大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口消費(fèi)稅的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策

外貿(mào)企業(yè)是指跨國進(jìn)行貨物買賣貿(mào)易，以此為經(jīng)營業(yè)務(wù)并以此營利的企業(yè)。我國針對(duì)外貿(mào)企業(yè)有相應(yīng)的出口退稅政策，那么，究竟外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策是怎樣的呢?接下來就由我為您介紹相關(guān)內(nèi)容，希望能對(duì)您有所幫助。一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策
      《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定:對(duì)出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退(免)稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。
      二、享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)有哪些
      目前享受出口貨物退(免)稅的企業(yè)具體有下列幾類:
      第一類是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。
      第二類是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。
      第三類是外商投資企業(yè)。
      第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。
      第五類是特定退稅企業(yè)。這類企業(yè)有:
      (1)將貨物運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的對(duì)外承包工程公司;
      (2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè);
      (3)將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司;
      (4)在國內(nèi)采購貨物并運(yùn)往境外作為在國外投資的企業(yè);
      (5)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)方式中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的企業(yè);
      (6)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè);
      (7)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口貨物的企業(yè);
      (8)對(duì)外進(jìn)行補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)目和易貨貿(mào)易，以及對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易而享受退稅的企業(yè);
      (9)按國家規(guī)定計(jì)劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè);
      (10)國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店;
      (11)外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備;
      (12)為國外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國內(nèi)航空供應(yīng)公司;
      (13)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。
      三、享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備哪些條件
      享受退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件:
      (1)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;
      (2)必須是報(bào)關(guān)離境的貨物;
      (3)必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物;
      (4)必須是出口收匯并已核銷的貨物。
      以上便是我為您介紹的關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策是怎樣的內(nèi)容。出口退稅，在退稅的流程與手續(xù)、退稅所針對(duì)的貨物等方面有規(guī)定。

非出口企業(yè)委托出口的貨物，只免稅不退稅嗎？

有關(guān)于非出口企業(yè)微投出口的貨物，是不是只免稅不退稅呢？關(guān)于這部分的知識(shí)點(diǎn)，你知道哪些呢？如果不了解這部分的知識(shí)點(diǎn)，就和深空網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
非出口企業(yè)委托出口有可以進(jìn)行退稅的，也可以免稅的，其他的貨物類型是什么。無進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)委托有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)代理出口是可以退稅的，但是需要簽訂相關(guān)的協(xié)議才能夠處理。
為什么非出口企業(yè)委托出口的貨物，只免稅不退稅？
簡單的說，我國的出口退稅主要是退還在國內(nèi)征收的增值稅和消費(fèi)稅，而消費(fèi)稅的征收，一般是在生產(chǎn)企業(yè)銷售時(shí)進(jìn)行征收，當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)把應(yīng)稅消費(fèi)品出口時(shí)，國家給予免稅，沒有對(duì)生產(chǎn)企業(yè)征收消費(fèi)稅，當(dāng)然就不存在退稅的問題，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)自行出口，所以，也是只免稅，不退稅。
外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口時(shí)，國家對(duì)其在國內(nèi)的購進(jìn)環(huán)節(jié)征收了消費(fèi)稅，所以，當(dāng)外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，國家會(huì)把購進(jìn)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)，并不在對(duì)出口銷售環(huán)節(jié)征稅。
無進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)委托有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)代理出口，可以退稅。具體涉及到簽訂代理協(xié)議，進(jìn)行稅務(wù)出口退稅資格認(rèn)定，報(bào)關(guān)單單位名稱可能也有特殊要求。具體流程你可以咨詢下代理公司，同時(shí)咨詢下主管稅務(wù)局負(fù)責(zé)出口退稅的部門，如何辦理相關(guān)的手續(xù)。
出口企業(yè)哪些貨物可以免征增值稅？
1.出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅
（1）“小規(guī)模納稅人”出口的貨物；（2）避孕藥品和用具，古舊圖書；（3）軟件產(chǎn)品；（4）含黃金、鉑金成分貨物，鉆石及其飾品；（5）國家“計(jì)劃內(nèi)”出口卷煙；（6）已使用過的設(shè)備；（7）非出口企業(yè)委托出口；
這里需要注意，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物、外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物執(zhí)行免稅并退稅，其他企業(yè)委托出口只免稅不退稅。
（8）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（9）來料加工復(fù)出口等；
2.出口企業(yè)或其他單位視同出口下列貨物勞務(wù)免征增值稅：
（1）國家批準(zhǔn)設(shè)立的“免稅”店銷售的免稅貨物；（2）“特殊區(qū)域”內(nèi)的企業(yè)為境外的單位個(gè)人加工修理修配；（3）特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。
3.未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊退（免）稅憑證的免征增值稅。不征稅是免稅嗎？它們有什么差別？

外貿(mào)出口企業(yè)需要繳納哪些稅

法律主觀：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)＂未征不退＂的原則。（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐增的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅的貨物，必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增中一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物（外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購出口的貨物除外。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第一條
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第一條
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

消費(fèi)稅出口退稅核算的貸方會(huì)計(jì)科目是

(1)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),按應(yīng)繳消費(fèi)稅額,借記“應(yīng)收賬款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。
      實(shí)際繳納消費(fèi)稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
      應(yīng)稅消費(fèi)品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款”科目。
      (2)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè),應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí),借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
      實(shí)際收到出口應(yīng)稅消費(fèi)品退回的稅金,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。

以上就是小編對(duì)于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口消費(fèi)稅問題和相關(guān)問題的解答了，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口消費(fèi)稅的問題希望對(duì)你有用！