出口商品銷售時(shí)，以取得提單向銀行辦理交單后作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 2、可以采用當(dāng)月1日或銷售收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)日的匯率。 3、生產(chǎn)企業(yè)可按實(shí)際記帳收入申報(bào)辦理征免稅手續(xù)，當(dāng)期支付的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金一律沖減銷售收入。

按銷售的類型，銷售收入包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入兩部分。下面 網(wǎng) 小編來為你解答，希望對(duì)你有所幫助。 盛暉 公司 是一家外商投資企業(yè)，公司適用生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅政策，今年5月出口一單貨物，報(bào)關(guān)單上顯示該

出口企業(yè)信用證收款在當(dāng)月出口當(dāng)月確認(rèn)銷售收入，以出口報(bào)關(guān)單上的"出口日期"為準(zhǔn)。根據(jù)查詢相關(guān)資料信息，采用匯款方式結(jié)匯的，應(yīng)于款到后確認(rèn)收入。采用D/P、D/A結(jié)算方式的，應(yīng)分別將收到貨款和買方承兌日期作為收入的確認(rèn)

出口銷售中FOB和CIF，均應(yīng)在裝船出海、船舷離港時(shí)確認(rèn)收入，為使其形象化和具備操作性，以取得提單為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，以發(fā)貨單、報(bào)關(guān)單、提單等為收入確認(rèn)依據(jù)。一般商品出口銷售的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，本質(zhì)上與內(nèi)銷并無太大差異，

稅法關(guān)于銷售收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定如下：　（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天； （二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

委托出口的，應(yīng)以確認(rèn)已報(bào)關(guān)、取得委托出口相關(guān)單據(jù)或已經(jīng)向銀行交單作為確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。企業(yè)先收匯后發(fā)貨的，以確認(rèn)發(fā)貨時(shí)間作為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

出口營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)以報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”為準(zhǔn)。

出口銷售收入的確認(rèn)時(shí)間

按從價(jià)定率和從量定額的計(jì)稅依據(jù)分別確定。消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×定額稅率 出口退稅的條件（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、

外貿(mào)公司的退稅=工廠買入價(jià)格*退稅率 如果你從工廠買入的價(jià)格是1元，也就是如果工廠給你開的增值稅票上的價(jià)格是1元。 那么你的退稅就是1*16%=0.16元。現(xiàn)在有專門的退稅代理， 可以找代理幫你退稅， 不過他們要從中

一、出口退稅金額怎么計(jì)算1、一般貿(mào)易(1)出口退稅計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率(2)以

有關(guān)計(jì)算公式如下：1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨

外貿(mào)企業(yè)出口退稅收入怎么確定?

出口商品外銷收入的確認(rèn)包括入賬時(shí)間和入賬金額兩方面，其確認(rèn)的正確與否將直接影響出口退稅的所屬期和退稅額計(jì)算的準(zhǔn)確性，從而對(duì)出口退稅管理工作產(chǎn)生重要影響。其中相關(guān)制度規(guī)定不統(tǒng)一，造成各企業(yè)對(duì)外銷收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不同。

1、現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：出口商品銷售時(shí)，以取得提單向銀行辦理交單后作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 2、可以采用當(dāng)月1日或銷售收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)日的匯率。 3、生產(chǎn)企業(yè)可按實(shí)際記帳收入申報(bào)辦理征免稅手續(xù)，當(dāng)期支付的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、

1、首先將運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)付款科目2、計(jì)入收入的外幣為減掉運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)之后的外幣金額，編制收入憑證時(shí)分錄：借：應(yīng)收外匯款公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口收入貸：其他應(yīng)付款-運(yùn)費(fèi)貨運(yùn)代理公司貸：其他應(yīng)付款-保費(fèi)保險(xiǎn)公司3、

第一種方法：小張認(rèn)為，根據(jù)出口退稅的相關(guān)規(guī)定，該筆收入應(yīng)按FOB價(jià)(出口貨物離岸價(jià))確認(rèn)收入，對(duì)于運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)則列在往來科目。 第二種方法：小王認(rèn)為，稅法對(duì)出口收入按FOB價(jià)確認(rèn)是針對(duì)退稅的需要，而對(duì)于其他稅種，例如企

借：應(yīng)收賬款 貸：營(yíng)業(yè)收入

出口企業(yè)如何確認(rèn)出口收入?，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)私信，1、以FOB金額確認(rèn)收入，運(yùn)保費(fèi)代收代付 在實(shí)務(wù)操作中，這種方法是多數(shù)企業(yè)來確認(rèn)出口收入的。對(duì)于非FOB成交的，其運(yùn)保費(fèi)采用代收代付的方法處理，即在記賬時(shí)直接

如何確認(rèn)出口商品外銷收入

是的，外貿(mào)出口企業(yè)收入就是離岸價(jià)。報(bào)關(guān)單上會(huì)有三種成交方式：FOB價(jià)，即離岸價(jià)。還有C＆F和CIF。后兩種要換算成FOB價(jià)記收入。外貿(mào)出口免稅收入＝離岸價(jià)*當(dāng)月月初人民幣兌換美元匯率 FOB價(jià)＝離岸價(jià) C＆F－運(yùn)費(fèi)＝FOB價(jià) C

所以根據(jù)上述規(guī)定，收入確認(rèn)和出口退稅都是FOB價(jià)格為基礎(chǔ)，所以為了保持一致，開具出口發(fā)票也應(yīng)該按照FOB價(jià)格開具。（2）、如果按照CIF價(jià)格開具發(fā)票，收入必須調(diào)成FOB價(jià)格。在實(shí)務(wù)中，也遇到過按CIF價(jià)格開具，稅務(wù)局會(huì)預(yù)警提示或

可以，可以按FOB 做收入，運(yùn)費(fèi)那些把他劃入銷售金額。

是的

如果是C＆F的話，一定要把運(yùn)費(fèi)或者保費(fèi)去除再申報(bào)．要看你合同的報(bào)價(jià)方式．如果合同報(bào)價(jià)是按照FOB的話,那么FOB價(jià)和合同價(jià)格一樣.出口收入是按照,核銷單,報(bào)關(guān)單,出口發(fā)票,3單金額最小的作為出口收入做帳,但一般3單的金額

不是必須是FOB價(jià)，這要看銷售合同定的是什么價(jià)，如果合同和收匯金額都是cif價(jià)，你就按照cif價(jià)入賬和開發(fā)票行了行了。

外貿(mào)單位確認(rèn)收入時(shí)，報(bào)關(guān)單上是CIF價(jià)，要轉(zhuǎn)換成FOB價(jià)。注意申報(bào)出口退稅時(shí)，一定要按報(bào)關(guān)單上是CIF價(jià)減去報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)，不能按實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)填列，否則預(yù)申報(bào)就會(huì)出現(xiàn)異常。

外貿(mào)出口企業(yè)以C&F出口是否應(yīng)轉(zhuǎn)換為FOB價(jià)確定收入

1、外管局對(duì)新的外貿(mào)企業(yè)都會(huì)有一個(gè)輔導(dǎo)期，輔導(dǎo)企業(yè)做好相關(guān)申報(bào)備案工作 2、發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)起90天，不是只完成交易也不是只開證之后，而是指實(shí)際付匯或?qū)嶋H收匯開始計(jì)算,就是外匯在銀行 3、在輔導(dǎo)期到期時(shí)，到

可以。一般情況下，企業(yè)銷售商品已開發(fā)票并已收款，意味著企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，符合收入確認(rèn)的條件。盡管未發(fā)貨，也應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則在當(dāng)月確認(rèn)收入?！痉煞治觥康绻烙?jì)銷售價(jià)款不是很

(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。2、企業(yè)所得稅收入的確認(rèn) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定的四項(xiàng)原則 企業(yè)銷售

增值稅和企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間一、依據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》---財(cái)稅（2016）36號(hào)第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，

關(guān)賬前的報(bào)關(guān)單就算當(dāng)月的收入,如果是關(guān)賬后的報(bào)關(guān)單就算下個(gè)月的收入.每個(gè)公司會(huì)計(jì)的統(tǒng)計(jì)口徑根據(jù)自己公司的行業(yè)和管理來確定,一般都不會(huì)提前幾天關(guān)賬的.一般貨物(需要安裝驗(yàn)收的大型設(shè)備除外)出口收入的會(huì)計(jì)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是貨

十九、金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。 上述所稱金融企業(yè),是指銀行(包括國(guó)有、集體、股份制、

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則14號(hào)——收入》規(guī)定，銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品

輔導(dǎo)期的外貿(mào)企業(yè)的收入確認(rèn)時(shí)間是發(fā)貨當(dāng)天(還未收到報(bào)關(guān)單等相關(guān)單據(jù)),還是收到所有單據(jù)后再入賬?

自制的出口發(fā)票可做為原始單據(jù)。收入時(shí)間的確定原則上應(yīng)該是出口報(bào)關(guān)的月份，但貨物剛出口一般是拿不到報(bào)關(guān)單據(jù)的，所以有些稅務(wù)要求不是特別嚴(yán)的話，有些企業(yè)會(huì)等單據(jù)收齊后再做收入，這樣會(huì)避免單證不齊或退貨等比較麻煩的狀況。
發(fā)票 形式發(fā)票或出口專用發(fā)票（出口退稅企業(yè)必須是） 收入確認(rèn)的時(shí)間按稅法規(guī)定。
既然是C&F為何有保險(xiǎn)費(fèi)？CIF才有保險(xiǎn)費(fèi)，如果是C&F保險(xiǎn)費(fèi)就不是你們出的，要知道 I 的才是保險(xiǎn)費(fèi)的簡(jiǎn)寫
是的，如果報(bào)關(guān)單上是C&F價(jià)，也要把運(yùn)費(fèi)減掉換算成FOB
出口企業(yè)如何確認(rèn)出口收入?，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)私信， 1、以FOB金額確認(rèn)收入，運(yùn)保費(fèi)代收代付 在實(shí)務(wù)操作中，這種方法是多數(shù)企業(yè)來確認(rèn)出口收入的。對(duì)于非FOB成交的，其運(yùn)保費(fèi)采用代收代付的方法處理，即在記賬時(shí)直接折算處FOB金額確認(rèn)收入，將運(yùn)保費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)付款，支付運(yùn)保費(fèi)時(shí)再去沖減其他應(yīng)付款。那么，為什么用這種模式? (1)出口退稅采用離岸價(jià)計(jì)算(外貿(mào)企業(yè)雖然不用離岸價(jià)退稅，但是用離岸價(jià)計(jì)算換匯成本)，企業(yè)采用離岸價(jià)作為收入確認(rèn)依據(jù)，主要是在退稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)申報(bào)的離岸價(jià)要與海關(guān)的統(tǒng)計(jì)美元價(jià)一致(允許5%的差異); 推薦閱讀：《出口業(yè)務(wù)超期未申請(qǐng)退稅轉(zhuǎn)為免稅怎樣操作》 (2)第二個(gè)原因就是很多出口企業(yè)和他們的財(cái)務(wù)人員都一廂情愿的認(rèn)為運(yùn)保費(fèi)應(yīng)由客戶承擔(dān)，出口企業(yè)知識(shí)代收代付，但實(shí)際上運(yùn)保費(fèi)真的是客戶來承擔(dān)的嗎?如果用FOB方法成交，那運(yùn)保費(fèi)是要客戶承擔(dān)，有時(shí)候客戶為省事直接將運(yùn)保費(fèi)和貨款一起支付給企業(yè)，讓企業(yè)代付運(yùn)保費(fèi)，這種情況才是客戶承擔(dān);而如果用CFR、CIF的方式成交，運(yùn)保費(fèi)就不是客戶的事情了，需要企業(yè)承擔(dān)，這種方式下企業(yè)在向客戶報(bào)價(jià)的時(shí)候，將運(yùn)保費(fèi)也攤進(jìn)貨值中了，就算沒有攤進(jìn)，一般也會(huì)在合同和發(fā)票中單列運(yùn)保費(fèi)，這時(shí)候向客戶收取的運(yùn)保費(fèi)實(shí)際上都會(huì)比企業(yè)支付的要多(少數(shù)情況會(huì)少)，這種情況顯然不能由客戶承擔(dān)運(yùn)保費(fèi)了 (3)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)5條件判斷。FOB、CFR、CIF等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移為貨物轉(zhuǎn)運(yùn)到穿上，即完成貨物風(fēng)險(xiǎn)以控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，同時(shí)收入已經(jīng)成為可靠計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，符合收入確認(rèn)條件。但是實(shí)際上該貨物的風(fēng)險(xiǎn)及控制并沒有轉(zhuǎn)移給客戶(客戶沒收到貨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)還在企業(yè)，或者客戶棄貨，企業(yè)還是控制該貨物的);還有一些成交方式比如DDP、DAP、DAT等，交貨的地點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到目的港或目的地，這中方式就不能按照FOB來確認(rèn)了 因此按照FOB確認(rèn)收入也不是那么靠譜的。采用FOB金額來確認(rèn)收入，也是為了在實(shí)務(wù)操作中能和增值稅銷售額和退稅一致 2、運(yùn)保費(fèi)沖減收入 還有一些企業(yè)采用沖減收入，其實(shí)質(zhì)也是FOB金額確認(rèn)收入，這是按照原財(cái)商字1995 620號(hào)的規(guī)定，即先按成交金額確認(rèn)收入，等運(yùn)保費(fèi)確認(rèn)之后再用運(yùn)保費(fèi)沖減收入。沖減收入的方法有兩種： (1)按照?qǐng)?bào)關(guān)運(yùn)保費(fèi)，即報(bào)關(guān)單顯示的運(yùn)保費(fèi)沖減，這種情況下如果出現(xiàn)報(bào)關(guān)運(yùn)保費(fèi)額實(shí)際支付的不一樣，其差額調(diào)整到銷售費(fèi)用中; (2)直接按照實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)沖減 推薦閱讀：《深圳企業(yè)怎樣申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)》 3、成交金額確認(rèn)收入，運(yùn)保費(fèi)作價(jià)外費(fèi) 還有一小部分企業(yè)是用直接成交金額來確認(rèn)收入，把運(yùn)保費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)來處理，支付的運(yùn)保費(fèi)直接進(jìn)費(fèi)用 那么，你是哪種方式來進(jìn)行收入確認(rèn)的呢?目前沒有明確的文件或者法律法規(guī)作為依據(jù)來確認(rèn)出口收入，那么， 就只能選擇一個(gè)適合自己的了
1、根據(jù)出口退稅的相關(guān)規(guī)定，收入應(yīng)按FOB價(jià)（出口貨物離岸價(jià)）確認(rèn)收入，對(duì)于運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)則列在往來科目。 2、稅法對(duì)出口收入按FOB價(jià)確認(rèn)是針對(duì)退稅的需要，而對(duì)于其他稅種，例如企業(yè)所得稅來說，并沒有規(guī)定企業(yè)一定要按FOB價(jià)確認(rèn)收入，可按CIF價(jià)確認(rèn)收入，運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不用單列。 根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、賠償金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。因此，CIF價(jià)包含的運(yùn)保費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)列入收入中，而且出口退稅本身就是對(duì)增值稅和消費(fèi)稅的退稅，這價(jià)外費(fèi)用的概念同樣適用于出口收入中。 擴(kuò)展資料一、外銷收入是企業(yè)出口退（免）稅的主要依據(jù)。外銷收入不管以何種方式成交，最后都要以離岸價(jià)為依據(jù)進(jìn)行核算和辦理出口退（免）稅，因此，除正常的銷貨款外，外銷收入的確認(rèn)還與外匯匯率確定、國(guó)外運(yùn)、保、傭的沖減、出口商品退運(yùn)等密切相關(guān)。 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》(試行)的通知（國(guó)稅發(fā)[2002]11號(hào)） 二、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計(jì)算（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。 若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 參考資料來源：國(guó)家稅務(wù)總局-國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）的通知
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)， 借：庫(kù)存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 4、比如， （1）1月購(gòu)入一批商標(biāo)1000個(gè)，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫(kù)存商品-商標(biāo) 1000.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （3）5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40 待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 之后當(dāng)期免抵退稅額金額則 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款 擴(kuò)展資料 一、出口退稅申報(bào)流程： 1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。 2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表 A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報(bào)表 ，所需要的報(bào)表已經(jīng)生成?？蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。 導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī)，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。 B、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。 3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊保存，退出。 4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局。 二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)； 2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表； 7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表； 8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進(jìn)出口退稅
一、退增值稅：\x0d\x0a退稅金額=出口金額*增值稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：\x0d\x0a借：物資采購(gòu)\x0d\x0a借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）\x0d\x0a貸：應(yīng)付賬款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、銷售：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款等\x0d\x0a貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：庫(kù)存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額＝原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－退稅額\x0d\x0a借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退稅：\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消費(fèi)稅\x0d\x0a退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率\x0d\x0a\x0d\x0a1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅\x0d\x0a借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅\x0d\x0a貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退還的消費(fèi)稅\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅