借：銀行存款，貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，若賬務上已經結轉到“應交稅費-未交增值稅”科目，則分錄為：借：銀行存款，貸：應交稅費-未交增值稅。3、多交增值稅，辦理退稅的，沖銷原來繳納的分錄差額部分。

外貿企業(yè)進貨到出口退稅會計分錄 購進商品驗收入庫時: 借:庫存商品——庫存出口商品 100000 元 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17000 元 貸:銀行存款 117000 元 出口報關銷售時: 借:應收外匯賬款 123000 元 貸:主營

進貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報退稅：\x0d\x0a借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉

貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 2、應退稅額：借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）3、免抵稅額：借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）貨

(2)貨物出口后，計算征退稅額差額和應收出口退稅額的會計分錄：借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)—應交增值稅(出口退稅)(3)收到出口退稅款的賬務處理：借：銀行存款 貸

1、出口企業(yè)未實行免抵退辦法退稅：借：應收賬款——應收出口退稅款貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2、出口實行免抵退辦法退稅：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費——應交

1、購進出口貨物時 借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅(進項稅金)貸：銀行存款(應付賬款)2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)應收出口退稅 貸

外貿公司出口退稅會計分錄

1、外貿企業(yè)出口貨物退增值稅的帳務處理 （1）一般貿易自營出口方式下 采購貨物時，借 商品采購 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）貸 銀行存款等 驗收入庫后，借 庫存商品 貸 商品采購 報關離境后，借 應收外匯

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）二、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應

貸：銀行存款（應付賬款）（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）應收出口退稅 貸項：應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉移）

一、生產企業(yè)出口退稅帳務處理：（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應收賬款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）（2）月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出

出口退稅賬務處理如下: 1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等。 貸:銀行存款/應付賬款等。 2.出口貨物， 借

出口退稅如何賬務處理

——應付增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅時的會計分錄：借：銀行存款 貸方：應收出口退稅 3、外貿公司出口退稅（消費稅）的核算 對外貿易公司自行出口應稅消費品的，應當在應稅消費品申報出口后，向主管稅務機關申請退還

外貿企業(yè)出口退稅的會計分錄如下：1、購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款或銀行存款 2、確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收

出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”；2、、納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，做如下分錄，借：銀行存款，貸：其他應收款—應收出口退稅款。

借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX 貸：主營業(yè)務收入--出口銷售 結轉成本：借：主營業(yè)務成本--出口銷售 貸：庫存商品--XXX 不可退稅部分轉成本：借：主營業(yè)務成本--出口銷售 貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅

借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款時:借：銀行存款 貸：應收補貼款--出口退稅

1、出口企業(yè)未實行免抵退辦法退稅：借：應收賬款——應收出口退稅款貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2、出口實行免抵退辦法退稅：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費——應交

借：應收出口退稅（增值稅）貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）

外貿企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做

5.貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額: 借:應收出口退稅款(增值稅) 貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 6.收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款(增值稅)

外貿企業(yè)進貨到出口退稅會計分錄 購進商品驗收入庫時: 借:庫存商品——庫存出口商品 100000 元 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17000 元 貸:銀行存款 117000 元 出口報關銷售時: 借:應收外匯賬款 123000 元 貸:主營

借：銀行存款 貸：應收出口退稅 (4)貨物出口后計算應退稅款，會計分錄如下：借：應收出口退稅(消費稅)貸：主營業(yè)務成本 (2)收到退回的消費稅款時，賬務處理如下：借：銀行存款 貸：應收出口退稅(消費稅)外貿企業(yè)出口退稅

出口退稅的會計分錄出口退稅賬務處理如下:1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

外貿企業(yè)出口退稅的會計分錄答:外貿公司出口退稅賬務處理:1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間.

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)。(3)外貿企業(yè)收到出口退稅款，會計分錄如下：借：銀行存款，貸：應收出口退稅。

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)貸：銀行存款(應付賬款)2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

外貿企業(yè)出口退稅的會計分錄

外貿企業(yè)進貨到出口退稅會計分錄 購進商品驗收入庫時: 借:庫存商品——庫存出口商品 100000 元 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17000 元 貸:銀行存款 117000 元 出口報關銷售時: 借:應收外匯賬款 123000 元 貸:主營

借：銀行存款 貸：應收出口退稅 (4)貨物出口后計算應退稅款，會計分錄如下：借：應收出口退稅(消費稅)貸：主營業(yè)務成本 (2)收到退回的消費稅款時，賬務處理如下：借：銀行存款 貸：應收出口退稅(消費稅)外貿企業(yè)出口退稅

出口退稅的會計分錄出口退稅賬務處理如下:1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

外貿企業(yè)出口退稅的會計分錄答:外貿公司出口退稅賬務處理:1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間.

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)。(3)外貿企業(yè)收到出口退稅款，會計分錄如下：借：銀行存款，貸：應收出口退稅。

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)貸：銀行存款(應付賬款)2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

外貿企業(yè)出口退稅的會計分錄

出口退稅的會計分錄 1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時：借：應收賬款/銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入等 2、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的 免抵退稅不予免征和抵扣稅額 ：借：主營業(yè)務成本等 貸：應

外貿企業(yè)出口退稅的會計分錄答:外貿公司出口退稅賬務處理:1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間.

借：銀行存款，貸：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）。

出口退稅的會計分錄出口退稅賬務處理如下:1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

(3)外貿企業(yè)收到出口退稅款，會計分錄如下：借：銀行存款，貸：應收出口退稅。

借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅(進項稅金)貸：銀行存款(應付賬款)2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增

外貿出口退稅會計分錄

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 1、購進出口貨物時 借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅(進項稅金) 貸：銀行存款(應付賬款) 2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本(征退稅差額) 應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出) —應交增值稅(出口退稅) 3、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。 出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。 1985年3月，國務院正式頒發(fā)了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。
其實你題目少了一個進項轉出，就是外銷的增值稅稅率與退稅率的差額要作進項轉出的。\x0d\x0a進項轉出=20000*（17%-13%）=800。既然沒涉及，我就按照上面來解釋：\x0d\x0a出口退稅簡單地說是退進項稅額，因為出口免稅，你買材料肯定有進項稅額，如果是內銷肯定有銷項稅額，那就要繳納增值稅，但是外銷免稅，就沒有銷項了，那么進項稅額就會留抵，所以退稅就退進項稅額，也就是退留抵數(shù)。\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應該是退2000,800進項轉出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業(yè)如果留抵，那留抵數(shù)是永遠退不回來的，即使你企業(yè)注銷破產了，留抵很多很多，也退不回來的。因此出口退稅退稅不是叫優(yōu)惠不優(yōu)惠問題，只是退回你進項稅額而已。其實就是說出口免稅，如果出口不免稅，銷項稅額=20000*17%=3400,繳納增值稅=3400-2800=600，這樣反而不退稅，還要繳納稅款。\x0d\x0a第二種情況，免抵退稅額大于留抵數(shù)，多余的部分就要繳納城建稅、教育費附加，就是以600為計稅依據，繳納城建稅、教育費附加了。
外貿公司出口退稅賬務處理： 1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算 外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （1）購進出口貨物時， 借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅（進項稅金） 貸：銀行存款（應付賬款） （2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） 應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出） —應交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算 外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應退稅款 借：應收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應收出口退稅（消費稅） 4、比如， （1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫存商品-商標 1000.00 應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 結轉 主營業(yè)務成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （3）5月申報 進轉出40 借：主營業(yè)務成本 40 貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40 待確定當期應退稅金額之后 借：其他應收款-應收補貼款 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 之后當期免抵退稅額金額則 借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應收款-應收補貼款 擴展資料 一、出口退稅申報流程： 1、預審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數(shù)據轉為正式申報數(shù)據嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數(shù)據已轉入正式申報。 2、打印退稅進貨、申報明細表 A、進貨明細申報數(shù)據的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據—〉進貨明細申報數(shù)據查詢，按打印鍵，企業(yè)根據自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經生成。可選擇報表預覽和打印報表進行操作。 導出數(shù)據 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據實際調整報表格式。 B、出口明細申報數(shù)據的打印。參考A的方法,包括：關聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據無誤后，點擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。 二、外貿企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細表； 8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進出口退稅
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 1、購進出口貨物時 借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅(進項稅金) 貸：銀行存款(應付賬款) 2、貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本(征退稅差額) 應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出) —應交增值稅(出口退稅) 3、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 出口產品退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口產品退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口產品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。 出口退稅主要是通過退還出口產品的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。 1985年3月，國務院正式頒發(fā)了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，中國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退（免）稅制度。