種操作是不符合退稅要求的,但卻有很多地區(qū)和企業(yè)采用這種方法,因為這種操作簡單,也與記賬能對應起來.但是該種操作具有兩點風險:一是抵扣了忘記操作轉(zhuǎn)出,國稅公告2012 24號規(guī)定已抵扣的不得退稅,對于忘記做進項轉(zhuǎn)出的外貿(mào)企業(yè)來說,抵扣了,還又申請了退稅,這是不允許的;二是對于那些有內(nèi)銷的外貿(mào)企業(yè)來說,這種做法有時候會使外貿(mào)企業(yè)先用出口的進項抵扣內(nèi)銷的銷項,讓企業(yè)打時間差.這兩種風險都是要注意的.【回答】