根據(jù)國際貿(mào)易的出口退稅政策要求，我國在進行出口貿(mào)易的經(jīng)濟交易時要按規(guī)定繳納相應(yīng)稅款，對于出口退稅中的進項稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理1、未實行“免、退”辦法的一般納稅人出口貨物按

應(yīng)付稅款-增值稅-投入 貸:應(yīng)付賬款 借:其他應(yīng)收款-出口退稅應(yīng)收款(計算退稅)貸:應(yīng)付稅款-增值稅-出口退稅 借:主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)稅款征收與退還的差額)貸:應(yīng)付稅款-增值稅-進項稅轉(zhuǎn)移 借:應(yīng)收賬款-導(dǎo)出(導(dǎo)出時)貸:主

一般納稅人企業(yè)可以抵減進項稅額，但是如果發(fā)生了非正常損失或改變貨物用途時，就要做進項稅轉(zhuǎn)出處理，而出口企業(yè)免抵退稅中不得免征時，同樣要做轉(zhuǎn)出處理。那么出口企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理？出口企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分

出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄根據(jù)我國《增值稅條例》的規(guī)定：出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率，為出口產(chǎn)品所購進貨物的增值稅進項稅額可以退回。但是在實際操作中，進項稅額并不是全部退回，只是將部分退回，那么其未退回的部分將

外貿(mào)企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄1、本期結(jié)轉(zhuǎn)的免稅、退稅不免稅、不抵扣借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2、結(jié)轉(zhuǎn)當期應(yīng)納稅額借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）什么是進項稅額？

出口企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄1、轉(zhuǎn)出時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2、出口退稅相關(guān)分錄1、采購貨物時：借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項)貸：銀行存款2、出口銷售免稅，貨款折合人

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄這樣處理對嗎?

1、銷售、開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）借：應(yīng)收帳款 等科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 等科目 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）視同銷售的，編制會計分錄時，也應(yīng)當貸記“貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項

進口關(guān)稅和增值稅的會計分錄1、一般納稅人進口貨物：借：庫存商品/原材料等（購買價+關(guān)稅）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、小規(guī)模納稅人進口貨物：借：庫存商品/原材料等（購買價+關(guān)稅）貸：銀行存款

1、購入環(huán)節(jié)分錄（假設(shè)你去的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，且使用稅率為17%）借：庫存商品 8.55萬 應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅（進項稅額） 1.45萬 貸：銀行存款 10萬 2、出口環(huán)節(jié) 借：銀行存款（應(yīng)收賬款等等） 1.

如果是銷售借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）如是購進借：原材料/庫存商品。應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）。增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣稅額，故做會計分錄時應(yīng)體現(xiàn)出相應(yīng)的稅費

實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應(yīng)納稅額。什么是主營業(yè)務(wù)成本？主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、

借記相關(guān)費用，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸記銀行存款等。

確認進項時分錄處理如下：借:庫存商品--XX產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 2、為了將國內(nèi)銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來，應(yīng)設(shè)置出口貨物進項明細科目;3、到了確認出口收入時，

外貿(mào)企業(yè)開進來的增值稅發(fā)票怎么做會計分錄

當企業(yè)取得增值稅進項稅發(fā)票后，應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？取得增值稅進項稅發(fā)票后的會計分錄1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時借：應(yīng)交

若企業(yè)取得進項發(fā)票未進行認證的，其賬務(wù)處理為：借：原材料或庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 待發(fā)票進行認證后，分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅

企業(yè)取得進項發(fā)票未進行認證的，其賬務(wù)處理為：借：原材料（或庫存商品等科目）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）待發(fā)票進行認證后，分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸

取得的進項稅發(fā)票做賬務(wù)處理主要是：1、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián)，（1） 借：原材料等 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（2）貸：銀行存款等 2、對該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過認證的，對上述會計處理

企業(yè)收到增值稅進項發(fā)票時，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目進行核算，具體賬務(wù)處理如下：借：原材料等（根據(jù)購入業(yè)務(wù)內(nèi)容計入對應(yīng)科目）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 需注意的是，小規(guī)

取得進項稅發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?

1、上月末未交稅金轉(zhuǎn)出時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅本月繳納時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款2、輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額

同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可；分錄如下：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣，然后再做進項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購商品后供貨商開發(fā)票時，一定要注意分別開具，不要開在一張發(fā)票上。

月末收到支票去銀行進賬，但錢下月才到賬，先確認為收入。具體賬務(wù)處理是：1、進賬時：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 2、下月初到賬時：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 3、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

外貿(mào)企業(yè)當月取得進貨發(fā)票下月確認收入,本月交的稅如何處理

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 純進出口公司，沒有內(nèi)貿(mào)，這些進項稅額也不能抵扣的。如果是這樣也可以直接進管理費用--辦公費。

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）二、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅

1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入

出口退稅的進項發(fā)票怎么做賬

一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退稅（

外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理 1、采購貨物時(有專票)：借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付賬款 2、出口貨物收入，按FOB價核算：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 注：出口免銷項稅，不計提銷項稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)票審核、退稅審核、海關(guān)審批、繳納退稅和賬務(wù)處理等步驟。在出口退稅流程中，外貿(mào)企業(yè)必須準備相關(guān)材料，并經(jīng)過海關(guān)審核，繳納出口退稅，最后將出口退稅繳納情況記錄在賬務(wù)系統(tǒng)中，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

一、手工申報 只要你拿zhi好：納稅申報表、會計報表和其它的納稅相關(guān)材料，到相關(guān)的稅務(wù)局征收大廳進行納稅申報就可以了，一般企業(yè)的相關(guān)人員都可以。二、電子申報 只要到上海財稅網(wǎng)下載相關(guān)的電子報稅軟件，同時，在相關(guān)的服務(wù)

0退稅作視同內(nèi)銷處理。 退稅部門不需審批或申報，在增值稅申報表申報時，按未開票收入報稅，另外賬務(wù)處理如下：賬務(wù)處理：采購商品時：借：庫存商品 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額 貸：銀行存款 視同銷售時：借：應(yīng)收賬

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行“免抵退”辦法；外貿(mào)出口企業(yè)實行出口退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)免抵稅額：當期出口收入乘以退稅率的金額，理論上應(yīng)是退稅額，實際當中假如期末留抵稅額小于這個應(yīng)退稅額，那么他們的差額就是“免抵稅額”，顧名

一、外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理怎樣進行? 1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出

外貿(mào)公司賬務(wù)處理和報稅

法律主觀：1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。 3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。 法律客觀：《企業(yè)所得稅法》第53條，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度。
先看報關(guān)單(出口退稅聯(lián)），是CIF、 CF、 FOB價，在用歐元*匯率折算出人民幣（銷售額）。 入財務(wù)帳，是以FOB 價來入。 做分錄：借：應(yīng)收帳款---？ 借：銷售費用---報關(guān)費等 借：財務(wù)費用---（看是損失還是收益來決定） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—？ 貸：預(yù)付帳款----？ 借：主營業(yè)務(wù)成本---[銷售額*（17%-15%）] 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進項稅轉(zhuǎn)出---[銷售額*（17%-15%）] 最后看你單位申報表上是納稅還是有留底稅，來說是抵稅還是退稅。 不管是抵稅還是退稅，都在次月做分錄 抵稅時：借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅-出口退稅 退稅時：借：應(yīng)收補貼款 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅款時：借：銀行存款 貸：應(yīng)收補貼款 應(yīng)該就是這樣了，請參考
外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄這樣處理對嗎？ 借：庫存商品（進貨時） 應(yīng)交稅金-增值稅-進項 貸：應(yīng)付賬款 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（計算應(yīng)退稅） 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅 借：主營業(yè)務(wù)成本（結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差） 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收賬款-外銷 （外銷時） 貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷 出口企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理？ 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄 借：庫存商品（進貨時） 應(yīng)交稅金-增值稅-進項 貸：應(yīng)付賬款 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（計算應(yīng)退稅） 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅 借：主營業(yè)務(wù)成本（結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差） 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收賬款-外銷 （外銷時）貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷 出口退稅企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出為負數(shù)時如何處理（高人請進） 當免抵退稅額大于留抵稅額時, 應(yīng)退稅額的就是留抵稅額, 你公司的情況屬特例, 即當月的應(yīng)退稅額大于當月的銷售額, 這時要是進項稅額轉(zhuǎn)出為負數(shù)則只能在各相關(guān)主附表中以實際情況填寫了. 只是沒看見哪有檔案有說增值稅納稅申報表（主表）中的進項稅轉(zhuǎn)出項不得為負數(shù).你可試著先填寫再說吧. 外貿(mào)出口企業(yè)當月沒退稅還要認證進項嗎 你這到底是外貿(mào)企業(yè)，還是出口生產(chǎn)企業(yè)，這可不一樣的，純外貿(mào)的和純生產(chǎn)的，并不同，不過這個沒退下稅來，是不能認證的，具體你可以打電話給你們分管出口退稅視窗的人員來問一下，最終落實下來。 關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的進項稅轉(zhuǎn)出 增值稅報表會交稅1000-（1200-300）=100。 如果沒有前期留抵的話，可以肯定沒有退稅，因為本月無留抵。 其次只有退稅率而沒有免抵退稅抵減額，即便有留抵也無法計算出免抵退稅額。所以你的資訊不齊全。至少要說明： 上期留抵稅額 當月免稅進口金額（購進法）或當月收齊出口的各手冊的分配率,金額（時耗法） 當月無手冊核銷等等 有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出的問題 1、在建工程領(lǐng)用原材料也并不都是要做進項轉(zhuǎn)出的，只有在建工程的內(nèi)容為不動產(chǎn)的時候才要做進項稅轉(zhuǎn)出，新增值稅條例擴大了增值稅抵扣范圍，企業(yè)日常經(jīng)營管理之類的費用的進項稅都是可以抵扣的，只是不動產(chǎn)、小汽車和摩托車等仍不屬于抵扣范圍。 2、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本是計入當期損益的，但是不是計入營業(yè)收入和營業(yè)成本，損益表上有一欄其他業(yè)務(wù)利潤，即其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本后的凈額填入。 3、在建工程領(lǐng)用庫存商品，要看商品是自制的還是外購的，外購的按購入時的進項稅金額做進項稅轉(zhuǎn)出，自制的視同銷售，要按市場價格計算銷項稅，這個就不是進項稅轉(zhuǎn)出了。 有進出口的企業(yè)需要進項稅轉(zhuǎn)出 進項稅的轉(zhuǎn)出，與抵扣沒有直接關(guān)系，不影響發(fā)票的抵扣。認證通過的發(fā)票就可以抵扣。 出口企業(yè)，享受出口退稅，但是出口退稅并不是全額的，比如進項稅是17％，在出口退稅的時候，往往只能退13％或者11％甚至更低，這樣就會出現(xiàn)進項稅大于出口退稅的情況，對于這類差額，稅務(wù)局允許企業(yè)做進項轉(zhuǎn)出，計入企業(yè)當期成本科目，分錄為 借 主營業(yè)務(wù)成本等 貸 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 出口退稅率，相關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出問題 不是的，根據(jù)我國的稅法，出口退稅率為零的商品一律視同內(nèi)銷做不退反征處理！也就是說，你需要根據(jù)報關(guān)單的FOB價確認視同內(nèi)銷收入，并據(jù)此計算出銷項稅申報繳稅，同時將稅票認證后進行進項稅抵扣。 【內(nèi)銷收入=報關(guān)單FOB價/（1+17%）】 【銷項稅=FOB價/（1+17%）*17%】 賬務(wù)處理方面，進項稅因為要抵扣所以不需要轉(zhuǎn)出，除非你的進項稅票不符合抵扣的要求。 外貿(mào)出口企業(yè)一定具有外貿(mào)出口權(quán)嗎 不一定 有些貿(mào)易公司出口時用的其他公司的單證 屬于借用性質(zhì)
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，涌現(xiàn)出越來越多的外貿(mào)企業(yè)，相應(yīng)地外貿(mào)企業(yè)也需要繳納相關(guān)稅費，當對進項稅額進行轉(zhuǎn)出時，應(yīng)如何寫相關(guān)的會計分錄？外貿(mào)企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄1、本期結(jié)轉(zhuǎn)的免稅、退稅不免稅、不抵扣借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2、結(jié)轉(zhuǎn)當期應(yīng)納稅額借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）什么是進項稅額？進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應(yīng)納稅額。什么是主營業(yè)務(wù)成本？主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。其他應(yīng)收款是什么？其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。