除非你把這批設(shè)備出口，估計(jì)你們還沒進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。就算你們出口，還找到貿(mào)易公司，也是你們開據(jù)增值稅發(fā)票給他們，由他們?nèi)ネ耍蟛涣送说缅X給你們。

如果發(fā)票價(jià)格已經(jīng)包含運(yùn)費(fèi)或保費(fèi)的（如CIF）必須先減去運(yùn)費(fèi)或者保費(fèi)，再計(jì)算退稅金額。比如廠家開的增值稅發(fā)票，不含稅金額是19347.69，增值稅率17%，以繳納增值稅=19347.69*17%=3289.11，因此含稅的FOB貨值=19347.69+

一是是重復(fù)扣款，直接到區(qū)局所在的收入核算科，如果還沒做入庫銷號(hào)是可以退的。如果已經(jīng)入庫了，你們需要把兩筆稅款的銀行憑證帶上，再填退稅申請審批表（湖北是這樣，其他地方所需資料可能有差別，可以打電話問12366），在大

小規(guī)模納稅人出口貨物是免稅的，但是不能享受出口退稅，和取得增值稅發(fā)票無關(guān)。

屬于小規(guī)模納稅人的外貿(mào)公司接受17%增值稅發(fā)票,如何退稅?

一、外貿(mào)出口企業(yè)需要交增值稅嗎 要的。外貿(mào)公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關(guān)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。 若是全出口業(yè)務(wù)的話基本上不交增值稅，出口產(chǎn)品會(huì)按退稅率退給增值稅。

外貿(mào)企業(yè)相對于生產(chǎn)企業(yè)要簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅;也有只免不退的，比如沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅;還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。那么外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅額應(yīng)當(dāng)

外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。出口退指的是增值稅，增值稅是價(jià)外稅，與企業(yè)利潤無關(guān)。企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應(yīng)沖抵相應(yīng)的“進(jìn)項(xiàng)稅額”或已交增值稅稅金，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。公司的產(chǎn)

不需要再交增值稅了。

外貿(mào)企業(yè)退稅后,是否還要交增值稅啊?

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請退（免）稅的

1、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工出口退稅的規(guī)定 （1）進(jìn)口料件采取作價(jià)銷售方式 在進(jìn)料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進(jìn)口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時(shí)，應(yīng)按銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上的金額

出口免稅是指對貨物在出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費(fèi)稅。 出口退稅是指對貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān),按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還。 “免、抵、退”和“先征后退”則屬于出口退(免)稅的兩種計(jì)算方法。 “免”是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出

未抵減完的部分予以退還。【免退稅】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。二、注意要點(diǎn) 原來定義是這樣的，那么“免抵退稅”與“免退稅”值得注意的相同不

二、免退稅辦法：1、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。2、外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)免征增值稅，其對應(yīng)的外購應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

從立足我國國情的角度出發(fā)，適當(dāng)對不同貨物實(shí)行差別待遇，如實(shí)行差別退稅率，可調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，避免重復(fù)建設(shè)和盲目投資，使之更好地為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。三、不征不退和徹底退稅的原則 出口貨物退（免）稅對出口貨物若不征稅，

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，在審核期期間出口的貨物應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，

簡述我國基本規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅及對外貿(mào)企業(yè)免退稅的政策基本規(guī)定?

免抵退申報(bào)系統(tǒng)中也有增值稅報(bào)表的填列模塊，照當(dāng)期增值稅報(bào)表填入即可。增值稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額是本期實(shí)際認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(一)符合條件的小微企業(yè),可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前,退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。 (二)符合條件的微型企業(yè),可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退

1、免抵退稅預(yù)申報(bào) 時(shí)間:本月免抵退稅正式申報(bào)之前 資料:本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。 后續(xù)處理:到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后,將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。 2、增值稅納稅申報(bào) 時(shí)間:法定的增值稅納稅申

出口時(shí)的會(huì)計(jì)處理《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。”

當(dāng)時(shí)，該政策是針對生產(chǎn)型內(nèi)資出口企業(yè)而言，對當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。出口企業(yè)每月應(yīng)依據(jù)國稅局退稅機(jī)關(guān)已審批確認(rèn)的當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中，第二十五欄

稅務(wù)機(jī)關(guān)對于免抵退稅申報(bào)中相關(guān)增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》(試行)的通知（國稅發(fā)[2002]11號(hào)）規(guī)定，對于《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求如下

納稅人發(fā)生本公告第九條第二項(xiàng)所列情形的，上述10個(gè)工作日，自免抵退稅應(yīng)退稅額核準(zhǔn)之日起計(jì)算。十一、納稅人不符合留抵退稅條件的，不予留抵退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理留抵退稅申請之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人

稅務(wù)機(jī)關(guān)對于免抵退稅申報(bào)中相關(guān)增值稅納稅申報(bào)有何規(guī)定?

完全可以，并且不需要一定在保稅區(qū)內(nèi)操作。具體可以到當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)局或海關(guān)咨詢一下（不同地區(qū)具體操作方法有細(xì)微的不同）。

出口商品報(bào)關(guān)后不退稅的處理方法只要是出口報(bào)關(guān)的貨物,如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物,不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào),須視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進(jìn)行出口免稅申報(bào),須在增值稅納稅申報(bào)時(shí)填寫免稅

法律分析：免稅但不退稅的出口貨物有幾下幾種：1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅 2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅。3、出口卷煙：有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口

意思是：因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)出口的貨物是從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的，即所獲得的是小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票。因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿(mào)企業(yè)出口銷售開具的出口增值稅專用票的增值稅。

法律分析：出口免稅但不退稅政策（只免不退），就是免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，但是對購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額不再退稅。適用于下列情形：（1）出口的貨物前道購進(jìn)環(huán)節(jié)是免稅的，那么出口時(shí)貨物價(jià)格中本身就不含可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，因

【答案】：B、C、D 解析：選項(xiàng)A：出口免稅并退稅；選項(xiàng)BCD：出口免稅但不退稅。

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅，通常是指國家對出口產(chǎn)品免征增值稅，但不退還已繳納的增值稅。這是中國外貿(mào)出口稅收政策的一部分，旨在鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大出口，提高國際競爭力。根據(jù)中國稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅，但其購買

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅

增值稅申請需要的資料如下：1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照：需要提供企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。2、稅務(wù)登記證：需要提供企業(yè)的稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件。3、銀行開戶許可證：需要提供企業(yè)的銀行開戶許可證原件及復(fù)印件。4、財(cái)務(wù)報(bào)表：需要

1、遞交退稅申請；2、提交多交稅款附列資料，如涉及的申報(bào)表、稅票等；3、由稅務(wù)局進(jìn)行審核批準(zhǔn)后辦理退稅；納稅人因多繳稅款申請抵頂當(dāng)期應(yīng)納稅款的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口提出申請（當(dāng)月抵頂?shù)模髌趯脻M前5日

5、完稅憑證，申請減免退稅的應(yīng)同時(shí)提交減免稅證明（減免稅審批文件或《減免稅申請審批表》）。6、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同的退稅項(xiàng)目，要求納稅人提供的其他證件、資料。二、退稅和免稅有什么區(qū)別 對一般民眾而言，退稅指的是退稅購

（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數(shù)據(jù)；（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)。其中內(nèi)附以下憑證：①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口商品專

申報(bào)修理修配船舶退（免）稅的，應(yīng)提供在修理修配業(yè)務(wù)中使用零部件、原材料的貿(mào)易方式為“一般貿(mào)易”的出口貨物報(bào)關(guān)單。出口貨物報(bào)關(guān)單中“標(biāo)記嘜碼及備注”欄注明修理船舶或被修理船舶名稱的，以被修理船舶作為出口貨物。

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第四條第二項(xiàng)規(guī)定：“2.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：(1)《免抵退稅

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下申報(bào)資料：(一)《增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(附件2)。(二)《提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》(附件3)。(三)《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表。(四)當(dāng)期《增值稅納稅

企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào),應(yīng)提供哪些資料?

　一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第四條第二項(xiàng)規(guī)定：“……2.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料： 　　（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表（見附件5）； 　　（2）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》（見附件6）； 　　（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（見附件7）； 　　（4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)； 　　（5）下列原始憑證： 　　①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）； 　　③出口發(fā)票； 　　④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件； 　　⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 　　3.生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品（以下簡稱應(yīng)稅消費(fèi)品）的，還應(yīng)提供下列資料： 　　（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》（附件8）； 　　（2）消費(fèi)稅專用繳款書或分割單，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。“ 　　二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)退（免）稅時(shí)，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》（附件1），并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證，原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同）；對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的‘單證不齊標(biāo)志’欄（第20欄）中填寫‘W’，暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后，方可參與免抵退稅計(jì)算；對不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： 　　（一）被外匯管理部門列為B、C類企業(yè)的； 　?。ǘ┍煌鈪R管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)的； 　?。ㄈ┍蝗嗣胥y行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的； 　?。ㄋ模┍缓ｊP(guān)列為C、D類企業(yè)的； 　　（五）被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的； 　　（六）因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的； 　　（七）因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的； 　　（八）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模? 　?。ň牛┫蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。 　　前款第（一）至第（五）項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間（以申報(bào)退（免）稅時(shí)間為準(zhǔn)，本款下同）為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束；前款第（六）至第（九）項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起24個(gè)月內(nèi)；出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為情形中的最晚截止時(shí)間。 　　…… 　　十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行。“ 　　三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第51號(hào)）規(guī)定：“一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）第三條、第九條停止執(zhí)行；第二條規(guī)定的申報(bào)退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的出口企業(yè)情形，調(diào)整為下列五類： 　?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為C類企業(yè)的； 　?。ǘ┍缓ｊP(guān)列為C、D類企業(yè)的； 　　（三）被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的； 　　（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模? 　?。ㄎ澹┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。
　　 一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第四條第二項(xiàng)規(guī)定：“......2.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：(1)《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表(見附件5);(2)《免抵退稅申報(bào)資料情況表》(見附件6);(3)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(見附件7);(4)出口貨物退(免)稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù);(5)下列原始憑證：①出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián))(保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同);③出口發(fā)票;④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件;⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品(以下簡稱應(yīng)稅消費(fèi)品)的，還應(yīng)提供下列資料：(1)《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》(附件8);(2)消費(fèi)稅專用繳款書或分割單，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件?！倍?、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第26號(hào))規(guī)定：“一、2015年5月1日(含5月1日，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn))以后出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免予提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。但申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。”三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào))規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)退(免)稅時(shí)，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同);對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的‘單證不齊標(biāo)志’欄(第20欄)中填寫‘W’,暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后，方可參與免抵退稅計(jì)算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理：(一)被外匯管理部門列為B、C類企業(yè)的;(二)被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)的;(三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的;(四)被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的;(五)被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的;(六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的;(七)因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的;(八)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚?(九)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。前款第(一)至第(五)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間(以申報(bào)退(免)稅時(shí)間為準(zhǔn)，本款下同)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起24個(gè)月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為情形中的最晚截止時(shí)間。 ...... 十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行?！彼摹⒏鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào))規(guī)定：“　五、外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物需分批申報(bào)退(免)稅的以及生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)非自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品需分批申報(bào)消費(fèi)稅退稅的，出口企業(yè)不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過出口稅收管理系統(tǒng)對進(jìn)貨憑證進(jìn)行核對?！　?.....　　八、出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 30 號(hào)，以下稱“30號(hào)公告”)的規(guī)定在出口退(免)稅申報(bào)截止之日前收匯，未按規(guī)定收匯的出口貨物適用增值稅免稅政策。對有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)出口退(免)稅時(shí)，須按照30號(hào)公告的規(guī)定提供收匯資料：　　(一)出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為四類的;　　(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的;　　(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。　　上述第(一)種情形自出口企業(yè)被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為四類企業(yè)的次月起執(zhí)行;第(二)種至第(三)種情形自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出口企業(yè)之日起 24 個(gè)月內(nèi)執(zhí)行。上述情形的執(zhí)行時(shí)間以申報(bào)退(免)稅時(shí)間為準(zhǔn)?！　〕隹谄髽I(yè)同時(shí)存在上述兩種以上情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為幾種情形中的最晚截止時(shí)間。　　......　　本公告自2018年5月1日起施行。”
　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)），企業(yè)在單證信息齊全后進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，同時(shí)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額即單證信息收齊出口額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。 　　當(dāng)月根據(jù)單證信息收齊出口額計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務(wù)處理如下： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當(dāng)月《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可。建議企業(yè)會(huì)計(jì)在月底結(jié)賬前先去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào)，待出口報(bào)關(guān)單電子信息齊全后，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行出口明細(xì)錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)生成免抵退稅申報(bào)匯總表,增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表中的第25欄填寫。相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后，再依序進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅申報(bào)。 　　根據(jù)上述規(guī)定免抵退稅申報(bào)匯總表與增值稅納稅申報(bào)表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”一般不會(huì)出現(xiàn)差額。如果當(dāng)月出現(xiàn)差額,可以去主管國稅機(jī)關(guān)更正增值稅納稅申報(bào)表,增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表中的第25欄填寫。 　　
如：“增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額”應(yīng)與《增值稅納稅申報(bào)表》“期末留抵稅額”相等。 若退稅部門審核《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與《增值稅納稅申報(bào)表》對應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）中有詳細(xì)規(guī)定，不一一列舉。 附：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）的通知 http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8193451/n8193586/n8195036/8256937.html 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）中， 三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào) （二）申報(bào)資料 1.生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列資料： （1）《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表； 所以是先填《增值稅納稅申報(bào)表》
我國增值稅出口退（免）稅基本政策包括（） A.出口免稅并退稅 B.出口免稅不退稅 C.出口退稅不免稅 D.出口不免稅也不退稅 正確答案：出口免稅并退稅；出口免稅不退稅；出口不免稅也不退稅
【答案】：A、B、D 選項(xiàng) C：出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報(bào)，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。
外貿(mào)企業(yè)，如果不涉及內(nèi)銷，一般不交增值稅（出口免稅的），但不絕對 ，并不是所有的商品都免稅。 如果涉及部分內(nèi)銷，那也是要交增值稅的。 溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。 應(yīng)答時(shí)間：2021-09-24，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
不需要再交增值稅了。
增值稅小規(guī)模企業(yè)在與增值稅一般納稅人發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，在一般納稅人需要且條件具備情況下，增值稅小規(guī)模納稅人可以到國稅局提供相關(guān)資料進(jìn)行代 開 發(fā)票的，可抵扣的稅率為小規(guī)模納稅人的3%。出口退稅是退給出口企業(yè)的，即誰出口誰有相關(guān)資歷退給誰。
關(guān)于小規(guī)模納稅人開17%增值稅發(fā)票的問題，可以到稅務(wù)局開這樣的發(fā)票，但要負(fù)擔(dān)相應(yīng)的稅額——這部分稅額負(fù)擔(dān)工廠當(dāng)初報(bào)價(jià)時(shí)有沒有考慮在成本之內(nèi)？如果沒有，則將會(huì)沖減你們工廠的利潤。所以，一開始你們就應(yīng)該考慮到這個(gè)問題，或事先向外貿(mào)公司說明你們是小規(guī)模納稅人，以及你們能夠開票的稅額比例，以便外貿(mào)公司在計(jì)算成本時(shí)考慮。 至于退稅歸誰的問題，這要看工廠當(dāng)初有否考慮退稅問題——你們的報(bào)價(jià)中有否考慮到退稅并計(jì)入成本？ 如果你們已經(jīng)在報(bào)價(jià)中考慮了利潤，并沒有考慮退稅問題，那么，這個(gè)退稅應(yīng)該與你們無關(guān)。 如果你們在報(bào)價(jià)時(shí)考慮退稅問題，并將利潤和部分費(fèi)用計(jì)入到退稅中，那么，這個(gè)退稅就應(yīng)該歸你們，并通過增加開票額的方法來與外貿(mào)公司在結(jié)算貨款時(shí)一次提前收回 出口退稅是退給外貿(mào)公司