（1）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限采集，并

1、備案確認(rèn)：首先，出口企業(yè)需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門備案確認(rèn)該筆未開票收入的情況。通常需要提交相關(guān)證明材料，如合同、訂單、物流單據(jù)等，以證明該交易確實(shí)屬于出口業(yè)務(wù)。2、填寫納稅申報(bào)表：在申報(bào)增值稅時(shí)，填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)

1、出口退稅,就填增值稅納稅申報(bào)表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可; 2、如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅

1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》填報(bào)第16欄"三、免抵退稅""貨物及加工修理修配勞務(wù)":反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù).第17欄"三、免抵退稅""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)":反映適用免抵退

出口免稅增值稅申報(bào)表怎么填答:外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào),將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的"免稅貨物銷售額"欄.即主表的第8欄.

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報(bào)表如何填首先,我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入,來填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的，在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填，在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報(bào)表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限

外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報(bào)表如何填首先,我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入,來填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

外貿(mào)企業(yè),增值稅申報(bào)表

；2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；4．下列原始憑證；（1）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，

出口退稅必須滿足的條件：1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，能開具17%的增值稅票。2、貨物必須一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口。3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。一般貿(mào)易出口退稅的流程核銷和退稅申報(bào)所需資料收匯核銷所需資料：1，核銷單

1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明;3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián));4、出口貨物專用發(fā)票;5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單;6、委托出口的，還需提供《代理

一般企業(yè)出口退稅申報(bào)需要提供的資料有：出口申報(bào)表封面、目錄頁、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）原件、購貨取得并認(rèn)證后的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口自制發(fā)票、出口貨物明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、出口匯總表、出口收入記賬憑證復(fù)印件

1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)

目的在于鼓勵(lì)各國出口貨物進(jìn)行公平競爭辦理出口退稅一般需要的資料有：1、報(bào)關(guān)單：報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)2、出口銷售發(fā)票：這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽

1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》；2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；4．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5．下列原始憑證：①出口貨物報(bào)關(guān)單；②委托出口的貨物，還應(yīng)

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口貨物增值稅退稅需要哪些資料

增值稅納稅申報(bào)表的附表一和附表二也必須填寫，填寫的內(nèi)容要和主表一致。比如附表一銷項(xiàng)合計(jì)數(shù)要和主表銷項(xiàng)稅額一致，附表二進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)必須和主表進(jìn)項(xiàng)稅額一致。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額和主表一致。附表一銷項(xiàng)專票和普票金額分別和你

三、附表二填寫 1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣

另外，1、一擔(dān)咱們的報(bào)表的欄次有所不同，那么以文中括號內(nèi)的文字內(nèi)容為準(zhǔn)填寫就可以了。2、如果是純外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進(jìn)項(xiàng)填寫在23、24、25、26欄

"一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務(wù),出口企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按以下要求填報(bào)主表、附表1和附表2: 1.出口視同內(nèi)銷征稅貨物銷售額填報(bào)在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”,以及附表1

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報(bào)表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。第二

一、.提交增值稅納稅申報(bào)表前，先把8月已認(rèn)證的用于出口貨物的進(jìn)貨發(fā)票逐張輸入“不抵扣發(fā)票”欄明細(xì)，并提交。二、8月出口貨物開具的外銷發(fā)票張數(shù)、金額填入附表1第16欄“免稅貨物銷售額”。三、有沒有結(jié)匯與增值稅申報(bào)

主表第一，二欄寫貨物銷售額（同附表一銷售額），11欄寫銷項(xiàng)稅額（同附表一銷項(xiàng)稅額），12欄寫進(jìn)項(xiàng)稅額(上月的，12欄稅額）18，19，24,34欄自動(dòng)帶出?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明 （一） 本表“

外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表主表,附表1.附表2的填寫

“本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫。6、第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅

一、主表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。二、主表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅

增值稅納稅申報(bào)需要填寫增值稅納稅申報(bào)表，會涉及以下四張表的填寫：增值稅納稅申報(bào)表主表；附表一；附表二；增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。下面我們用一個(gè)案例來講講增值稅納稅申報(bào)表具體要怎么填寫：外貿(mào)企業(yè)A公司2021年7月，出口

但凡增值稅會計(jì)對非出口一般納稅人的計(jì)算公式并不陌生，“當(dāng)期應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)-上期留抵進(jìn)項(xiàng)”。實(shí)際上出口退稅也是由上述公式演變而來即：“當(dāng)期應(yīng)交增值稅=當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)-上期留抵進(jìn)項(xiàng)+不退不抵進(jìn)項(xiàng)

外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表留抵進(jìn)項(xiàng)稅額用填寫嗎?主表都填什么?

如果全是外銷，認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)就填附表二的第26行。
增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額填報(bào)要求如下： 1、第13欄“上期留抵稅額”（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。 （2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。 （3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。 2、第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。 本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。 3、第18欄“實(shí)際抵扣稅額” （1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。 （2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。 （3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。 4、第20欄“期末留抵稅額”（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。 （2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。 （3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。 5、第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫。6、第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。 7、第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫。5、第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫，“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。 最后，不要忘了授權(quán)聲明欄和申報(bào)人申明欄的簽字哦！ 提示：申報(bào)表黃色的留底，白色的給國稅工作人員。 擴(kuò)展資料： 增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者一個(gè)季度。 以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。 增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 納稅申報(bào)表 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第43號第二條第（一）款規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括： 1、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》； 2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）； 3、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）； 4、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）； 一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。 5、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。 參考資料來源：百度百科增值稅
附表一開了幾張票就寫多少。 附表二只填一申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 第三欄前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣（上月的進(jìn)項(xiàng)票的金額和稅額）第一欄自動(dòng)帶出，十二欄自動(dòng)帶出。 主表第一，二欄寫貨物銷售額（同附表一銷售額），11欄寫銷項(xiàng)稅額（同附表一銷項(xiàng)稅額），12欄寫進(jìn)項(xiàng)稅額(上月的，12欄稅額）18，19，24,34欄自動(dòng)帶出。 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明 （一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 （四） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)” 、“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”和“三、按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“增值稅專用發(fā)票”。 （五） 按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”。簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”和“按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。 擴(kuò)展資料 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 甲公司將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的租入的不動(dòng)產(chǎn)用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的屬于10-11月租金進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元進(jìn)行轉(zhuǎn)出。申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)將申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第15欄。 一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；……” 二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部　國家稅務(wù)總局第50號令)第二十四條規(guī)定：“條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。” 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十二條規(guī)定：“納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減?！?因此丙企業(yè)銷售中止而收到退還的貨款，應(yīng)于填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3萬元，填寫于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”（正常情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會自動(dòng)體現(xiàn)，納稅人無需手動(dòng)填寫）。 參考資料來源：百度百科-增值稅納稅申報(bào)表
外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表與其他企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表并沒有區(qū)別,而且現(xiàn)在已經(jīng)沒有表三和表四(根據(jù)國家稅務(wù)總局的最新規(guī)定附表三和附表四已不需要報(bào)),但在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)用抵扣明細(xì)表和存根聯(lián)明細(xì)表代替,這也主要是為了納稅人申報(bào)方便.
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第五條第二項(xiàng)規(guī)定：“申報(bào)資料1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》（見附件15）；2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（見附件16）；3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（見附件17）；4．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5．下列原始憑證（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；（5）屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。”二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于＜出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法＞有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第六項(xiàng)規(guī)定：“受托方將代理多家企業(yè)出口的貨物集中一筆報(bào)關(guān)出口的,委托方可提供該出口貨物報(bào)關(guān)單的復(fù)印件申報(bào)出口退(免)稅?！比?、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號）規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)退(免)稅時(shí)，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同)；對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的‘單證不齊標(biāo)志’欄(第20欄)中填寫‘W’,暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后，方可參與免抵退稅計(jì)算；對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理：(一)被外匯管理部門列為B、C類企業(yè)的；(二)被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)的；(三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的；(四)被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的；(五)被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為D級納稅信用等級的；(六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的；(七)因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的；(八)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模?九)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。前款第(一)至第(五)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間(以申報(bào)退(免)稅時(shí)間為準(zhǔn)，本款下同)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束；前款第(六)至第(九)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起24個(gè)月內(nèi)；出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為情形中的最晚截止時(shí)間。......十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行?！彼?、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號）規(guī)定：“五、外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物需分批申報(bào)退（免）稅的以及生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)非自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品需分批申報(bào)消費(fèi)稅退稅的，出口企業(yè)不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過出口稅收管理系統(tǒng)對進(jìn)貨憑證進(jìn)行核對。 ...... 八、出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 30 號，以下稱“30號公告”）的規(guī)定在出口退（免）稅申報(bào)截止之日前收匯，未按規(guī)定收匯的出口貨物適用增值稅免稅政策。對有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，須按照30號公告的規(guī)定提供收匯資料： （一）出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為四類的； （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的； （三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。 上述第（一）種情形自出口企業(yè)被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為四類企業(yè)的次月起執(zhí)行；第（二）種至第（三）種情形自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出口企業(yè)之日起 24 個(gè)月內(nèi)執(zhí)行。上述情形的執(zhí)行時(shí)間以申報(bào)退（免）稅時(shí)間為準(zhǔn)。出口企業(yè)同時(shí)存在上述兩種以上情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為幾種情形中的最晚截止時(shí)間。 ...... 本公告自2018年5月1日起施行?！蔽濉⒏鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第26號）中：“一、2015年5月1日（含5月1日，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免予提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。但申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。”
親，第一次申請退稅？首先需要確定一般通過一般納稅人資格認(rèn)定，只有一般納稅人才能申請出口退稅的，另外需要交的資料主要包含出口報(bào)關(guān)單、放行條、收匯稅單、增值稅專業(yè)發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及退稅申請表等資料的。
一、主表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 二、主表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 如發(fā)生的業(yè)務(wù)是內(nèi)銷，獲取的進(jìn)項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅金，如發(fā)生的業(yè)務(wù)是外銷則需作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 三、附表二填寫 1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第5-8欄。 （2）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 2、外銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時(shí)限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第5-8欄。同時(shí)在 （2）同時(shí)將上述取得的增值稅專用發(fā)票、非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額在第13、14欄填報(bào)，作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 （3）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 擴(kuò)展資料對于財(cái)務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來說，在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，是否會及時(shí)將出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問題。 如果企業(yè)進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)未將出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)做轉(zhuǎn)出處理或根本就未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，且在發(fā)生內(nèi)銷業(yè)務(wù)時(shí)將出口貨物所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣，就會造成“一票兩用”（外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票后， 存在既申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金又申報(bào)出口退稅）的情況發(fā)生，同時(shí)還違反了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第八條第一款規(guī)定“出口企業(yè)和其他單位購進(jìn)出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證手續(xù)。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報(bào)退（免）稅時(shí)提供”的規(guī)定。 參考資料來源：國家稅務(wù)總局-國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》的通知
外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是"免退"政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅，退購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)增值稅，進(jìn)項(xiàng)退稅是“先征后退”。 首先170元的進(jìn)項(xiàng)稅額（在認(rèn)證后申報(bào)時(shí)）填寫在附表二的24（本期認(rèn)證相附且本期未申報(bào)抵扣）和25（期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣）兩欄，其實(shí)對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填，但是一般不填也可以通過所以很少有人填。 外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9（免稅貨物銷售額）欄，會自動(dòng)生成在第8（免稅貨物及勞務(wù)銷售額）欄，附表一的第十六欄（開具普通發(fā)票）也需要填寫此筆銷售額1800。 主表第七欄（免抵退辦法出口貨物銷售額）是生產(chǎn)型出口企業(yè)填寫的（因?yàn)槌隹谄髽I(yè)是“免抵退”的辦法），所以外貿(mào)企業(yè)不需要填寫。 另外， 1、一擔(dān)咱們的報(bào)表的欄次有所不同，那么以文中括號內(nèi)的文字內(nèi)容為準(zhǔn)填寫就可以了。 2、如果是純外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄。而進(jìn)項(xiàng)填寫在23、24、25、26欄，具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以，這些數(shù)額是累計(jì)的，辦理退稅的時(shí)候也不需要減掉，也不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 3、如果是即有內(nèi)銷又有外銷的企業(yè)，主表的銷售額就要分兩部分來填。進(jìn)項(xiàng)也因?yàn)槭欠袷禽o導(dǎo)期而導(dǎo)致在主表和附表的填寫方式有所不同，這方面比較復(fù)雜，在這里也無法系統(tǒng)說明，建議到時(shí)候咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以免填寫錯(cuò)誤對以后造成影響。 1、主表15欄：填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物“免、抵、退”辦法審批的應(yīng)退稅額。外貿(mào)企業(yè)出口是“免、退”顯然是不應(yīng)該填寫在這一欄次的。 2、主表第9、10欄：不知道你是在哪個(gè)稅務(wù)網(wǎng)上看到的，如果不是國家稅務(wù)總局的網(wǎng)那么就不要輕易執(zhí)行，因?yàn)橛械目赡苁悄硞€(gè)地方的局部規(guī)定或某個(gè)編者的個(gè)人理解。除非你所在的地方的國稅局有相關(guān)的文件另行規(guī)定，否則都是按國家要求執(zhí)行。 下面把增值稅紙制報(bào)表自帶的報(bào)表說明中的相應(yīng)欄次的解釋列明： 第9項(xiàng)：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額。 （“免、抵、退”辦法是生產(chǎn)性出口企業(yè)適用的，顯然外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免、退”法辦免稅的銷售額是填在此項(xiàng)中的。） 第10項(xiàng)：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。 （此項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該沒有歧意，外貿(mào)企業(yè)如果有免稅勞務(wù)發(fā)生應(yīng)該填寫在此項(xiàng)。）
法律客觀：《 稅務(wù)登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。 稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民 身份證 、護(hù)照或者其他合法證件的號碼； (二)住所、經(jīng)營地點(diǎn)； (三)登記類型； (四)核算方式； (五)生產(chǎn)經(jīng)營方式； (六)生產(chǎn) 經(jīng)營范圍 ； (七) 注冊資金 (資本)、投資總額； (八)生產(chǎn)經(jīng)營期限； (九)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話； (十)國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。
我們按照不同的企業(yè)類型分別介紹增值稅納稅表的填寫。一、生產(chǎn)企業(yè) 生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù),需要先辦理增值稅納稅申報(bào),才能辦理免抵退稅申報(bào),其中增值稅納稅申報(bào)表的填寫,涉及到以下三張表格:增值稅納稅申報(bào)表主表、附表一、附表二。 下面我們通過一個(gè)案例,講講增值稅納稅申報(bào)表具體要怎么填寫。案例: 生產(chǎn)企業(yè)A公司2022年3月出口自產(chǎn)貨物的銷售額合計(jì)為100萬元,均于本月開具出口發(fā)票并申報(bào)免抵退稅,出口的貨物征稅率13%,退稅率13%。具體填寫步驟: 第一步,我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》第三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額”欄次。 第二步,計(jì)算本期的免抵退稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算的方法如下:本期申報(bào)免抵退稅的出口銷售額*(征稅率-退稅率),也就是150*(13%-13%)=0,填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》的二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。 最后,我們回到主表,檢查主表上是否已經(jīng)采集了附表中相關(guān)的申報(bào)數(shù)據(jù),檢查無誤就可以提交申報(bào)了。注意,主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”為上個(gè)月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)通過的退稅額,由系統(tǒng)自動(dòng)帶出,不能進(jìn)行改動(dòng)。 這樣我們就完成了生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報(bào)了!