免抵退稅額就是名義應退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進項稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準。出口發(fā)票不

免抵退稅是指：免稅，抵稅，退稅。免稅，抵稅，退稅各有含義：1、免稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。2、抵稅是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應退稅額抵頂內銷產(chǎn)品應納稅額。3、退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

免抵退稅額就是名義應退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進項稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；

一、基本解釋 免抵退稅是對生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。 1、免，就是免征出口貨物的銷項稅； 2、抵，就是應退進項稅（出口產(chǎn)品的進項稅）抵頂內銷產(chǎn)品應納稅； 3、退，就是應退進項稅抵頂內銷產(chǎn)品應納稅額后，如

免抵退稅是什么意思

例如，可以要求試點企業(yè)申報跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務出口退(免)稅明細時，在備注欄上增加相應的備注“KJMY”(跨境貿(mào)易拼音縮寫)，以區(qū)別跨境貿(mào)易與一般貿(mào)易的出口退(免)稅申報。 出口退免稅外匯核銷信息不用比對 根據(jù)稅法規(guī)定，

1、需要滿足的條件不同 總而言之就是純出口企業(yè)只有免退，有內銷的才免抵退。不能生產(chǎn)的出口企業(yè)出口免稅，而外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，當期應抵頂?shù)倪M項稅大于當期內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。2、稅額

免抵稅額和免抵退稅額的區(qū)別如下：1、包括范圍不同 免抵稅額包括20款，即電力建設基金收入、三峽工程建設基金收入、養(yǎng)路費收入、車輛購置附加費收入、鐵路建設基金收入、公路建設基金收入、民航基礎設施建設基金收入、郵電附加費

范圍不同:免抵退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法,其內銷貨物應交的稅和出口貨物應退的稅,先進行抵銷,抵不完的再退,所以叫免抵退.免退稅是指不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務使用的退稅方法,

免、抵、退”是各有含義的; 1、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅; 2、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應退稅額抵頂內銷產(chǎn)品應納稅額。 3、“退”是指按照上述過程確定的實際應退稅額

免抵退稅辦法適用生產(chǎn)企業(yè) 免退稅辦法適用外貿(mào)企業(yè) 2、計稅依據(jù)：(1)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)，實際離岸價應以出口發(fā)票上的離岸價為準，

免抵退稅和免抵稅區(qū)別具體如下：1、范圍不同。免抵稅額包括二十款，而免抵退稅額包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅等；2、稅率不同。免抵稅額的稅率是百分之十七，小額納稅人的稅率是百分之四；3、稅率計算方法不同；免

免抵退稅和免退稅的區(qū)別,分別適用什么情況,怎么計稅

1、免抵退稅預申報 時間:本月免抵退稅正式申報之前 資料:本月免抵退稅明細申報電子數(shù)據(jù)。 后續(xù)處理:到稅務機關進行預審后,將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點調整申報數(shù)據(jù)。 2、增值稅納稅申報 時間:法定的增值稅納稅申

第五步確定免抵稅額：第三步-第四步=免抵稅額。（2）如果出口企業(yè)有免稅購進原材料的情況，計算過程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個修正，具體步驟如下：第一步修正的剔稅額：當期免抵退稅不得免征和抵

第一步、剔稅（相當于進項稅額轉出，即：計算不得免征和抵扣稅額）。免抵退不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅率－出口退稅率）。第二步、抵稅（即：計算當期應納增值稅額）。當期應納稅

方法 1.辦理出口貨物退稅認定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手

出口免抵退稅五步法

如果是生產(chǎn)企業(yè)（所謂生產(chǎn)企業(yè)顧名思義就是購進原材料加工成產(chǎn)品的企業(yè)），符合退稅條件的必須是自產(chǎn)貨物，所以直接買進的原材料是不能退稅的，只是免稅；而如果是有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)（自己不從事生產(chǎn)）直接出口購進的原材

1、確定是不是內資企業(yè)，是依據(jù)出資方。如果全部是你們公司出資，而且，你們公司不是外國企業(yè)，那么你們就是內資企業(yè)，不過，對出口企業(yè)來說，內外資企業(yè)現(xiàn)在沒多大差距。2、外貿(mào)企業(yè)出口，退稅的政策是：出口環(huán)節(jié)不征，出口收

至于你的認定問題，主要是看你公司是工業(yè)還是商業(yè)。工業(yè)的話，肯定是生產(chǎn)企業(yè)。商業(yè)就是外貿(mào)企業(yè)啦。至于你說的進口，一般是沒有問題的，完稅就行啦。

貴單位實質上是生產(chǎn)型企業(yè)。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅政策可總結如下：1、自營或者委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，一律實行“免抵退”稅政策；切記是“自產(chǎn)”貨物；2、外購的非自產(chǎn)貨物必須符合一些條件才能視同自產(chǎn)貨物，這些條件總結

既是生產(chǎn)型企業(yè)又是外貿(mào)型企業(yè)出口退稅認定時應該怎樣認定企業(yè)?因為我單位既有生產(chǎn)又有國外產(chǎn)品代理

可以。根據(jù)查詢小紅書網(wǎng)信息顯示：條件符合的話是可以委托異地代理出口退稅的，需要提供代理出口協(xié)議、增值稅專用發(fā)票等資料的，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。增值

（1）屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 （2）外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅 （3）外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅 2、從

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅，且只有兩種情形可以辦理退稅：一是生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物(含視同自產(chǎn)產(chǎn)品);二是外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物。其他企業(yè)委托出口的貨物不予退(免)

出口免抵退稅可以依照以下三點理解：1、出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；2、“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應予免征或

委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后，由受托企業(yè)報關并辦理出口收匯核銷，開具出口發(fā)票，把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用，在報關出口之日起(報關單日期為準)，30天內由委托方到主管稅務機關

不可以，只能是出口的外貿(mào)企業(yè)享受退稅。當然，作為你們的代理，代理出口以前，這個應該就已經(jīng)協(xié)商過了。一般你們只需要付代理費。

生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物能出口退稅嗎

出口免、抵、退稅屬于出口退稅的計算方式。這里面主要包括兩種情況: 1、免、退稅 如果出口企業(yè)只是外貿(mào)公司，自己不進行生產(chǎn)。企業(yè)只是把外購的貨物用于出口。 在這個時候，外貿(mào)企業(yè)要是符合出口退稅的政策，不僅可以

出口貨物是涉及退稅或免抵退的稅收政策,有較多企業(yè)咨詢,現(xiàn)根據(jù)相關政策,對稅收方面涉及“退運”的程序,綜合整理介紹如下: 一、出口貨物退運的涉稅處理總政策: 發(fā)生退運的,生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關離境、因故發(fā)生退運、且海關 已簽發(fā)《出口

實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;“抵”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款;“退”，是

第二種情況：出口產(chǎn)品所耗用的原材料為免稅采購第一步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）第二步：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×

免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;“

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅相關政策規(guī)定

免抵退是稅收的一種形式，實行免、抵、退稅管理辦法，對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。免抵退包括以下方面：1、當期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計算的當期應抵扣的進項稅額；2、出口零稅率，對于符合條件的出口貨物實行出口環(huán)節(jié)增值稅零稅率；3、退稅率，銷項稅額抵減進項稅額后為應納稅額的實用征收辦法。計算方法通常是，免抵退稅額等于出口貨物離岸價乘外匯人民幣牌價，乘出口貨物退稅率減去免抵退稅額抵減額?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。第三十三條 納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執(zhí)行，并向上級稅務機關報告。
具體有以下兩種辦法: (1)“免、抵、退”辦法。 有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物,一律免征本道環(huán)節(jié)的增值稅,并按《中華人民共和國增值稅條例》規(guī)定的17%或13%的稅率與規(guī)定的退稅率之差乘以出口貨物的離岸價格折人民幣的金額,計算出出口貨物不予抵扣或退稅的稅額,從全部進項稅額中剔除,計入產(chǎn)品成本。剔除后的余額,抵減內銷貨物銷項稅額。出口貨物占當期全部貨物銷售額50%以上的企業(yè),在一個自然季度內未抵扣完的出口貨物的進項稅額,報給主管出口退稅的稅務機關批準可給予退稅;出口貨物占當期全部銷售額50%以下的企業(yè),當期未抵扣完的進項稅額須結轉下期繼續(xù)抵扣,不得辦理退稅。抵、退稅具體計算步驟及公式為: 當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率) 當期應納稅款=當期內銷貨物的銷項稅款-(當期進項稅額-當期不予抵扣或退稅的稅額)-上期未抵扣完的進項稅額 當生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應納稅額出現(xiàn)負數(shù)時,按下列公式計算退稅: 1當期應納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時, 應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 2當期應納稅額的絕對值 應退稅額=應納稅額的絕對值 3結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額 (2)“先征后退”辦法。 其他生產(chǎn)企業(yè)自營出口和委托代理出口的自產(chǎn)貨物,一律先按照增值稅的規(guī)定征稅,然后由主管出口退稅業(yè)務的稅務機關在國家出口退稅計劃內依規(guī)定的退稅率審批退稅。納稅和退稅的計算公式為: 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅金+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-當期全部稅率進項稅額 當期應退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率
你不妨解釋一下你公司的業(yè)務。 至于你的認定問題，主要是看你公司是工業(yè)還是商業(yè)。工業(yè)的話，肯定是生產(chǎn)企業(yè)。商業(yè)就是外貿(mào)企業(yè)啦。 至于你說的進口，一般是沒有問題的，完稅就行啦。
外貿(mào)出口企業(yè)如果是購進貨物出口，取得的專用發(fā)票用于辦理退稅，不能進入進項抵扣。當然如果是購進貨物用于內銷，取得的進項可以作為進項稅額參加抵扣。 外貿(mào)企業(yè)是實行免退稅。因為內外銷要分開合算，即外銷的涉及的專用發(fā)票用于退稅，不能進入進項。內銷部份單獨就其進項和銷項計算應納稅額，所以不存在抵的問題。 如果生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品全部出口，沒有內銷，其進項在納稅申報時全部只能作為留底數(shù)（即內銷銷項為零），所以內銷部分等于“零抵稅”，也只有等出口環(huán)節(jié)退稅了。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的區(qū)別就在于：適用退稅率和計算退稅的金額的不同。
法律主觀：根據(jù)“免、抵、退”稅政策規(guī)定，按 納稅 申報計算出生產(chǎn)企業(yè)當月的應免抵稅額、應退稅額以及留抵稅額的幾種情況的賬務處理。 一、當期免抵退稅額小于當期期末留抵稅額 根據(jù)例1資料：假若上期留抵稅額20萬元， 增值稅 申報表20欄本月留抵稅額為3175萬元。 則：當期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=27萬元 當期應納增值稅額=95×17%-(20+306-27)=-31.75萬元 即期末留抵稅額=31.75萬元 當期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬元<31.75萬元 當期應退稅額=20.25萬元 當期出口貨物免、抵稅額=31.75-20.25=-11.5<0即沒有免抵稅額。; 會計分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報 出口退稅 的記賬憑證： 借：應收補貼款20.25 貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)20.25 二、當期免抵退稅額大于當期期末留抵稅額例 1：某具有自營出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)當期購入原材料180萬元，進項稅額30.6萬元，材料驗收入庫。當期發(fā)生內銷收入95萬元(不含稅)，出口貨物銷售折算人民幣收入135萬元。(增值稅率17%，退稅率15%) 則：當期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬元 當期應納增值稅額=95×17%-(30.6-2.7)=-11.75萬元 即期末留抵稅額=11.75萬元 根據(jù)增值稅納稅申報表中，當期期末留抵稅額20欄計算出本月留抵稅額11.75萬元 當期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬元 當期應退稅額=11.75萬元 當期出口貨物免、抵稅額=20.25-11.75=8.5萬元 會計分錄如下：(單位：萬元) ①購入材料支付貨款時的記賬憑證： 借：商品采購210.6 貸：銀行存款210.6 ②貨物驗收入庫時的記賬憑證： 借：庫存商品180應交稅金———應交增值稅(進項稅額)306 貸：商品采購210.6 ③內銷貨物時的記賬憑證： 借：銀行存款(應收賬款)111.15 貸：主營業(yè)務收入95應交稅金———應交增值稅(銷項稅額)1615 ④自營出口貨物時免稅的記賬憑證： 借：應收外匯賬款———××客戶135 貸：主營業(yè)務收入135 ⑤收到外匯款時的記賬憑證： 借：銀行存款135 貸：應收外匯賬款———××客戶135 ⑥當期不予免征抵扣的稅額轉出時的記賬憑證： 借：主營業(yè)務成本2.7 貸：應交稅金———應交增值稅(進項稅額轉出)27 ⑦當期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷稅額)85 貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)8.5 ⑧申報出口退稅時的記賬憑證： 借：應收補貼款11.75 貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)11.75 三、當期免抵退稅額等于當期期末留抵稅額 根據(jù)例1資料：假若上期留抵稅額85萬元，增值稅申報表20欄本月留抵稅額為2025萬元。 則：當期不予抵扣的稅額=135×(17%-15%)=2.7萬元 當期應納增值稅額=95×17%-(85+30.6-27)=-20.25萬元 即期末留抵稅額=2025萬元 當期免、抵、退稅額=135×15%=20.25萬元 當期應退稅額=20.25萬元 當期出口貨物免、抵稅額=20.25-20.25=0即沒有免抵稅額。 會計分錄如下： ①———⑥同上例1 ⑦申報出口退稅的記賬憑證： 借：應收補貼款20.25 貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)20.25 四、只有免、抵額，沒有出口退稅額，期末應納稅額等于零 例2：某具有自營出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)當期購入原材料200萬元，進項稅額34萬元，材料驗收入庫。當期發(fā)生內銷收入250萬元(不含稅)，出口貨物銷售折算人民幣收入80萬元。(增值稅率17%，退稅率15%)期初留抵稅額10.1萬元則：當期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬元 當期應納增值稅額=250×17%-(10.1+34-16)=0萬元 根據(jù)增值稅納稅申報表中，當期期末既無留抵稅額也無應納稅額當期免、抵、退稅額=80×15%=12萬元 當期應退稅額=0萬元 當期出口貨物免、抵稅額=12萬元 會計分錄如下：(單位：萬元) ①購入材料支付貨款時的記賬憑證： 借：商品采購234 貸：銀行存款234 ②貨物驗收入庫時的記賬憑證： 借：庫存商品200 應交稅金———應交增值稅(進項稅額)34 貸：商品采購234 ③內銷貨物時的記賬憑證： 借：銀行存款(應收賬款)292.5 貸：主營業(yè)務收入250 應交稅金———應交增值稅(銷項稅額)42.5 ④自營出口貨物時的記賬憑證： 借：應收外匯賬款———××客戶80 貸：主營業(yè)務收入80 ⑤收到外匯款時的記賬憑證： 借：銀行存款80 貸：應收外匯賬款———××客戶80 ⑥當期不予免征抵扣的稅額轉出時的記賬憑證： 借：主營業(yè)務成本1.6 貸：應交稅金———應交增值稅(進項稅額轉出)16 ⑦當期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷稅額)12 貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)12 五、只有免、抵額，沒有出口退稅額，期末有應納稅額 根據(jù)例2資料：假若上期留抵稅額等于零，增值稅申報表19欄本月應納稅額為101萬元。 則：當期不予抵扣的稅額=80×(17%-15%)=1.6萬元 當期應納增值稅額=250×17%-(34-1.6)=101萬元 當期免、抵、退稅額=80×15%=12萬元 當期應退稅額=0萬元 當期出口貨物免、抵稅額=12萬元 會計分錄如下： ①———⑥同上例2 ⑦當期出口貨物免抵稅額的記賬憑證： 借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷稅額)12 貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)12 ⑧月末對“應交稅金———應交增值稅”賬戶余額結轉記賬憑證： 借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)101 貸：應交稅金———未交增值稅10.1 ⑨次月繳納稅金的記賬憑證： 借：應交稅金———未交增值稅10.1 貸：銀行存款10.1 如果新設立的企業(yè)，政策規(guī)定： 自首 筆業(yè)務發(fā)生之日起12個月內發(fā)生的應退稅額，不實行按月退稅辦法，而是采取結轉下期繼續(xù)抵頂內銷貨物應納稅款。也采取相當于上期留抵稅額本期進行抵扣。當然，在實務操作中，除了以上賬戶處理外，還要結合兩張報表：增值稅納稅申報表及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表，正確填列數(shù)據(jù)，做賬表一致。
法律主觀：1、企業(yè)進行有關證件的送驗及登記表的領取。 2、退稅登記的申報和受理，按規(guī)定填寫，加蓋公章報送稅務機關。 3、稅務機關填發(fā)出口退稅登記證。 4、企業(yè)進行出口退稅登記的變更或注銷。 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第八條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第九條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條

免退稅辦法跟免抵退稅辦法的區(qū)別如下： 1、填寫信息不同 出口貨物報關單必須是蓋有海關驗訖章，注明“免退稅專用”字樣的原件（另有規(guī)定者除外），出口報關單的海關編號、出口商海關代碼、出口日期、商品編號、出口數(shù)量及離岸價等主要內容應與申報免退稅的報表一致。 而代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品類型等應與出口貨物報關單免抵退稅上內容相匹配并與申報免抵退稅的報表一致。 2、適用公司不同 境內獲準的免退稅主要有5家，分別為：中免公司、深圳市國有免稅商品(集團)有限公司、珠海免稅企業(yè)集團有限公司、日上免稅行(上海)有限公司和新設立的海南省免稅品經(jīng)營公司。 而零免抵退稅辦法只有中免公司可以在全國范圍內的主要機場、港口和邊境口岸經(jīng)營零稅率業(yè)務，不存在地域限制，而其他公司則作為區(qū)域性或招標試點經(jīng)營的零稅率運營商。 3、增值稅優(yōu)惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同 免退稅辦法不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現(xiàn)。 但免抵退稅辦法僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務和會計上已經(jīng)抵扣了，需做轉出進項稅額處理。 4、計算方法不同 免退稅辦法計算公式為： 經(jīng)營凈收入=經(jīng)營收入-經(jīng)營費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+ 出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉讓資產(chǎn)所有權的溢價所得。 轉移凈收入 計算公式為：轉移凈收入=轉移性收入-轉移性支出 而免抵退稅辦法計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數(shù)-100%。 參考資料來源：百度百科-免退稅辦法 百度百科-免抵退稅
一、免抵退稅額是什么意思1、免抵退稅額是對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執(zhí)行，并向上級稅務機關報告。二、減免稅額的項目有哪些1、子女教育。納稅人的子女在接受全日制教育時，產(chǎn)生的一些費用支出，可以按照每月1000元的標準進行定額扣除；2、繼續(xù)教育。需要符合規(guī)定時間以及相關的條件，可以按照每個月400元進行定額扣除；3、大病醫(yī)療。納稅人在納稅年度內產(chǎn)生的醫(yī)療費用經(jīng)過醫(yī)保報銷后，自己承擔的醫(yī)療費用已經(jīng)超過了1.5萬元的部分，會在年度匯算清繳時進行，據(jù)實扣除，限額在8萬元以內；4、住房貸款利息。如果納稅人有住房貸款，那么每個月有1000元的標準定額進行扣除；5、住房租金。居住不同的城市，住房租金定額扣除的金額是不同的；6、贍養(yǎng)老人。在父母年滿60周歲以后，獨生子女每個月可以有2000元的標準定額進行扣除，如果是非獨生子女，那么就需要兄弟姐妹來分攤2000元的扣除額度，每人分攤的金額不得超過1000元。
免抵退稅額的意思是應退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進項稅額。如果企業(yè)當期既有出口又有內銷，則首先以出口應退稅額抵頂內銷貨物應納稅額。但是抵頂過程可能存在以下兩種情況：1、不需抵扣，當計算的內銷部分應納稅額小于零，這時實際上不需要抵頂，所以當期應退還全部出口應退稅額，企業(yè)當期期末留抵稅額為正；2、計算出的內銷部分應納稅額為大于等于零，這時就先以出口應納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應退稅額，這時就將未抵頂完的應退稅額退還企業(yè)。這部分應退稅款在金額上等于計算的企業(yè)當期應納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應退稅額即免抵退稅額與實際退稅額之間的差額，這種情況下期末無留抵稅額，另一種情況是抵頂之后，還應該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當期應退稅額已經(jīng)全部抵頂應納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。當期應退稅額和免抵稅額的區(qū)別是：1、如當期末留抵稅額等于小于當期免抵退稅額，則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額當期免抵稅額等于當期免抵退稅額減當期應退稅額；2、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，則當期應退稅額等于當期免抵退稅額當期免抵稅額等于零，當期期末留抵稅額根據(jù)當期增值稅納稅申報表中期末留抵稅額確定。這實際是一組當期實際應退稅額的判斷公式。。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。