企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的賬務(wù)處理如下：1、企業(yè)購(gòu)入貨物取得發(fā)票，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)：借：原材料（或庫(kù)存商品）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

1、如果之前是認(rèn)證的已經(jīng)入賬了的話，借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)、管理費(fèi)用-招待費(fèi)等原來(lái)的成本費(fèi)用科目或是庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)科目；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。2、如果之前是認(rèn)證的沒(méi)有入賬的話，就

對(duì)于按規(guī)定不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，賬務(wù)處理上采用不同的方法:(1)購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的。如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入貨物直接用于免稅項(xiàng)目，或者直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，其增值稅專用

不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不能作為應(yīng)納稅額的減免內(nèi)容，需要在稅務(wù)報(bào)表中進(jìn)行專門(mén)處理。具體處理方式如下：1. 在進(jìn)項(xiàng)稅額中將不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)列示出來(lái)；2. 在期初數(shù)和期末數(shù)的平衡表中，以“不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”作為單獨(dú)一項(xiàng)列示；

如果收到專票的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，可以在勾選平臺(tái)做勾選不抵扣操作，然后寫(xiě)分錄：借：管理費(fèi)用等貸：銀行存款等如果收到專票，已經(jīng)勾選認(rèn)證抵扣，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，然后寫(xiě)分錄：借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)購(gòu)進(jìn)稅局不允許進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（或庫(kù)存商品等科目，其金額包含進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理?

出口退稅）”；按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”；2、、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款，做如下分錄，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款。

做分錄 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅（應(yīng)退稅額）應(yīng)交稅金-出口遞減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵退稅額-應(yīng)退稅額）貸：應(yīng)交稅金-出口退稅（免抵退稅額）6.收到退稅款時(shí)，做分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅

應(yīng)退稅額=期末留抵稅額=78 免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期期末留抵稅額=0 根據(jù)計(jì)算的應(yīng)退稅額:借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款 78 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)78 根據(jù)計(jì)算的免抵稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(

1、應(yīng)納稅額 200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22 其中不予免抵退200*（17%-13%）=5 分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2、免抵退稅額 200*13%=26 3、應(yīng)退稅額

出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，會(huì)計(jì)分錄為借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。目前，我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理

出口企業(yè)免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

那么不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做？不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬？1、如果之前已認(rèn)證也入賬了，則做以下分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)管理費(fèi)用——招待費(fèi)等原來(lái)的成本費(fèi)用科目或是庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）貸：銀行存款2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料

不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不能作為應(yīng)納稅額的減免內(nèi)容，需要在稅務(wù)報(bào)表中進(jìn)行專門(mén)處理。具體處理方式如下：1. 在進(jìn)項(xiàng)稅額中將不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)列示出來(lái)；2. 在期初數(shù)和期末數(shù)的平衡表中，以“不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”作為單獨(dú)一項(xiàng)列示；

對(duì)于按規(guī)定不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，賬務(wù)處理上采用不同的方法:(1)購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的。如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入貨物直接用于免稅項(xiàng)目，或者直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，其增值稅專用

如果收到專票的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，可以在勾選平臺(tái)做勾選不抵扣操作，然后寫(xiě)分錄：借：管理費(fèi)用等貸：銀行存款等如果收到專票，已經(jīng)勾選認(rèn)證抵扣，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，然后寫(xiě)分錄：借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)交稅費(fèi)

進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣怎么做賬務(wù)處理?

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）貸：銀行存款2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料

如果是輔導(dǎo)期的話就是這樣子的，隔月抵扣。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額

收到發(fā)票認(rèn)證時(shí)，借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 不能抵扣時(shí)：借：管理費(fèi)用/原材料/在建工程等相關(guān)的科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬但進(jìn)項(xiàng)稅額先不抵扣，賬務(wù)處理是，借：庫(kù)存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。今后認(rèn)證抵扣的時(shí)候，賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款 現(xiàn)在不能抵扣了，就需要把這部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 分錄：借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 然后如果單獨(dú)補(bǔ)交，做做分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬但進(jìn)項(xiàng)稅額先不抵扣如何做分錄

這樣就會(huì)出現(xiàn)削價(jià)商品收取的銷項(xiàng)稅額不足以抵補(bǔ)購(gòu)進(jìn)該商品進(jìn)項(xiàng)稅額的部分。根據(jù)稅法規(guī)定，其不足以抵補(bǔ)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能以其他銷售商品收取的銷項(xiàng)稅額抵扣，其稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。其會(huì)計(jì)處理為：借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

如果收到專票的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，可以在勾選平臺(tái)做勾選不抵扣操作，然后寫(xiě)分錄：借：管理費(fèi)用等貸：銀行存款等如果收到專票，已經(jīng)勾選認(rèn)證抵扣，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，然后寫(xiě)分錄：借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)交稅費(fèi)

簡(jiǎn)易征收一般納稅人不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分錄時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目，會(huì)計(jì)分錄為：1、借：原材料或庫(kù)存商品等科目，其金額包含進(jìn)項(xiàng)稅額。2、貸：銀行存款：若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)貸：銀行存款2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)

其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）貸：銀行存款2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（

進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄

二、其實(shí)就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（前期已經(jīng)入賬）轉(zhuǎn)出到對(duì)應(yīng)的存貨成本里，所以分錄如下：借：庫(kù)存商品（在建工程、原材料、銷售費(fèi)用）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未

未認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如下 1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí) 借：原材料/庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2、認(rèn)證通過(guò)后 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣

未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，下月抵扣后再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅。將帳本上的稅額轉(zhuǎn)出 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 下月認(rèn)證后 借:應(yīng)交稅

對(duì)于已經(jīng)認(rèn)證尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其轉(zhuǎn)出需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，比如企業(yè)用于集體福利的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出時(shí)，其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該計(jì)入到管理費(fèi)用—福利費(fèi)科目，其分錄為，借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—

2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

法律分析：一、取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入相關(guān)的成本或費(fèi)用。通常情況下，只要取得增值稅專用發(fā)票，先認(rèn)證抵扣，然后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄處理方法如下：貨物在購(gòu)進(jìn)或儲(chǔ)存中發(fā)生的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理非正常財(cái)產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失，包括因管理不善造成貨物被盜竊，發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失。按稅法規(guī)定，非正常損失部分貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，在會(huì)計(jì)處理上，應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。一般的做法是：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）待查明原因后，將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶的金額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”等賬戶。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
企業(yè)當(dāng)月收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣的，可以先計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅科目進(jìn)行核算。比如企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料，未進(jìn)行認(rèn)證的，做如下會(huì)計(jì)分錄， 借：原材料， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅， 貸：銀行存款等?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！〉谒臈l 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款?！〉谖鍡l 國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)主管全國(guó)稅收征收管理工作。各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。