對上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅用銷項稅金對當(dāng)期進(jìn)項稅額抵減后再將稅款補(bǔ)繳，對于外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，無需在退稅系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅 。具體會計處理如下：(一)本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入—

外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有外銷的情況，內(nèi)外銷應(yīng)分別進(jìn)行賬務(wù)處理：1.內(nèi)銷。內(nèi)銷采購的貨物應(yīng)讓供貨方單獨開票，其進(jìn)項稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應(yīng)納稅額=本期銷項稅-本期進(jìn)項稅-期初留抵稅額。2.外銷。外銷采購的貨物也

不管出口商品的退稅率情況如何，只要出口商品，就要正常進(jìn)行會計處理：借：應(yīng)收帳款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入 根據(jù)出口退稅率，轉(zhuǎn)出該商品進(jìn)項稅金，因為是零退稅率，得全額轉(zhuǎn)出：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費－增

如果是一般的內(nèi)銷，那就直接處理：借：應(yīng)收賬款——XXX公司 （注：Invoice抬頭是誰就記誰）借：主營業(yè)務(wù)收入 另外：你公司是廣告公司還是印刷公司？廣告公司交營業(yè)稅，印刷公司交增值稅。假設(shè)為廣告公司，則還有一筆。借

法律分析：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》 第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： （一）依照法

貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）主營業(yè)務(wù)收入=出口收入/1.17 應(yīng)交增值稅=主營業(yè)務(wù)收入*17

外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷如何進(jìn)行財稅處理

外貿(mào)公司需要交以下稅：1、增值稅：外貿(mào)公司出口貨物一般屬于免稅行為，但如果涉及到國內(nèi)采購、加工等環(huán)節(jié)，就需要繳納增值稅；2、關(guān)稅：外貿(mào)公司進(jìn)口貨物時需要繳納的稅款，稅率根據(jù)貨物的不同種類而有所不同；3、消費稅：

外貿(mào)公司開出口發(fā)票是不需要交稅的，也不用交稅。開票時候注意：1，退（免）稅業(yè)務(wù)稅率選0，購貨單位名稱、地址可以開英文，金額為人民幣；2，備注欄需要填寫的內(nèi)容：出口合同號、貿(mào)易方式、成交方式、外幣幣種、外幣金額、

1、進(jìn)口貨物需要交增值稅， 出口貨物不需要交增值稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。增值稅稅率自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的

法律主觀：外貿(mào)公司在進(jìn)出口時需要繳納的稅有：增值稅及附加稅（城建稅、 教育費附加 、地方教育費附加）外貿(mào)公司跟內(nèi)貿(mào)公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國

外貿(mào)公司出口商品需要交稅嗎

一般來說是90天，你是3月10日，90天是到6月10的話，還在6月份的申報期內(nèi)，所以你6月份報上去就是正常的。如果到7月份報的話就過期了。我原來操作過的是以17號位分界。比如說如果你的貨物時3月18號出口的，你6月份

是指本月的上一個月,比如你是5月10號申報的,那所屬年月就是2007年4月.記著:此年月不一定是報關(guān)單上的出口日期的年月一樣.

當(dāng)然不影響,從報關(guān)單上的出口日期之日起,90天內(nèi)申報都是沒問題的.申報所屬期和出口月份沒關(guān)系,只是牢記別超過退稅期限就好了.

為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)申報退(免)稅。四、輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅申報期限國家稅務(wù)總局公告2012年第24號第七條第(一)項：輸入特殊區(qū)域的水

申報年月系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)月，也就是上個月的申報期，如果下個月上旬申報期就是10月份。出口日期一律以報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)，不可填寫申報日期，那樣的話申報日期與出口日期相同是同一天。這樣也是沒有關(guān)系的，所以不用太糾

當(dāng)月。本月勾選時間1-31日均可，一般情況下1月份的外貿(mào)退稅勾選應(yīng)在1月份勾選完成，2月份的外貿(mào)退稅勾選應(yīng)在2月份勾選完成，以此類推。出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)

外貿(mào)企業(yè)在退稅勾選方面，是可以選擇下月申報的。但需要注意的是，退稅勾選的時間是有規(guī)定的，如果錯過了當(dāng)月的勾選時間，就只能等到下個月再進(jìn)行勾選了。一、退稅勾選的時間規(guī)定 根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)需要在每

外貿(mào)企業(yè)退稅勾選的所屬期為上月嗎

1、類型不同：貿(mào)易公司要想獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，必須進(jìn)行特殊的申請和辦理相關(guān)手續(xù)；進(jìn)出口公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易公司，不用進(jìn)行特殊申請。2、性質(zhì)不同：貿(mào)易公司一般只做內(nèi)貿(mào)，可做中間賺取利潤的公司，不需要有進(jìn)出口權(quán)

（1）實業(yè)有限公司，一般指以興辦實體經(jīng)濟(jì)為主營業(yè)務(wù)的有限公司。實業(yè)有限公司和有限公司是一樣的。有限責(zé)任公司和有限公司是一樣的。（2）國際貿(mào)易公司（International Trade Company）是指從事不同國家（和/或地區(qū)）之間的

1、進(jìn)出口公司包括外貿(mào)公司和外貿(mào)工廠 2、原先只有外貿(mào)公司有進(jìn)出口權(quán)，所有的產(chǎn)品都需要經(jīng)過外貿(mào)公司代理，那時候外貿(mào)公司都是國營。后來進(jìn)出口權(quán)下放，生產(chǎn)加工外貿(mào)產(chǎn)品的工廠也可以申請進(jìn)出口權(quán)，就是自營進(jìn)出口的工廠，就是

法律主觀：貿(mào)易公司一般是指專門從事貨物和勞務(wù)交易的公司。其經(jīng)營范圍由公司章程規(guī)定，并依法登記，一般包括購買、銷售等經(jīng)營活動。貿(mào)易公司從事商業(yè)活動時，其主要職能是開具發(fā)票。法律客觀：《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》第二

一、外貿(mào)公司和進(jìn)出口代理公司的定義不同：外貿(mào)公司：1、是指有對外貿(mào)易經(jīng)營資格的貿(mào)易公司，它的業(yè)務(wù)往來重點在國外，通過市場的調(diào)研，把國外商品進(jìn)口到國內(nèi)來銷售，或者收購國內(nèi)商品銷售到國外，從中賺取差價。2、外貿(mào)公司做

科目設(shè)置因為都適應(yīng)企業(yè)會計制度，應(yīng)該是基本相同的除了上述所說，這兩種企業(yè)主要是在進(jìn)出口增值稅和消費稅的征退上處理不同

1、類型不同：貿(mào)易公司要想獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，必須進(jìn)行特殊的申請和辦理相關(guān)手續(xù)；進(jìn)出口公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易公司，不用進(jìn)行特殊申請。2、性質(zhì)不同：貿(mào)易公司一般只做內(nèi)貿(mào)，可做中間賺取利潤的公司，不需要有進(jìn)出口權(quán)

出口公司與外貿(mào)公司有什么區(qū)別

對外貿(mào)企業(yè)來說，由于進(jìn)口材料加工與一般貿(mào)易出口沒有區(qū)別，退稅額等于國內(nèi)采購材料價格加上加工費乘以出口退稅率。3、不同的退稅計算方法 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”的計稅依據(jù)和計算方法，外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退

外貿(mào)企業(yè)采用“先征后退”，相對于工業(yè)企業(yè)出口資產(chǎn)貨物的“免抵退”，外高企業(yè)只有“免和退”。就是出口不征收增值稅，退稅金額則只有收購發(fā)票的不含稅金額乘以退稅率，不是收購取得增值稅專用發(fā)票上的稅款。這里的“先征

按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，出口退稅可分為三種方式：1、又免又退。一般納稅人出口貨物，既有銷項稅，又有進(jìn)項稅，若為把稅負(fù)歸零，自然是把銷項稅免除，把進(jìn)項稅退還，又免又退。2、只免不退。如果出口的貨物沒有進(jìn)項稅，

企業(yè)出口銷售貨物后，符合相應(yīng)的規(guī)定，就可以申請退稅。退稅的手續(xù)比較麻煩，需要先在退稅系統(tǒng)內(nèi)申報，再遞交相關(guān)資料。生產(chǎn)型出口企業(yè)，增值稅計算實行免抵退制度，具體內(nèi)容如下：1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內(nèi)銷的產(chǎn)

放寬企業(yè)申報退稅的期限。原規(guī)定企業(yè)須在貨物報關(guān)出口后90天內(nèi)申報退稅，否則不予退稅，現(xiàn)修改為當(dāng)年出口的貨物須在出口的次月至次年4月的各個增值稅納稅申報期內(nèi)申報退稅。重新明確免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售給免稅店的進(jìn)口免稅貨物

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免、抵、退稅辦法的通知》(財稅〔2002〕7號)中的第一條規(guī)定:“生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定外,增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產(chǎn)企業(yè)出口非自

使出口商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,企業(yè)貨物出口后,稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項稅額為企業(yè)辦理退稅,由于稅收減免等原因,商品的進(jìn)項稅額往往不等于實際負(fù)擔(dān)的稅額,如果按出口商品的進(jìn)項

外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策

外貿(mào)公司和進(jìn)出口代理公司的區(qū)別。 一、外貿(mào)公司和進(jìn)出口代理公司的定義不同： 外貿(mào)公司： 1、是指有對外貿(mào)易經(jīng)營資格的貿(mào)易公司，它的業(yè)務(wù)往來重點在國外，通過市場的調(diào)研，把國外商品進(jìn)口到國內(nèi)來銷售，或者收購國內(nèi)商品銷售到國外，從中賺取差價。 2、外貿(mào)公司做一些沒有進(jìn)出口權(quán)單位的進(jìn)出口代理，收取代理費。 這一系列貿(mào)易活動首先是要在有進(jìn)出口權(quán)的前提下才能進(jìn)行，整個過程中要通過的環(huán)節(jié)一般是海關(guān)、商檢、銀行、外管局、退稅科、國稅、政府主管部門等。 進(jìn)出口代理公司： 1、屬于商業(yè)服務(wù)類公司，主要是為中小型企業(yè)與個人在貿(mào)易往來中，因不了解或不熟悉貿(mào)易操作流程而在商業(yè)往來中受到種種制約及在簽訂外貿(mào)合同時因不了解貿(mào)易規(guī)則與貿(mào)易風(fēng)險而需要有專業(yè)公司協(xié)助完成對外貿(mào)易等相關(guān)商務(wù)活時幫助委托人能在貿(mào)易中得以順利通行的公司。 2、通常業(yè)務(wù)包括如下幾類：代理商檢、代理倉儲、代理報關(guān)或清關(guān)、代理國際運輸、代理收付外匯、代理國際保險、出口退稅墊付等。 二、外貿(mào)公司和進(jìn)出口代理公司的經(jīng)營范圍不同： 外貿(mào)公司： 1、業(yè)務(wù)范圍總體分為貨物貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易。作為個體戶或小公司來說，一般不適宜從事技術(shù)貿(mào)易，而貨物的進(jìn)出口貿(mào)易中的一些商品如糧食，是由一些指定公司專營的，個人不允許經(jīng)營。而對于家具、家電等占用資金大、售后服務(wù)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，對個人也不適宜。 進(jìn)出口代理公司： 1、專業(yè)進(jìn)出口代理公司在完善整個工體系后，大力開展代理產(chǎn)品的對內(nèi)及對對外銷售與代理國際采購等工作。這類公司不但要了解外貿(mào)活動中的法律與規(guī)則，更要在協(xié)調(diào)好多個方系的基礎(chǔ)上與相關(guān)部門保持良好的溝通，更要隨時了解國際貿(mào)易動向和國家對外貿(mào)政策的臨時變動。 2、每一項工作實際都并不是很困難卻需要操作人員有綜合性的知識結(jié)構(gòu)與優(yōu)秀的協(xié)調(diào)能力，一家好的進(jìn)出口代理公司可以幫助客戶大大減少不必要的成本或得到更多的訂單，但一家不專業(yè)的進(jìn)出口代理公司也會使委托人承受巨大的損失。 3、進(jìn)出口代理公司的誠信度與口碑自然是非常關(guān)鍵的，這不僅僅是指委托人能不能在外貿(mào)活動中順利通行，更涉及到貨物與資金的安全問題。 擴(kuò)展資料： 進(jìn)出口代理收費一般是參照以下幾個方面： 1、商品類型 ，商品數(shù)量 ，貿(mào)易額 ，結(jié)算方式（L/C,T/T,D/P），貿(mào)易國別 ，擔(dān)保模式（保證金，抵押），資金周期時間 ，上下流企業(yè)信用狀況等。 2、收費標(biāo)準(zhǔn)：代理公司會收取代理費,一般是貨值的千分之一至五左右，但有也少數(shù)高于這個價格的例外,也有低于千分之一的，具體根據(jù)代理進(jìn)出口的產(chǎn)品而確定。 相關(guān)事項： 1、進(jìn)口代理最需要注意的是貨物的所有權(quán)問題，貨物所有人在跟進(jìn)口代理商談妥之后，必須簽訂進(jìn)口代理協(xié)議，規(guī)定貨物的所有權(quán)，以避免由此產(chǎn)生的糾紛。而進(jìn)口代理商也要適時維護(hù)自己的權(quán)益，由于放貨給客戶之后而沒有得到應(yīng)得利益而產(chǎn)生的糾紛以及法律訴訟案例。 參考資料：百度百科-外貿(mào)公司 參考資料：百度百科-進(jìn)出口代理公司 參考資料：百度百科-進(jìn)出口權(quán)
1、類型不同：貿(mào)易公司要想獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，必須進(jìn)行特殊的申請和辦理相關(guān)手續(xù)；進(jìn)出口公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易公司，不用進(jìn)行特殊申請。 2、性質(zhì)不同：貿(mào)易公司一般只做內(nèi)貿(mào)，可做中間賺取利潤的公司，不需要有進(jìn)出口權(quán)；而進(jìn)出口公司必須要有進(jìn)出口權(quán)。 拓展資料： 貿(mào)易公司一般指從事貨物和勞務(wù)交易的公司。其業(yè)務(wù)范圍包括購買、銷售和其他如進(jìn)行營業(yè)活動，也可以用經(jīng)紀(jì)人或代理商身份從事活動。但貿(mào)易公司不論采用哪一種方式從事業(yè)務(wù)活動，其職能都只是開發(fā)票。 從國際稅收方面看，跨國納稅人在國際避稅地建立貿(mào)易公司是逃避國際稅收的又一條途徑。跨國納稅人通過建立貿(mào)易公司避稅的典型模式是： 甲國的產(chǎn)品生產(chǎn)公司把產(chǎn)品銷售給建立在避稅地的乙國貿(mào)易公司，然后再由乙國貿(mào)易公司把產(chǎn)品轉(zhuǎn)售給丙國客戶，并從中留下一部分利潤，從而逃避本應(yīng)在甲國應(yīng)負(fù)擔(dān)的一部分所得稅。 經(jīng)營范圍 (1)各種進(jìn)出口商品的品質(zhì)、衛(wèi)生、安全質(zhì)量檢驗（包括感官的、物理的、機(jī)械的、化學(xué)的、生物的和微生物檢驗）。 (2)各種進(jìn)出口商品的數(shù)量鑒定（包括衡器計重、水尺計重、容量計重），以及整批貨物和包裝內(nèi)貨物的數(shù)量鑒定（包括件數(shù)、長度、面積、體積等）。 (3)各種進(jìn)出口商品的包裝、標(biāo)記鑒定。 (4)各種進(jìn)出口貨物的貨載衡量。 (5)進(jìn)口貨物承運船舶的艙口檢視、監(jiān)視卸載、載損鑒定和進(jìn)口商品的殘損鑒定。 (6)出口貨物承運船艙、車廂和集裝箱的有關(guān)清潔、衛(wèi)生、密固、冷藏效能等適載條件檢驗，以及積載鑒定和監(jiān)視裝載。 (7)進(jìn)出口商品的承運船舶，宣布共同海損后的海損鑒定（積貨鑒定）。 (8)為有關(guān)國家對進(jìn)口商品實行全面監(jiān)管制度提供裝船前檢驗服務(wù)。 (9)其他檢驗鑒定業(yè)務(wù)，如財產(chǎn)鑒定評估，價格比較，審核簽發(fā)價值證明書，抽取或簽封貨物樣品，出口成套設(shè)備從設(shè)計審查到監(jiān)造，出口商品從原料檢驗到成品驗收乃至裝船前檢驗。 凡國外的貿(mào)易單位、制造廠商、運輸、保險部門以及公證檢驗機(jī)構(gòu)等，都可直接向商檢公司委托辦理有關(guān)進(jìn)出口商品的各項鑒定工作。商檢公司也可接受有關(guān)方面的委托，派員到國外辦理檢驗、鑒定；還可辦理與商品檢驗有關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)和技術(shù)服務(wù)，如出口商品的催交，進(jìn)口機(jī)電儀商品的調(diào)試、維修等等。 進(jìn)出口權(quán)全稱是指自主經(jīng)營進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。 進(jìn)出口權(quán)是指進(jìn)出口企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)的資格，申請進(jìn)出口權(quán)辦理需要經(jīng)過一個比較復(fù)雜的審批辦理過程，擬申請進(jìn)出口的企業(yè)必須同時得到市商務(wù)局、市/分區(qū)海關(guān)、檢驗檢疫局、外匯管理局、電子口岸等相關(guān)部門的批準(zhǔn)，并拿到上述部門審批各類證書后，才表示公司擁有了自營進(jìn)出口的權(quán)利。只有擁有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)，才可依法自主地從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)。 參考資料：貿(mào)易公司-百度百科 進(jìn)出口權(quán)-百度百科
親，您好，外貿(mào)進(jìn)出口公司要交以下這些稅費：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅4、社會保險費【摘要】 外貿(mào)公司出口外貿(mào)業(yè)務(wù)要交哪些稅？【提問】 親，您好，外貿(mào)進(jìn)出口公司要交以下這些稅費：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅4、社會保險費【回答】 指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。稅費是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費用。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交消費稅”明細(xì)科目，核算應(yīng)交消費稅的發(fā)生、交納情況。該科目貸方登記應(yīng)交納的消費稅，借方登記已交納的消費稅，期末貸方余額為尚未交納的消費稅，借方余額為多交納的消費稅。【回答】 您好，我在澳洲有一位做建筑公司的朋友，想從中國進(jìn)一些建筑材料，但是給我的利潤空間很小，我想了解一下值不值得做【提問】 親，您好，首先跨國交易所收的稅費就比較多，以上我也有發(fā)送應(yīng)該繳納的稅費，并且您也說了朋友給您的利潤空間很小，在扣除一些稅費，實際到手的利潤大大減少了，所以我個人是不建議合作的【回答】 親，自己什么想法呢【回答】 地方稅怎么個交法？【提問】 地方應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率?！净卮稹? 所得稅稅率： 1.一般企業(yè)所得稅的稅率為25% 2.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅3.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！净卮稹?br>外貿(mào)進(jìn)出口公司要交以下稅費：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的；2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅；3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅；4、社會保險費。指稅收和費用稅收，稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。稅費是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費用。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交消費稅”明細(xì)科目，核算應(yīng)交消費稅的發(fā)生、交納情況。該科目貸方登記應(yīng)交納的消費稅，借方登記已交納的消費稅；期末貸方余額為尚未交納的消費稅，借方余額為多交納的消費稅?！痉梢罁?jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
【政策1】根據(jù)出口退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項稅額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 【政策2】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第十條第六款規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時，應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：1.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報單、出口貨物退運已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；2.內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。 舉例說明 某外貿(mào)公司2014年8月25日購進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票金額為50萬元，進(jìn)項稅額為8.5萬元，尚不確定是用于出口還是內(nèi)銷。2014年9月20日將該批貨物出口，出口收入按FOB價折合人民幣60萬元。該貨物征稅率17%，退稅率13%。2014年11月20日，該批貨物退運后轉(zhuǎn)成內(nèi)銷，銷售收入55萬，稅額9.35萬 1、2014年8月確認(rèn)采購，因不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬 借：庫存商品-出口 500000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-出口-待抵扣稅額 85000 貸：應(yīng)付賬款 585000 【稅務(wù)處理】該批商品取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后對應(yīng)的進(jìn)項稅額85000元單獨設(shè)賬核算，在9月15日前作增值稅納稅申報時也不得申報為當(dāng)期進(jìn)項稅額，要填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）》第28欄“三、待抵扣進(jìn)項稅額－按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中，不得與內(nèi)銷商品進(jìn)項稅額混淆。 2、2014年9月貨物出口確認(rèn)會計處理： （1）確認(rèn)出口收入 借：應(yīng)收賬款-外商 600000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—外銷 600000 （2）確認(rèn)出口成本 借：主營業(yè)務(wù)成本—外銷 500000 貸：庫存商品-出口 500000 （3）確認(rèn)征退稅率差600000*（17%-13%） 借：主營業(yè)務(wù)成本—外銷 24000 貸：應(yīng)交稅費—出口退稅 24000 【稅務(wù)處理】在10月15日前（國慶節(jié)可能順延）作增值稅納稅申報時，該出口收入600000元應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》第18欄“四、免稅——貨物及加工修理修配勞務(wù)”的第3列“開具其他發(fā)票”銷售額中。但進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出一定不要體現(xiàn)在申報表上，這個大白菜已經(jīng)強(qiáng)調(diào)過多次。否則吃虧的是企業(yè)。因為你的進(jìn)項已經(jīng)在上月列入不抵扣進(jìn)項（本身是退稅憑證，不是抵扣憑證），你再作轉(zhuǎn)出的話不更吃虧了嗎？ 3、出口貨物退運后轉(zhuǎn)內(nèi)銷。2014年11月，會計處理如下： （1）沖減原銷收入 借：主營業(yè)務(wù)收入—外銷 600000 貸：應(yīng)收賬款-外商 600000 （2）確認(rèn)內(nèi)銷收入 借：應(yīng)收賬款-國內(nèi)643500 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷550000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項稅額 93500 （3）沖減原出口成本 借：主營業(yè)務(wù)成本—外銷 -500000 貸：庫存商品-出口 -500000 （4）沖減原確認(rèn)征退稅率差 借：主營業(yè)務(wù)成本—外銷 -24000 貸：應(yīng)交稅費—出口退稅 -24000 （5）原出口商品轉(zhuǎn)成內(nèi)銷商品 借：庫存商品-出口 -500000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-出口-待抵扣稅額 -85000 貸：應(yīng)付賬款 -585000 借：庫存商品-內(nèi)銷 500000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額85000 貸：應(yīng)付賬款585000 （6）確認(rèn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷成本 借：主營業(yè)務(wù)成本—出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷500000 貸：庫存商品-內(nèi)銷 500000 【稅務(wù)處理】外貿(mào)公司應(yīng)在11月當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明, 并在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)（12月的申報期內(nèi)）申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用，進(jìn)項稅額85000元填在《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）》第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”中，因此批貨物視同內(nèi)銷應(yīng)納增值稅=銷項稅額_進(jìn)項稅額，視同內(nèi)銷的銷售額、銷項稅額分別填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（本期銷售情況明細(xì)）》第1欄“一般計稅方法計稅—全部征稅項目－17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的“開具其他發(fā)票”處的第3列和第4列處。 【補(bǔ)充：】如果是出口貨物因為申報的原因，被視同內(nèi)銷，上面的會計處理只有第1-2部分有變化，可以合并如下 （1）-（2）沖減原銷收入，并轉(zhuǎn)視同內(nèi)銷收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口視同內(nèi)銷 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項稅額
對于出口視同內(nèi)銷貨物的會計核算明細(xì)科目，主要涉及以下4項： 1、是“主營業(yè)務(wù)成本———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的成本，沖減不應(yīng)從銷項稅額中抵扣需轉(zhuǎn)出的部分稅額。 2、是“主營業(yè)務(wù)收入———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的收入，沖減所對應(yīng)的出口外銷收入。 3、是“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅進(jìn)項稅額，并通過此科目調(diào)整當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額的增減。 4、是“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)———出口視同內(nèi)銷”科目，主要用于核算出口視同內(nèi)銷貨物的增值稅銷項稅額，并通過此科目調(diào)整當(dāng)期增值稅銷項稅額的增減。 擴(kuò)展資料： 國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕102號)規(guī)定，出口貨物如果發(fā)生下列情況時，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷計提銷項稅額或征收增值稅。主要包括： 1、國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。 2、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物。 3、出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。 4、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物;生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 以上5種出口視同內(nèi)銷貨物的應(yīng)稅情況、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)、申報期限不同，出口企業(yè)需要根據(jù)不同的貿(mào)易方式與企業(yè)類型進(jìn)行相應(yīng)的稅額計算與會計處理。 參考資料來源：百度百科—會計分錄 參考資料來源：百度百科—常用會計分錄大全 參考資料來源：國家稅務(wù)總局—國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知