即有內(nèi)銷，又有出口的商業(yè)貿(mào)公司進(jìn)項(xiàng)稅是免抵退，對出口的貨物免稅，對購入的出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅可以按免稅購進(jìn)貨物價(jià)格*出口貨物退稅率抵扣內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅【（出口貨物征收率-出口貨物退稅率）*免稅購進(jìn)貨物價(jià)格進(jìn)銷售成本】，

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

如果你是生產(chǎn)企業(yè)的話，執(zhí)行出口免、抵、退政策，進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)然可以抵扣。

其用于內(nèi)銷的商品對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

貿(mào)易公司有出口和內(nèi)銷,用于出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅,沒申請退稅,可否直接用于內(nèi)銷的抵扣?

1、不退稅的商品分兩種情況，一是免稅;二是視同內(nèi)銷征增值稅. 那么如何分辨呢?你可以進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼，搜索退稅率是0的，若特殊商品標(biāo)識(shí)為"2"，征稅稅率為0是免稅商品;若特殊

將其作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑證.出口不退稅進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?1、不退稅的商品分兩種情況,一是免稅;二是視同內(nèi)銷征增值稅.那么如何分辨呢?你可以進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼,搜索退稅率是0的,若

需要填出口日期、合同號(hào)、匯率、報(bào)關(guān)單號(hào)等等。如果你去出口退稅部門辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)了，批準(zhǔn)抵扣了，你的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的?！痉梢罁?jù)】：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下

超過申報(bào)時(shí)限的，不予抵扣。六、主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)接到外貿(mào)企業(yè)的納稅申報(bào)后，應(yīng)將外貿(mào)企業(yè)的納稅申報(bào)表與主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來的《證明》進(jìn)行人工比對，申報(bào)表數(shù)據(jù)小于或等于《證明》所列稅額的，予以抵扣；否則不予抵扣。

由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進(jìn)貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。取得專用發(fā)票認(rèn)證后，直接在增值稅申報(bào)表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管

外貿(mào)企業(yè)出口,不符合退稅和免稅要求,需要視同內(nèi)銷征稅,原進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)如何抵扣?

如果你是生產(chǎn)企業(yè)的話，執(zhí)行出口免、抵、退政策，進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)然可以抵扣。

將其作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑證.出口不退稅進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?1、不退稅的商品分兩種情況,一是免稅;二是視同內(nèi)銷征增值稅.那么如何分辨呢?你可以進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼,搜索退稅率是0的,若

根據(jù)財(cái)稅2012 39號(hào)，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)應(yīng)單獨(dú)核算，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，對于已用于抵扣的進(jìn)貨發(fā)票，不得作為退稅單據(jù)。也就是說外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得一票兩用既用于抵扣又用于退稅。如果出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣了，則

出口免稅，對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣，你勾選的時(shí)候勾選退稅，只有交稅才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕265號(hào)）規(guī)定：1.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值

貿(mào)易公司收的進(jìn)項(xiàng)票不想退稅,可以做抵扣么?

法律主觀：勞務(wù)出口可以退稅。勞務(wù)適用“免、抵、退”稅政策，即對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值

(一)購進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入

出口業(yè)務(wù)因換匯成本高造成的不能退稅情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要做轉(zhuǎn)出處理，將發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額扣除已轉(zhuǎn)出的部分，全部轉(zhuǎn)入成本。注意，此部分稅額是不能參與進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣的。另外，還需要做免稅申報(bào)，否則稅務(wù)局認(rèn)定未退稅的，還需要按照

符合免稅的，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。對于不得抵扣的，如果

出口商品報(bào)關(guān)后不退稅的處理方法只要是出口報(bào)關(guān)的貨物,如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物,不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào),須視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進(jìn)行出口免稅申報(bào),須在增值稅納稅申報(bào)時(shí)填寫免稅

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號(hào)的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

免稅不退稅的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅是不允許抵扣的，得做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，分錄是 借，主營業(yè)務(wù)成本 貸，應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

出口退稅不退稅的進(jìn)項(xiàng)票要如何處理

完全可以，并且不需要一定在保稅區(qū)內(nèi)操作。具體可以到當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)局或海關(guān)咨詢一下（不同地區(qū)具體操作方法有細(xì)微的不同）。

是退稅還是免稅主要看應(yīng)稅消費(fèi)品，出口環(huán)節(jié)一般都是免增值稅的，但如果消費(fèi)品有進(jìn)項(xiàng)稅的話，是可以把這部分進(jìn)項(xiàng)稅通過公式計(jì)算免稅或退稅的。如果消費(fèi)品是外購的話，也可以退消費(fèi)稅，如果是自產(chǎn)的是只免不退消費(fèi)稅。

法律分析：免稅但不退稅的出口貨物有幾下幾種：1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅 2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅。3、出口卷煙：有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口

意思是：因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)出口的貨物是從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的，即所獲得的是小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票。因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿(mào)企業(yè)出口銷售開具的出口增值稅專用票的增值稅。

法律分析：出口免稅但不退稅政策（只免不退），就是免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，但是對購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額不再退稅。適用于下列情形：（1）出口的貨物前道購進(jìn)環(huán)節(jié)是免稅的，那么出口時(shí)貨物價(jià)格中本身就不含可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，因

【答案】：B、C、D 解析：選項(xiàng)A：出口免稅并退稅；選項(xiàng)BCD：出口免稅但不退稅。

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅，通常是指國家對出口產(chǎn)品免征增值稅，但不退還已繳納的增值稅。這是中國外貿(mào)出口稅收政策的一部分，旨在鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大出口，提高國際競爭力。根據(jù)中國稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅，但其購買

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅

因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票。 免退稅是針對外貿(mào)企業(yè)來說的，免是指免銷項(xiàng)稅，退是指按退稅率退進(jìn)項(xiàng)稅。免抵退稅是針對生產(chǎn)型企業(yè)來說的。 外貿(mào)出口免退稅的最初方式只有外貿(mào)公司出口免退稅，目前由于很多生產(chǎn)型企業(yè)也獲得了出口資質(zhì)，所以就出現(xiàn)了對于生產(chǎn)型企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的退稅政策，也就是免抵退。 因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票，所以就出現(xiàn)了外貿(mào)企業(yè)是免退稅，生產(chǎn)型企業(yè)是免抵退稅。‍ 擴(kuò)展資料 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。 出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。 若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 參考資料來源：百度百科—免抵退稅
根據(jù)現(xiàn)行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》（簡稱《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》）規(guī)定：有些貨物在國內(nèi)是免稅的，因而此類貨物出口后也是以不含稅成本進(jìn)入國際市場進(jìn)行競爭的。根據(jù)“未征不退”的原則，對國家統(tǒng)一規(guī)定的免稅貨物出口后不再予以退稅。 1、來料加工復(fù)出口的貨物。對來料加工復(fù)出口的貨物，其外商來料部分，進(jìn)口時(shí)是免稅的，生產(chǎn)企業(yè)加工復(fù)出口的貨物的加工費(fèi)收入也是免征增值稅、消費(fèi)稅的，所以，出口后也不退稅。 2、出口企業(yè)直接收購的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的國產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。對各從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個(gè)人自產(chǎn)的各種初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，《增值稅暫行條例》中明確規(guī)定免征增值稅，因而對此類產(chǎn)品出口不予退稅。 3、避孕藥品和用具、古舊圖書。為了有利于計(jì)劃生育工作的開展，有利于保護(hù)文化遺產(chǎn)，這部分貨物在《增值稅暫行條例》中明確規(guī)定免征增值稅，所以出口后不再辦理退稅。 4、卷煙。對有卷煙出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家卷煙出口計(jì)劃內(nèi)的卷煙，按照規(guī)定由出口企業(yè)憑主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》，向卷煙廠購進(jìn)卷煙。卷煙廠所在地的主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)憑《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》所列品種、規(guī)格、數(shù)量，核準(zhǔn)免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。出口企業(yè)在卷煙出口后，憑出口貨物的有關(guān)單證，以及卷煙廠所在地主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《出口卷煙已免稅證明》，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)，不再辦理退稅。 對非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙要照常征收增值稅和消費(fèi)稅，出口后也一律不得退稅。 5、軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物。這部分貨物在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)均免征增值稅，因而出口也不退稅。 6、國家規(guī)定暫時(shí)免稅的其他貨物也不辦理退稅，如飼料、農(nóng)藥等貨物。國家規(guī)定暫時(shí)性免征增值稅的貨物，在免稅期內(nèi)出口的，也不予退稅。 7、1993年底以前成立的外商投資企業(yè)出口的貨物。1993年底以前成立的外商投資企業(yè)，由于實(shí)行新的流轉(zhuǎn)稅，可以享受超過原來工商統(tǒng)一稅征收的稅款部分實(shí)行返還的政策。因此，國家規(guī)定，該類企業(yè)出口的貨物免征本環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得退稅。此項(xiàng)政策執(zhí)行到1998年底，從1999年1月1日起，可以與其他生產(chǎn)企業(yè)一樣執(zhí)行退（免）稅政策。 溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。 應(yīng)答時(shí)間：2021-08-02，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
如果不是上述兩種狀況，不申報(bào)出口退稅的、逾期的出口退稅（在出口日期的次年4月增值稅納稅申報(bào)期前做出口退稅申報(bào)；出口日期的次年5月增值稅納稅申報(bào)期做出口免稅申報(bào)，也就是增值稅申報(bào)表上填上免稅銷售額；超出以上退免稅申報(bào)期的）視同內(nèi)銷計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。【摘要】 出口的已開發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票退不了稅怎么處理【提問】 您好~我是您的咨詢對接律師，已經(jīng)收到您的問題了，正在為您解答，稍等一下哦~【回答】 第一步就是先提出申請，等稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定之后再退稅，那么關(guān)于多繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢，申請退回的話，基本是通過應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬的科目進(jìn)行核算【回答】 只要是已經(jīng)出口報(bào)關(guān)的產(chǎn)品，倘若為0退稅稅產(chǎn)品(或取消退稅率）不是免稅的商品，就不用做出口退稅申報(bào)，須視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額。倘若為免稅的產(chǎn)品，也不用做出口免稅申報(bào)，只要在增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間填寫免稅銷售額，把對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出算入成本就行?！净卮稹? 如果不是上述兩種狀況，不申報(bào)出口退稅的、逾期的出口退稅（在出口日期的次年4月增值稅納稅申報(bào)期前做出口退稅申報(bào)；出口日期的次年5月增值稅納稅申報(bào)期做出口免稅申報(bào)，也就是增值稅申報(bào)表上填上免稅銷售額；超出以上退免稅申報(bào)期的）視同內(nèi)銷計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。【回答】 出口的貨物已開銷項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票退不了稅怎么處理？【提問】 只要才出口日期后90天內(nèi)取得發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅就可以了【回答】 納稅人可以下載并登陸對應(yīng)的軟件，并在軟件內(nèi)提交申請，待審核人員審核通過之后即可完成退稅?！净卮稹? 在一般情況下，退稅都是根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定而來的。當(dāng)然若是納稅人多繳或撤繳了稅額，都需要按照一定的程序由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅。與此同時(shí)，若是納稅人出現(xiàn)少繳或是漏繳的情況，都需要及時(shí)將對應(yīng)的稅款補(bǔ)上?！净卮稹?br>
根據(jù)財(cái)稅2012 39號(hào)，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)應(yīng)單獨(dú)核算，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，對于已用于抵扣的進(jìn)貨發(fā)票，不得作為退稅單據(jù)。也就是說外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得一票兩用既用于抵扣又用于退稅。如果出口對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣了，則該出口不得辦理退稅，需要視同內(nèi)銷征稅處理。
商品進(jìn)來認(rèn)證的時(shí)候與其他內(nèi)銷企業(yè)一樣，出口的時(shí)候從進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出，一部分征退稅率差做成本，一部分可退稅的做應(yīng)收出口退稅款，收到退稅時(shí)減少應(yīng)收款，增加銀行存款。
外貿(mào)企業(yè)原記入出口庫存賬的出口貨物若是發(fā)生轉(zhuǎn)內(nèi)銷或者視同內(nèi)銷貨物征稅的，及已經(jīng)申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生了退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，那么外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在在當(dāng)月(發(fā)生內(nèi)銷或者視同內(nèi)銷貨物)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具相應(yīng)的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的證明。出口業(yè)務(wù)執(zhí)行視同內(nèi)銷征稅政策的，包括兩種，其一是取消退稅率的貨物，即法定類征稅。因?yàn)檫`反政策規(guī)定改為征稅的，也就是懲罰性征稅。其二是原本是享有退稅或者免稅優(yōu)惠的，但因滿足不了退稅或者免稅，而改為征稅的類型。拓展資料：出口視同內(nèi)銷賬務(wù)處理怎么做當(dāng)出口貨物視同內(nèi)銷征稅時(shí)，那么內(nèi)外銷銷售額之間無需做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整?？梢詫⑵湟曌鲀?nèi)銷補(bǔ)征稅金。具體賬務(wù)處理如下：1.本年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅2.對上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅用銷項(xiàng)稅金對當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵減后再將稅款補(bǔ)繳，對于外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，無需在退稅系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作。出口退稅率為零的貨物，是否需要視同內(nèi)銷進(jìn)行處理根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）規(guī)定：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)。下列出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退(免)稅和免稅政策，按下列規(guī)定及視同內(nèi)銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅(以下稱增值稅征稅)：適用范圍。適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：1.出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物〔不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物〕。出口退稅率為零的貨物有兩種情況，一種為征稅率為零即納稅人為免稅購進(jìn)的貨物，該類貨物出口免稅；第二種征稅率不為零，該類貨物屬于上述文件規(guī)定的需要視同內(nèi)銷的貨物。
這是你辦理出口退稅不成而被轉(zhuǎn)成“視同內(nèi)銷”，視同內(nèi)銷的收入要按17%計(jì)算銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅不能自行抵扣，要去負(fù)責(zé)出口退稅的國稅所辦理手續(xù)，現(xiàn)在你問的這個(gè)>，就是國稅局批準(zhǔn)你的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的證明。 辦理時(shí)需要帶上公章，帶上所有關(guān)于出口退稅的單證和報(bào)表，還要帶上抵扣聯(lián)認(rèn)證通過通知單。還需在國稅局給的表格上寫明不能辦理出口退稅的原因等項(xiàng)目。去國稅退稅部門辦理及出口退稅所長簽字。說得不夠細(xì)，你去前要給稅務(wù)打電話咨詢清楚在辦理，免得白跑路。因?yàn)槲肄k過很久了，現(xiàn)在具體手續(xù)也不太清楚了。
你是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)？ 如外貿(mào)企業(yè)假如你是11月份出口，12月份發(fā)票到的話，不影響退稅。海關(guān)的報(bào)關(guān)單回來就得差不多兩個(gè)來月，為什么不能退稅？ 出口之日90天內(nèi)申報(bào)退稅即可。90日之內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅票不到，找退稅部門咨詢處理。進(jìn)項(xiàng)票按內(nèi)銷處理的話，你11月分出口的金額，要補(bǔ)繳17%增值稅。
外貿(mào)企業(yè)如果也有內(nèi)銷的話，對于單獨(dú)核算的外銷的部分對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，申請退稅不能直接抵扣了當(dāng)期的內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額，外貿(mào)企業(yè)專用發(fā)票是對應(yīng)每單的，一般不會(huì)與內(nèi)銷的混在一起，準(zhǔn)備出口的進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證了就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。