1，可等到單證齊全后再申報(bào)，提前到主管機(jī)構(gòu)備案；2，如仍不能符合退稅條件，申請免稅申報(bào)，應(yīng)按換算后人民幣金額/（1+稅率）*稅率

出口貨物沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不退稅，需要做出口免稅申報(bào)（而不是免抵退申報(bào)），只是不會退回購進(jìn)環(huán)節(jié)的稅款而已。出口貨物的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理是，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存

1、外商投資企業(yè)出口產(chǎn)品免稅申請表；2、出口貨物報(bào)關(guān)單(原件)；3、出口商品發(fā)票；4、出口收匯核銷單(原件)；5、結(jié)匯水單(復(fù)印件)；6、為生產(chǎn)出口貨物購買國內(nèi)原材料所發(fā)生的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)(原件)；7、出口銷售明細(xì)

不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào),須視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進(jìn)行出口免稅申報(bào),須在增值稅納稅申報(bào)時(shí)填寫免稅銷售額,

1、首先，在確定不予出口退稅，而僅僅是免稅的當(dāng)月，針對原出口收入的涉稅處理，做沖減：借：主營業(yè)務(wù)成本 -該收入*征退稅率差 貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 -該收入*征退稅率差 2、針對 那筆已經(jīng)抵

出口不退稅如何做免稅申報(bào)

出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報(bào)，而是在每月增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并通過綠色

只能在和外商報(bào)價(jià)的時(shí)候，不要考慮退稅的因素了.出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款，出口退稅率為零適用這一政策.出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計(jì)提銷項(xiàng)稅額.具體操作是:將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入

退稅率為零就是不能退稅了，需要正常繳稅，即視同內(nèi)銷

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理，視同內(nèi)銷征稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理?！蛾P(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號）第七條

出口退稅率為零的貨物，是申報(bào)免稅。

出口退稅率為零的貨物,是免稅還是視同內(nèi)銷征稅

帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實(shí)際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補(bǔ)繳增值稅處理\x0d\x0a\x0d\x0a文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)[

出口退稅“0”稅率貨物首先要到主管稅務(wù)部門辦理報(bào)批手續(xù)。被主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)為出口“0”稅率貨物后該貨物免銷項(xiàng)稅，退進(jìn)項(xiàng)稅。1、開票時(shí)：免銷項(xiàng)稅，即不需要繳納銷項(xiàng)稅。也就不必要計(jì)算銷項(xiàng)稅。2、賬務(wù)處理方法（例如報(bào)關(guān)

1 、預(yù)繳稅款與實(shí)際要繳稅費(fèi) 是一樣的，不需要退稅；2 、計(jì)稅有誤，沒有 正確填好退稅項(xiàng)目；3 、不需要交納個(gè)人所得稅，即預(yù)繳稅款為 0 ，那樣的情形下可能是需要補(bǔ)交，而不需要退稅。以上就是2022退稅為什么是

出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。具體操作是：1、將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。2、再根據(jù)下列公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金：一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式，銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸

法律分析：退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品;一般情況下是國家不鼓勵(lì)出口或限制出口的產(chǎn)品.按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的,賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù),記內(nèi)銷收入,提銷項(xiàng),對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣.如果必須出口該種產(chǎn)品的話,只能在和外商

退稅率為“0”的問題!

免稅商品：借：銀行存款680000 貸：主營業(yè)務(wù)收入680000 退稅率為零視同內(nèi)銷：借：銀行存款680000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）98803.42 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入581196.58

在財(cái)務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。具體操作是，首先將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

3、退稅申報(bào)時(shí) 期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3 免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅 5.3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 1.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會計(jì)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(5)收到出口退稅款時(shí),做如下會計(jì)處理:借:銀行存款

零稅率意味著采購方無法抵扣,應(yīng)按票面金額全額計(jì)入庫存商品或成本費(fèi)用借:銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款-購貨單位貸:主營業(yè)務(wù)收入-種類借:存貨科目-類別-貨物名稱貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款-供貨

之前做賬的按9%的做了相同的賬務(wù)處理的話，把屬于0稅率的金額算出來，紅色沖回，再按0稅率收入金額計(jì)提銷項(xiàng)稅額就可以了。

外貿(mào)出口企業(yè)做銷售收入考慮匯率，有2中選擇方式，1是選擇人行公布的當(dāng)月的第一個(gè)工作日的匯率當(dāng)作收入的匯率，也可以選擇出口當(dāng)日的人行公布匯率作為匯率，但是一旦選定，在一個(gè)會計(jì)年度中不要變化。另外實(shí)際收到的錢與做收入

外貿(mào)出口0稅率賬務(wù)處理

帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實(shí)際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補(bǔ)繳增值稅處理\x0d\x0a\x0d\x0a文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)[2006]102號\x0d\x0a相關(guān)規(guī)定：\x0d\x0a 一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。\x0d\x0a （一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；\x0d\x0a　　（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物；\x0d\x0a\x0d\x0a根據(jù)相關(guān)解釋：出口企業(yè)出口退稅率為零的商品，即是國家規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。出口企業(yè)應(yīng)按內(nèi)銷計(jì)提增值稅，并可抵扣該貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。\x0d\x0a\x0d\x0a關(guān)于零退稅率和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法\x0d\x0a自去年下半年起，國家對部分商品出口退稅率進(jìn)行了多次調(diào)整。為進(jìn)一步規(guī)范零退稅率出口貨物和免稅出口貨物的稅收管理，根據(jù)上級部門的有關(guān)要求，現(xiàn)將出口企業(yè)的出口退稅率為零和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法的有關(guān)內(nèi)容明確如下：\x0d\x0a一、零退稅率的出口貨物\x0d\x0a（一）增值稅納稅申報(bào)\x0d\x0a出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報(bào)，而是在每月增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并通過綠色通道網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。\x0d\x0a1、《出口零退稅率貨物征稅明細(xì)表》\x0d\x0a企業(yè)每月對零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨(dú)逐筆填寫《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見附件一），并將該表作為增值稅納稅申報(bào)的附報(bào)資料一并報(bào)送至稅務(wù)部門。該表填寫時(shí)應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報(bào)。\x0d\x0a2、應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式\x0d\x0a（1）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：\x0d\x0a　　銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率\x0d\x0a零退稅率出口貨物所耗用的國內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金可以申報(bào)抵扣，無需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。\x0d\x0a（2）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式和小規(guī)模納稅人出口零退稅率貨物計(jì)算應(yīng)納增值稅公式：\x0d\x0a應(yīng)納稅額=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]×征收率　\x0d\x0a上述計(jì)算公式是將零退稅率的進(jìn)料加工復(fù)出口收入或小規(guī)模出口收入視同內(nèi)銷收入，并按照簡易征收辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅，征收率為6%。，但這部分簡易征收的出口收入，其所耗用的國內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出，并轉(zhuǎn)入相應(yīng)成本科目。簡易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式為：\x0d\x0a簡易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]/當(dāng)期全部銷售收入×當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅金\x0d\x0a3、具體申報(bào)辦法\x0d\x0a（1）一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項(xiàng)稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項(xiàng)稅額”欄目內(nèi)。\x0d\x0a（2）進(jìn)料加工出口的出口退稅率為零的貨物，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中進(jìn)料加工匯總數(shù)。在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》 “簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)中” 第10行“開具普通發(fā)票”按6%稅率分別填列銷售額和應(yīng)納稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第5行“銷售額”和第21行“應(yīng)納稅額”欄目內(nèi)。\x0d\x0a對于簡易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)在《增值稅申報(bào)表附列資料（表二）》“進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出額”中第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”反映。\x0d\x0a（二）消費(fèi)稅納稅申報(bào)\x0d\x0a出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，若該貨物是應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，應(yīng)按照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。\x0d\x0a（三）出口貨物核銷\x0d\x0a對于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過《出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理退免稅申報(bào)。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后六個(gè)月內(nèi)，持每月納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的 《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊后報(bào)送至退稅部門進(jìn)行核銷。對于出口核銷過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補(bǔ)征稅款，并加收滯納金。\x0d\x0a（四）進(jìn)料加工手冊核銷\x0d\x0a零退稅率的出口貨物貿(mào)易方式如果是進(jìn)料加工，則應(yīng)按進(jìn)料加工手冊的管理辦法對企業(yè)的進(jìn)料加工手冊進(jìn)行申報(bào)核銷，即通過《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理手冊登記和手冊核銷，并提供相關(guān)的紙質(zhì)申報(bào)資料。
出口免稅不需要繳納增值稅 收入為 USD138*6.2819 改成本的商品退稅率為0 那也就是沒有稅能退的吧？？ 如果是這樣的話 那進(jìn)貨的商品和稅額都要轉(zhuǎn)為成本
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102）規(guī)定：國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。企業(yè)應(yīng)該直接進(jìn)行納稅申報(bào) 　　進(jìn)來的增殖稅可以抵扣。銷項(xiàng)是你的FOB價(jià)格*人民幣匯率/1.17*0.17就行了。差額就是應(yīng)納增值稅。 　　補(bǔ)充：退稅為零的產(chǎn)品，需要按報(bào)關(guān)單FOB價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅。也就是FOB價(jià)/1.17*17%,然后與購買材料的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票相抵，差額繳納增值稅。
出口退稅率為零，就不計(jì)算退稅，與內(nèi)銷的處理方式一樣 ‍
1.在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)無需申報(bào)出口退稅。 2.在電子申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)，視同內(nèi)銷所征收的銷項(xiàng)稅額應(yīng)填入增值稅附表1的“未開具專用發(fā)票”列的稅額欄中，上方的銷售收入按所征銷項(xiàng)稅額倒除稅率得出，再填即可。 3.如果稅局核定同意該筆視同內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的話，則該筆進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入附表2的“已開具抵扣證明的進(jìn)項(xiàng)法虎瘁臼誆鉸搭歇但忙稅額”欄內(nèi)。 注意：申請?jiān)摴P進(jìn)項(xiàng)抵扣最好與該筆出口業(yè)務(wù)申報(bào)視同內(nèi)銷征稅同時(shí)進(jìn)行，這樣有利于盈虧核算。另外，必須注意的是一旦稅局同意進(jìn)項(xiàng)抵扣并開出證明的話，那么必須于開出證明的所在月份的增值稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行抵扣申報(bào)，過期稅局則不予抵扣。
帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實(shí)際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補(bǔ)繳增值稅處理 文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)[2006]102號 相關(guān)規(guī)定： 一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。 （一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 　　（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物； 根據(jù)相關(guān)解釋：出口企業(yè)出口退稅率為零的商品，即是國家規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。出口企業(yè)應(yīng)按內(nèi)銷計(jì)提增值稅，并可抵扣該貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 關(guān)于零退稅率和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法 自去年下半年起，國家對部分商品出口退稅率進(jìn)行了多次調(diào)整。為進(jìn)一步規(guī)范零退稅率出口貨物和免稅出口貨物的稅收管理，根據(jù)上級部門的有關(guān)要求，現(xiàn)將出口企業(yè)的出口退稅率為零和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法的有關(guān)內(nèi)容明確如下： 一、零退稅率的出口貨物 （一）增值稅納稅申報(bào) 出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報(bào)，而是在每月增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并通過綠色通道網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。 1、《出口零退稅率貨物征稅明細(xì)表》 企業(yè)每月對零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨(dú)逐筆填寫《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見附件一），并將該表作為增值稅納稅申報(bào)的附報(bào)資料一并報(bào)送至稅務(wù)部門。該表填寫時(shí)應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報(bào)。 2、應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式 （1）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式： 　　銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 零退稅率出口貨物所耗用的國內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金可以申報(bào)抵扣，無需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 （2）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式和小規(guī)模納稅人出口零退稅率貨物計(jì)算應(yīng)納增值稅公式： 應(yīng)納稅額=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]×征收率　 上述計(jì)算公式是將零退稅率的進(jìn)料加工復(fù)出口收入或小規(guī)模出口收入視同內(nèi)銷收入，并按照簡易征收辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅，征收率為6%。，但這部分簡易征收的出口收入，其所耗用的國內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出，并轉(zhuǎn)入相應(yīng)成本科目。簡易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式為： 簡易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]/當(dāng)期全部銷售收入×當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅金 3、具體申報(bào)辦法 （1）一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項(xiàng)稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項(xiàng)稅額”欄目內(nèi)。 （2）進(jìn)料加工出口的出口退稅率為零的貨物，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中進(jìn)料加工匯總數(shù)。在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》 “簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)中” 第10行“開具普通發(fā)票”按6%稅率分別填列銷售額和應(yīng)納稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第5行“銷售額”和第21行“應(yīng)納稅額”欄目內(nèi)。 對于簡易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)在《增值稅申報(bào)表附列資料（表二）》“進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出額”中第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”反映。 （二）消費(fèi)稅納稅申報(bào) 出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，若該貨物是應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，應(yīng)按照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。 （三）出口貨物核銷 對于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過《出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理退免稅申報(bào)。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后六個(gè)月內(nèi)，持每月納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的 《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊后報(bào)送至退稅部門進(jìn)行核銷。對于出口核銷過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補(bǔ)征稅款，并加收滯納金。 （四）進(jìn)料加工手冊核銷 零退稅率的出口貨物貿(mào)易方式如果是進(jìn)料加工，則應(yīng)按進(jìn)料加工手冊的管理辦法對企業(yè)的進(jìn)料加工手冊進(jìn)行申報(bào)核銷，即通過《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理手冊登記和手冊核銷，并提供相關(guān)的紙質(zhì)申報(bào)資料。
出口不退稅商品的增值稅申報(bào)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）規(guī)定：“五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào) （一）申報(bào)程序和期限 將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的‘免稅貨物銷售額’欄。 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）規(guī)定：“二、出口退（免）稅申報(bào) …… （七）出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?！? 《管理辦法》第四條第（一）項(xiàng)第二款和第五條第（一）項(xiàng)第二款中的‘逾期’是指超過次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日?！? 三、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號），四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退(免)稅。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證退稅、報(bào)關(guān)出口，且兩種憑證在國稅局能查到的前提下可以開始申報(bào)退稅流程： 一、登錄etax-kj.com/tssb后下載報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)； 二、配單； 三、自檢申報(bào)并根據(jù)疑點(diǎn)調(diào)整明細(xì)； 四、正式申報(bào)； 五、打印報(bào)表，裝訂備查； 六、關(guān)注退稅審核進(jìn)度；