出口貨物退稅的賬務處理：1、按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交

現(xiàn)金賬和日記賬是要每日逐筆登記的。你做完這些就算建立了一套內帳了。希望對你有幫助~ 問題八:外貿公司怎么做內賬,能讓老板一目了然 如果老板完全不懂會計業(yè)務,你可以直接做流水賬就行了。然后匯總分別列出支出和收入,債務,債權和

外貿會計做賬流程介紹如下：一、需要注意：1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運代理國內費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；2、征退稅率差與生產企業(yè)一樣,

借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 提取稅金：代理服務收入屬代理業(yè)依5%計征營業(yè)稅 借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費 --- 應交營業(yè)稅 貸：應交稅費---應交 城建稅 貸：應交稅費--- 教育費附加 貸：應交稅費--- 地方教

外貿企業(yè)賬務處理，1、購進商品準備用于出口，借：庫存商品，借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額，貸：應付帳款、銀行存款，2、出口商品，借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收入，3、根據(jù)購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額

1、生產企業(yè)發(fā)出貨物時 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 2、報關出口后 （1）銷售收入的賬務處理 借：應收賬款——某外貿企業(yè) 貸：主營業(yè)務收入——出口 （2）結轉銷售成本的賬務處理 借：主營業(yè)務成本 貸：委托代銷商品

外貿企業(yè)怎么做賬

取得進項票當月認證借：原材料/庫存商品貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)2、待認證進項稅額轉入抵扣時借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)二、進項增值稅發(fā)票已經入賬

外貿企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后，直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉出，這種模式需要征得主管

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證，但是由于出口貨物進項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出。在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設置出

1、采購貨物 采購商品時：借：商品采購 經營費用 應交稅金-應交增值稅（進項稅額）（根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳）貸：銀行存款或其他貨幣資金 2、商品驗收入庫時：借：庫存商品 貸：商品采購 3、出口單據(jù)收齊且信

外貿企業(yè):認證用于出口的進項發(fā)票,賬務應該如何處理??

4、外貿企業(yè)代理出口貨物的會計核算:(1)收到代管商品。財會部門根據(jù)儲運部門或業(yè)務部門開具的“代理業(yè)務”入庫單,按合同規(guī)定的出口金額扣除手續(xù)費后,作如下會計分錄:借:委托代銷商品―客戶―商品名稱貸:應付賬款―國內委托單位(代理商品貨

一般貿易方式下出口業(yè)務的記賬方法：1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）作賬務處理：借：應收賬款（或銀行存款），貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等），2、月末根據(jù)《生產企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中

1、購進商品準備用于出口，借：庫存商品，借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額，貸：應付帳款、銀行存款，2、出口商品，借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收入，3、根據(jù)購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額，借：

1、征退稅率之差=17%-15%=2 360*2%=7.2萬 借：主營業(yè)務成本-出口貨物 7.2萬 貸：應交稅金-應繳增值稅（進項稅額轉出）7.2萬 2、退稅 借：應收補貼款-出口退稅 54萬 借：應交稅金-應繳增值稅（出口退稅）54

2、征退稅率差與生產企業(yè)一樣,計入主營業(yè)務成本。二、常見帳務處理:1、購進商品準備用于出口 借：庫存商品 應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17 貸：應付帳款 /銀行存款 2、根據(jù)購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額

外貿企業(yè)出口家具賬務處理

借：庫存商品10000 借：應交稅金--應繳增值稅--進項稅額1700 貸：應付賬款11700 10000元作為不含稅金額。如果是含稅的則：借：庫存商品8547.01 借：應交稅金--應繳增值稅--進項稅額1452.99 貸：應付賬款10000 沒有

出口退稅會計分錄1、月末根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：借：其他應收款—出口退稅貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）2、月末根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅

1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運代理國內費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；2、征退稅率差與生產企業(yè)一樣,計入主營業(yè)務成本。二、常見帳務處理:1、

應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：應付賬款 11700 賣出貨物時：借：應收賬款—應收外匯款—國家名稱 1800*記賬匯率 貸：主營業(yè)務收入—出口收入 1800*記賬匯率 借：應收出口退稅 10000*13%=1300 貸：應

1、采購貨物時(有專票)：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款 2、出口貨物收入，按FOB價核算：借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 注：出口免銷項稅，不計提銷項稅 3、結轉成本：借：主營業(yè)務成

外貿企業(yè)一般納稅人購進商品出口的會計處理如下：購進。借：庫存商品——庫存出口商品；應交稅金——應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。收到出口貨款。借：銀行存款；貸：商品銷售收入——出口商品銷售收入。結轉成本。借

外貿企業(yè)一般納稅人購進商品出口的會計處理

一般在月底商貿企業(yè)進行結轉成本的會計分錄：借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品，貸：原材料等，期末：借：本年利潤，貸：主營業(yè)務成本，貸：其他業(yè)務成本等。

借： 應收賬款--國外--XX公司 貸：主營業(yè)務收入 同時結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 結匯：借：銀行存款 貸：應收賬款--國外--XX公司 借（或貸）:匯兌損益 現(xiàn)在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶

商貿企業(yè)會計分錄購進貨物借：庫存商品等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等銷售貨物借：應收賬款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品當月發(fā)生的

商貿企業(yè)的會計分錄1、購進貨物：借：庫存商品等應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款等2、銷售貨物：借：應收賬款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)3、結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：

貿易企業(yè)會計分錄?

商貿企業(yè)會計分錄： 1、 采購商品， 借：庫存商品， 借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)， 貸：銀行存款等 2、 銷售商品， 借：銀行存款、應收帳款、應收票據(jù)等， 貸：主營業(yè)務收入， 貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)， 3、 結轉銷售商品成本， 借：主營業(yè)務成本， 貸：庫存商品。 其他業(yè)務跟一般企業(yè)一樣的賬務處理就好了。
出口： 借： 應收賬款--國外--XX公司 貸：主營業(yè)務收入 同時結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 結匯： 借：銀行存款 貸：應收賬款--國外--XX公司 借（或貸）:匯兌損益 現(xiàn)在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方。 給個例題： 例：某外貿公司購進出口商品二批，一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價款300萬元，增值稅額51萬元；另一批為從小規(guī)模納稅人（生產企業(yè)）購進特準退稅的工藝品，普通發(fā)票上注明金額10.6萬元。 二批商品已經全部辦理了出口報關手續(xù)，并已收到銷貨款45萬美元，當天市場匯價1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會計分錄： ⑴購進出口商品時， 進項稅額＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元） 借：商品采購-出口商品采購 3100000 應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 516000 貸：銀行存款 　3616000 商品驗收入庫時， 借：庫存商品-庫存出口商品 3100000 貸：商品采購-出口商品采購 　3100000 收到出口貨款時， 借：銀行存款 （450000×8.30）3735000 貸：商品銷售收入-出口商品銷售收入 3735000 結轉出口商品成本時， 借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 3100000 貸：庫存商品-庫存出口商品 　3100000 調整出口商品成本時， 調整金額=3000000×（17%-13%）=120000（元） 借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 120000 貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出） 120000 計算應收的出口退稅時， 出口退稅額＝3000000×13%＋100000×6%＝396000 借：應收出口退稅 　 396000 貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 396000 收到出口退稅款時， 借：銀行存款 396000 貸：應收出口退稅 　396000 擴展資料： 根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄 格式 第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下； 第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。 會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。 需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。 參考資料：百度百科——會計分錄
　　外貿公司會計分錄的處理，要重復考慮到外貿公司的特殊情況。如外貿公司會涉及到關稅繳納，增值稅、消費稅的退稅處理等相關會計處理業(yè)務。 　　一、外貿會計的特點 　　1、外貿基本都存在收入滯后，成本在前的問題，注意進口關稅的成本結轉問題。 　　2、印花稅問題，按合同0.03%繳納，進口和出口都是需要繳納的。 　　3、出口退稅。增值稅與消費稅在我國對出口行業(yè)實行零稅率，出口的企業(yè)需要按月或按次到稅務機關申報。 　　二、外貿會計分錄及做賬流程(自營出口) 　　1、國內采購(或生產貨物) 　　國內采購或加工生產貨物其賬務處理程序和一般企業(yè)會計處理程序基本一致。 　　1)采購貨物 　　采購商品時： 　　借：商品采購 　　經營費用 　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額) (根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳) 　　貸：銀行存款或其他貨幣資金 　　商品驗收入庫時： 　　借：庫存商品 　　貸：商品采購 　　2、商品出口時會計處理程序 　　1)商品托運出口 　　A、出庫待運時， 　　出口企業(yè)儲運及業(yè)務部門根據(jù)分工按出口合約或信用證規(guī)定，做好包裝等工作，并備妥發(fā)票、裝箱單以及其他出口單證后，應即開具出庫單交由對外運輸單位，辦理出口待運手續(xù)。財會部門應根據(jù)出庫憑證，作會計分錄。 　　借：待運和發(fā)出商品-鬃商品 　　貸：庫存商品 　　B、出口交單時， 　　出口商品已經裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時，儲運部門應即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套出口單證向銀行辦理交單手續(xù)，同時將出口發(fā)票注明交單日期，送財會部門據(jù)以作銷售處理。 　　借：應收外匯帳款-有(無)證出口-美元 　　-人民幣 　　貸：自營出口銷售收入-人民幣 　　C、結轉銷售進價， 　　對已裝運出口的商品在向銀行交單轉銷售收入時，應即結轉銷售進價。 　　借：自營出口銷售成本-鬃商品類別 　　貸：庫存商品 　　D、出口收匯時， 　　銀行收到出口企業(yè)全套出口單證經審核無誤后，即按規(guī)定向國外銀行辦理收匯或托收手續(xù)。銀行在收妥外匯后，即按當日現(xiàn)匯買入價折人民幣，開具結匯水單將人民幣轉入出口企業(yè)帳戶，出口企業(yè)據(jù)以作會計分錄。 借：匯兌損益 　　借：銀行存款 　　貸：應收外匯帳款-有(無)證出口-美元 　　-人民幣 　　2)支付國外費用 　　A、國外運費 　　商品裝運出口后，出口企業(yè)收到對外運輸單位收取外幣運費單據(jù)時，應向外匯銀行申請外匯劃撥收款單位，作如下會計分錄： 　　借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 　　貸：銀行存款 　　B、國外保險費 　　出口企業(yè)收到保險公司送來出口運輸保險單或發(fā)票以及保險費結算清單時，即應作會計分錄。 　　借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 　　貸：銀行存款 　　C、國外傭金 　　國外傭金是根據(jù)出口合同規(guī)定的傭金率為付傭方式進行支付的。付傭方式一般有三種： 　　a.明傭。它是根據(jù)成交的價格在出口發(fā)票上注明的內扣傭金。在會計上可按出口發(fā)票所列貨款的凈額作“自營出口收入” 　　b.暗傭。它又稱發(fā)票外傭金，是指不走出口發(fā)票上列明的傭金，而是在買賣合同中規(guī)定傭金率和支付方法。這種傭金一般是支付給中間商或代理商的。支付方法有兩種，一是議付傭金，另一種是出口方收妥全部貨款后，將傭金另行匯往國外。財會部門收到業(yè)務部門送交的有關單據(jù)時，分別支付方法，作會計分錄， 　　借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 　　貸：應付外匯帳款-應付傭金 　　采用議付傭金的，由于銀行已代扣應付傭金，在收匯時已將議付的傭金在“應收外匯帳款”中直接扣減，當時收匯時作會計分錄， 　　借：匯兌損益 　　銀行存款 　　應付外匯帳款-應付傭金 　　貸：應收外匯帳款-有(無)證出口 　　采用匯付傭金的，在收妥貨款后對外支付，并作會計分錄， 　　借：應付外匯帳款-應付傭金 　　貸：銀行存款 　　c.累計傭金。它是指出口企業(yè)對包銷、代理客戶簽訂合約，規(guī)定在一定時間內推銷一定數(shù)量(或金額)以上的某種商品后，按其累計銷貨金額和傭金率支付給客戶的傭金。支付時，作會計分錄： 　　借：經營費用-累計傭金 　　貸：銀行存款 　　d、預估國外費用 　　季度預估時，作如下會計分錄： 　　借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 　　貸：應付外匯帳款-應付傭金 　　其他應付款-預估國外運保費 　　季度預估后，次季實際支付運保費時，可先沖轉原分錄，再按以上規(guī)定作會計分錄。 　　3)支付國內費用 　　出口商品在托運以后，發(fā)生的出倉運輸、裝船等費用，包括有關商品自所在地發(fā)運至邊境、口岸的各項運雜費，均應憑各項原始單據(jù)支付，并按費用不同性質，分別以有關經營費用、管理費用科目處理，作如下會計分錄： 　　借：經營費用 　　管理費用 　　貸：銀行存款 　　3)、出口銷售退回 　　商品出口銷售后，如因各種原因，經雙方協(xié)商同意，退回原貨或另換新貨，或退貨后轉內銷處理，出口企業(yè)應分別不同情況進行財務處理： 　　a、對已同意全部退回的商品，業(yè)務部門在收到對方裝運提單時，應即交由儲運部門辦理接貨及驗收、入庫等手續(xù)，財會部門應憑退貨通知單，作如下會計分錄： 　　借：自營出口銷售收入(或貸方用紅字記帳) 　　貸：應收外匯帳款 　　或 貸：應付外匯帳款 　　同時沖銷原銷售進價，即作： 　　借：庫存商品 　　貸：自營出口銷售成本 　　已申報退稅的出口貨物到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款。補交時，作如下會計分錄： 　　借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 　　自營出口銷售成本(消費稅) 　　貸：自營出口銷售成本(按征退稅率之差計算) 　　銀行存款 　　b、如退回調換商品，不論部分或全部，除應先按上述①作沖轉銷售成本分錄外，在重新發(fā)貨時，應按自營出口同樣作銷售收入及成本的帳務處理。有時如調換的出口貨物不變更品種、數(shù)量，對原銷售進價影響不大，也可以簡化帳務處理。 　　對已申報退稅的出口貨物，到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，會計分錄同上。更換的貨物重新報關出口后，再按規(guī)定辦理申報退稅手續(xù)。 　　c、如退回的出口貨物轉作內銷處理，出口企業(yè)除按①作沖轉銷售成本分錄外，對已申報退稅的應按規(guī)定持有關證明到其主管的稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，同時申請《出口轉內銷證明單》。作如下會計分錄： 　　補交應退的稅款時，會計分錄同上。 　　出口企業(yè)取得《出口轉內銷證明單》后，按有關金額計算內銷貨物的進項稅額，作如下會計分錄： 　　借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 　　貸：應收出口退稅 (按退稅率計算) 　　自營出口銷售成本 (按征退稅率之差計算) 　　3、出口貨物退(免)稅的帳務處理 　　出口企業(yè)將出口貨物的退稅憑證(主要有出口貨物報關單、出口發(fā)票、收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、出口貨物增值稅、消費稅專用繳款書等，下同)收齊，并按要求裝訂成冊，填列《出口貨物退(免)稅申報表》后，按期向其主管的稅務機關申報退稅。 　　1)出口企業(yè)申報出口退稅時，應根據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的金額或出口貨物增值稅專用繳款書上注明的金額和出口貨物的退稅率計算申報的應退增值稅，根據(jù)《出口貨物消費稅專用繳款書》上注明的稅款確定應退的消費稅后，作如下會計分錄： 　　借：應收出口退稅-增值稅 　　-消費稅 　　貸：應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 　　自營出口銷售成本 (指消費稅) 　　2)出口企業(yè)申報出口貨物退稅手續(xù)后，應根據(jù)出口貨物購進金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計算出口貨物不得退稅的稅額，同時作如下會計分錄： 　　借：自營出口銷售成本 　　貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 　　3)實際收到退稅款時，作如下會計分錄： 　　借：銀行存款 　　貸：應收出口退稅-增值稅 　　-消費稅 　　4)對不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，作如下會計分錄： 　　借：自營出口銷售成本 　　貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 　　應收出口退稅-消費稅 　　5)對已申報退稅的出口貨物，實際收到出口退稅如與原申報退稅數(shù)不相符時，應調整差額，作如下會計分錄： 　　借：自營出口銷售成本 　　貸：應收出口退稅-增值稅 　　-消費稅 　　6)對已辦理申報退稅的出口貨物，如發(fā)生退關或退貨的，出口企業(yè)應按規(guī)定到其主管的稅務機關申報辦理《出口商品退運已補稅證明》，根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄： 　　借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 　　自營出口銷售成本(消費稅) 　　貸：自營出口銷售成本(不予退稅) (按征退稅率之差計算) 　　銀行存款 　　對出口企業(yè)尚未申報退稅的退關退貨，不應補交稅款，也不作上述會計分錄。
1、前期發(fā)生的費用，建議將其計入管理費用的科目名下，這樣可以在會計做帳時，方便應付稅務檢查。2、公司營業(yè)執(zhí)照還沒有辦理下來時，發(fā)生的油費、辦公用品費、員工飯費、水電費、購進的原材料、還有輔助材料、機器設備等。 分別可以列入管理費用其他費用，固定資產，應付福利費，其他應交款的科目下。而當正常營業(yè)后，就將管理費用及其他應交款轉入主營業(yè)務收入，以及營業(yè)外收入即可。 擴展資料： 2．定期核對。為保證資金的準確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業(yè)務類型進行定期核對，核對的內容主要有： (1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。 (2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。 (3)余額表上的計息積數(shù)，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數(shù)核對相符。 (4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。 (5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。 (6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。 (7)聯(lián)行間的賬務核對，按聯(lián)行查清未達辦法定期核對。 參考資料來源：百度百科-賬務處理
外貿公司出口退稅賬務處理： 1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算 外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （1）購進出口貨物時， 借：庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅（進項稅金） 貸：銀行存款（應付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） 應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出） —應交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算 外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應退稅款 借：應收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應收出口退稅（消費稅） 4、比如， （1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫存商品-商標 1000.00 應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 結轉 主營業(yè)務成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （3）5月申報 進轉出40 借：主營業(yè)務成本 40 貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40 待確定當期應退稅金額之后 借：其他應收款-應收補貼款 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 之后當期免抵退稅額金額則 借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應收款-應收補貼款 擴展資料 一、出口退稅申報流程： 1、預審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數(shù)據(jù)轉為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉入正式申報。 2、打印退稅進貨、申報明細表 A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經生成?？蛇x擇報表預覽和打印報表進行操作。 導出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調整報表格式。 B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。 二、外貿企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細表； 8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進出口退稅
外貿企業(yè)用于退稅的專票應該在認證后填寫在附表二的第26、27欄，等正式申請退稅后再填寫在第28欄抵消。 外貿企業(yè)，采用免退辦法辦理出口退稅，根據(jù)財稅2012 39、國稅公告2012 24號的要求，已申報抵扣的發(fā)票不得作為退稅憑據(jù)，即不得“一票兩用”。那么外貿企業(yè)對于用于退稅發(fā)票的進項稅額如何處理呢？ 實務中有兩種處理方式： 一是大部分地區(qū)采用的待抵扣處理，即認證后發(fā)票金額和進項稅額填列在附表二第26、27欄，等正式申報退稅后再通過第28欄抵消；二是上海、河北、陜西等地區(qū)所采用的先抵扣再轉出的辦法。 一、待抵扣處理 對于外貿企業(yè)退稅的進項稅額通過待抵扣處理，原國稅函2008 1075號文是有明確的規(guī)定的，即因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，包括外貿企業(yè)購進用于進出口的貨物。該文被在2016年發(fā)布的國稅公告2016 34號廢止掉了。 現(xiàn)在我們對增值稅申報表的填寫是按國稅公告2016 13號的規(guī)定填寫申報表的：第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。那么外貿企業(yè)取得用于退稅的專票是不是按稅法規(guī)定不允許抵扣的呢？顯而易見是屬于的，財稅2012 39號要求外貿企業(yè)應單獨核算出口貨物的庫存和進項稅，若購進時無法確認是否用于出口的，也暫按出口貨物核算；同時國稅公告2012 24號規(guī)定，已申報抵扣的發(fā)票不得辦理退稅。也就是說，出口退稅政策已經規(guī)定了外貿企業(yè)用于退稅的進項是不能抵扣的(除非購進時就知道該業(yè)務是內銷，或是直接視同內銷征稅的，那么可以直接認證抵扣，其他情況則需要開具《出口貨物轉內銷證明》來抵扣原未抵扣的進項稅)