1、如果沒有增值稅進項票，只要業(yè)務(wù)真實，按規(guī)定納稅，開具增值稅銷項發(fā)票就沒有責任。比如，供應(yīng)商沒有增值稅發(fā)票，但銷售必須開發(fā)票。2、如果沒有增值稅進項票，又沒有實物交易，開具增值稅銷項發(fā)票就是虛開代開發(fā)票，那

不可以。發(fā)票開出去不入賬是不行的。如果沒有收到貨款,就掛賬,做應(yīng)收賬款,并確認收入。若是收到款項,再沖賬,把應(yīng)收賬款沖平。開出發(fā)票不入賬是違規(guī)的操作。法律分析如果流量遠遠低于保證精確度的最小流量，將導致無輸出

只有銷項票沒有進項票被稅務(wù)查到要罰款，如果有交易流水和買賣路徑，就要補稅，如果只開票沒有實際買賣行為有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，這是違反稅法的，是刑事責任要判刑坐牢的，現(xiàn)在是倒查三年五年的賬目，虛開增值稅發(fā)票罪判刑

沒有進項發(fā)票不處罰，只是由于沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納很高比例。法律分析小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅

沒有處罰，沒有抵扣，按照實際開具的發(fā)票的增值稅繳稅就可以，

沒有進項發(fā)票不處罰，只是由于沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納很高比例。如果沒有真實業(yè)務(wù)而開具發(fā)票，屬于虛開發(fā)票，應(yīng)當進行處罰，嚴重的追究刑事責任。用沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證而進

公司如果只開發(fā)票沒有進項,正常納稅,后果會怎么樣?

由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,沒收非法所得,可以并處一萬元以下罰款:01 應(yīng)取得而未取得的發(fā)票;02 取得不符合規(guī)定的發(fā)票;03 取得發(fā)票時要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅額;03 自行填開發(fā)票入帳;04其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。

只有銷項票沒有進項票被稅務(wù)查到要罰款，如果有交易流水和買賣路徑，就要補稅，如果只開票沒有實際買賣行為有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，這是違反稅法的，是刑事責任要判刑坐牢的，現(xiàn)在是倒查三年五年的賬目，虛開增值稅發(fā)票罪判刑

3、可能面臨罰款 公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。 4、自身權(quán)益無法得到保障 從公司的角度來說，如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，

三、可能面臨罰款公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會面臨罰款的風險。四、自身權(quán)益無法得到保障從公司的角度來說，如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是

有銷項無進項稅務(wù)局會怎么罰

16%是交的增值稅，沒有進項的話沒有辦法計算稅負，交的稅額比較高，會計所說的25%是企業(yè)所得稅，這個是可以通過日常做費用票來抵消一部分企業(yè)所得稅的。按照增值稅暫行條例及實施細則，應(yīng)交增值稅等于銷項稅額減去進項稅額

法律分析：一般納稅人沒有進項票的話，只能按照13%繳納增值稅，核定的所得稅稅率是2%。是根據(jù)收入乘以2%再乘以所得稅稅率，這個才是最終繳納的所得稅。下面具體說明：1、一般納稅人的稅款繳納計算方法是通過銷項稅減去進項

20萬沒有進項發(fā)票交2萬稅。根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生營業(yè)收入后，需要按照一半的比例交納稅款，稅率的具體數(shù)值為百分之20，則需要繳納的稅款為10萬元×20%=2萬元。

如果沒有進項，按照所開具發(fā)票上注明的稅率計算繳納增值稅?？茨闶且话慵{稅人還是小規(guī)模納稅人。若是一般納稅人，按適用稅率，若是小規(guī)模納稅人，按3%繳納。進項發(fā)票增值稅中列計進項稅額的發(fā)票叫做進項發(fā)票。納稅人銷售貨物或

增值稅在沒有進項的情況下，只能按17%交增值稅，2億元應(yīng)該交：2906萬元吧！開出去的增值稅發(fā)票能作廢.但你必須把紙質(zhì)的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)要回來，同時三聯(lián)加蓋作廢章，并在系統(tǒng)里作廢。再跨月的情況下，有對方開拒收證明，回

沒有進項票，增值稅稅負率達到17%。沒有進項票，稅負率要高達17%，遠遠超出社會平均稅負水平，稅收負擔過重，不利于企業(yè)長遠發(fā)展。一般商貿(mào)企業(yè)稅負水平不會超過5%。而且，沒有進項票，企業(yè)只有銷售收入，沒有成本歸集，會計

因此，如果沒有進項發(fā)票，需要繳納3%的稅。需要注意，用戶是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。對于普通納稅人，按適用稅率繳納，對于小額納稅人，稅率為3%。本月的發(fā)票是否可以抵扣上個月的？不可以。如果發(fā)票是本月開出的，可以

沒有進項票要交多少稅

1、不能作進項抵扣的貨物的增值稅專用發(fā)票也要進行認證。2、增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證了，不一定要作進項抵扣，不允許抵扣的，要做進項稅轉(zhuǎn)出。

1、沒有進項稅額發(fā)票，不能享受退稅，只享受免稅。2、先不按照提供的數(shù)字計算。假如出口1000元貨物，按照的退稅率15%計算，不予免征和抵扣稅額是（17%-15%）*1000=20，這個要做進項稅額轉(zhuǎn)出，退稅額最大為15%*1000=150

一是出口退稅或免稅商品，在增值稅報表申報出口免稅收入，二是出口不予退（免）稅商品，在增值稅報表申報應(yīng)稅銷售收入，并視同內(nèi)銷計提銷項稅額。如果是暫時未取得專用發(fā)票，那么當月不用申報退稅，待收到發(fā)票再申報即可。2、

有實際貨物交易，帳實相符，應(yīng)沒有風險。但對方可以去稅務(wù)局開的

出口報關(guān)的貨物不開發(fā)票，并不一定意味著出口免稅。出口免稅是指企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中，可以享受國家規(guī)定的免征增值稅的政策。但是，如果企業(yè)沒有開具發(fā)票，就無法確定該筆出口業(yè)務(wù)的銷售額，也就無法確定是否符合出口免稅的條件。因

想問一下,出口免稅,如果沒有進項發(fā)票,對免稅有影響嗎?

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時，其進項稅直接抵扣: 符合免稅的，進項稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。 對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進項稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的，則進項稅可以抵扣。 對于不得抵扣的，如果能在開始就區(qū)分開的，可認證后不抵扣:對于當期的不能準確區(qū)分的進項稅額，可在抵扣后再做進項轉(zhuǎn)出，根據(jù)當期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進項稅，轉(zhuǎn)出額=不能準確區(qū)分的進項稅*免稅收入/全部收入。 擴展資料根據(jù)稅法規(guī)定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額： 1、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。 2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。 3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。 4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。 參考資料：百度百科-進項稅
對于免稅企業(yè)來講，由于免稅發(fā)票不涉及稅率以及稅額，對于客戶來說是全額入成本或費用，因此一般來講不會產(chǎn)生影響。但是，如果貴公司涉及出口業(yè)務(wù)，那么出口退稅率會產(chǎn)生影響，因為發(fā)票開具時間會影響到不同的出口退稅率。 政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號文第三條：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 2019年6月30日前（含2019年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務(wù)、發(fā)生前款所涉跨境應(yīng)稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準；非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準；保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。
企業(yè)沒有進項發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)籌劃方向 遇到以上情況，通常沒有企業(yè)愿意承擔如此高的稅收負擔。 所以企業(yè)可以考慮以下稅收籌劃方向： 1)盤點企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況和財稅情況 作為一般納稅人企業(yè)，需要有與之相稱的財稅管理能力。如果企業(yè)不能完成業(yè)務(wù)目標，且人才資源也不能跟上，那么就要考慮是否應(yīng)該繼續(xù)維持一般納稅人的身份。 業(yè)務(wù)若快速增長，財稅管理卻難以跟上，就應(yīng)當考慮聘用專業(yè)人員加強企業(yè)財稅管理。 2)考慮供應(yīng)商的情況 根據(jù)供應(yīng)商的不同，企業(yè)也會做出不同的規(guī)劃安排。 對規(guī)模較大的供應(yīng)商，企業(yè)要嚴格制定財稅規(guī)范，必須取得相關(guān)憑證；對不符合要求的供應(yīng)商，企業(yè)應(yīng)該進行再篩選；對一小部分情況特殊的供應(yīng)商，如需要就地取材，就應(yīng)該提前估算價格，進行協(xié)商，同時保留好原始發(fā)票。 3)是自身企業(yè)實際情況而定 企業(yè)進行稅務(wù)籌劃也要考慮自己的實際情況，是否有改善的余地。 例如，是否需要改變一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份，是否需要進行業(yè)務(wù)拆分，是否需要改變上游供應(yīng)鏈等。 4)合理利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策 現(xiàn)在全國各地，都有很多有稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地，稅收壓力大的企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況入駐合適的稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受該地的稅收優(yōu)惠政策，不僅受地方政府政策支持，還能合理合法減輕企業(yè)稅收壓力。 稅收洼地具體政策內(nèi)容如下： 1.一般納稅人企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅、增值稅，地方留存基礎(chǔ)：75%-90%的比例返還； 2.一般納稅人企業(yè)，可以申請所得稅核定征收，核定稅率3.5%； 3.個人獨資企業(yè)（山東、浙江、江西、湖南、福建、河南等地），核定所得稅征收，增值稅、附加稅、所得稅，綜合稅率0.5%-3.16%； 4.重慶園區(qū)，個人獨資企業(yè)，核定征收，綜合稅率1.5%； 5.總部經(jīng)濟招商模式，沒有地域限制，不用企業(yè)實體入駐經(jīng)營，全國各地的企業(yè)都可以享受！ 對于增值稅稅收壓力大的企業(yè)，可以考慮有限公司（一般納稅人）返稅的方式； 所得稅稅收壓力大的企業(yè)，可以考慮個人獨資企業(yè)或自然人代開的方式解決。 具體情況具體分析，為了更好地為企業(yè)進行稅收籌劃，減輕稅收壓力，還需按企業(yè)實際情況而定。
如果一直沒有發(fā)票，首先考慮的不是稅局會不會處罰的問題，是企業(yè)稅負高的問題。 1. 沒有進項對企業(yè)的影響 沒有進項發(fā)票，對于不同的企業(yè)產(chǎn)生的影響不同。對于按照一般計稅方法核算的納稅人，首先就是增值稅上的影響。企業(yè)沒有進項進行抵扣，會使得企業(yè)的增值稅稅負升高。 對于企業(yè)的所得稅來說，如果是采用的查賬征收，那么因為沒有取得成本發(fā)票，不能進行稅前扣除，會進行所得稅的調(diào)整。引起企業(yè)所得稅稅負的上升。 所以，對于一般納稅人的企業(yè)來說，應(yīng)該盡量取得發(fā)票，只有銷項沒有進項，對企業(yè)的稅負影響較大。 2. 重新審視稅務(wù)風險 企業(yè)首先應(yīng)該清楚，沒有進項發(fā)票的原因。企業(yè)的業(yè)務(wù)要保證是真實的。如果業(yè)務(wù)不真實，涉及到虛開，那么風險就會比較高。如果業(yè)務(wù)是真實的，那么可以看看是由于那些原因引起的沒有發(fā)票。 3. 針對具體原因進行解決 對于沒有進項票的原因，要進行具體的分析，然后再針對不同的原因，采取不同的措施。 比如，是不是管理上有問題，大家都沒有取得發(fā)票的意識。還是因為節(jié)稅的手段不正確，大家以為不要發(fā)票可以節(jié)稅，還是因為供應(yīng)商的問題，導致沒有發(fā)票，需要分門別類進行處理。 對于管理上的問題，那么要建章立制，規(guī)范財稅的管理；如果是想節(jié)稅，那么要做個測算，在企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式下，要發(fā)票和不要發(fā)票對企業(yè)產(chǎn)生的影響是什么，是否可以做出一些稅收或者經(jīng)營上的調(diào)整，讓企業(yè)的整體稅負最優(yōu)化；如果是因為供應(yīng)商的問題，那么要考慮是否需要重新篩選供應(yīng)商。 總之，只開發(fā)票沒有進項，會有什么后果，不能一概而論。先要看業(yè)務(wù)是否真實，再看對企業(yè)稅負的影響。然后再分析原因，進行具體的解決。 本人從兩個維度回答這個問題。 上游不給發(fā)票屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，并產(chǎn)生一定的法律后果 根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，納稅人有下列屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下罰款：01 應(yīng)取得而未取得的發(fā)票；02 取得不符合規(guī)定的發(fā)票；03 取得發(fā)票時要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅額；03 自行填開發(fā)票入帳；04其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。05未取得發(fā)票的經(jīng)濟損失。 你們屬于第01情形。 未取得上游發(fā)票同時產(chǎn)生經(jīng)濟損失。損失=增值稅及附加多交+企業(yè)所得稅應(yīng)納稅調(diào)整額 假設(shè)你賣家100元的貨物，進價為80元，按13%的增值稅率計算，則有11.044元的增值稅及附加損失（80 0.13 1.1）。另外，你的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整額正常情況下為80 0.25=20（忽略小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策）。 如此，你每銷售100元，產(chǎn)生稅收損失（多交稅）金額約為31.044元。 所以，建議權(quán)衡一下，并與上游積極溝通。而且上游若連發(fā)票都不開，則存在偷漏稅的違法嫌疑。 公司只開銷項沒有進項，后果會怎么樣？后果就是存在稅務(wù)風險。至于是多大的稅務(wù)風險，那就是稅務(wù)局說了算了?？傊?， 不要以為交了稅就沒有問題 ，那些虛開發(fā)票的企業(yè)可不是做一筆就完事，不也一樣出問題嗎？ 金稅三期對企業(yè)的監(jiān)控是全方面的，最基本的就是銷項，進項，庫存 。如果沒有進項發(fā)票，那么就沒有庫存，稅務(wù)局會不會認為你是虛開發(fā)票呢？很有可能。即使你有足夠的證明說明你的情況是取得了商品，但是沒有取得發(fā)票，那么是不是要稅務(wù)局要長時間的對貴公司進行風控呢？ 說白了，這種做法就是此地無銀三百兩，等著金稅三期預(yù)警讓稅局來查 。 作為一個一般納稅人，一個管理完善，財務(wù)核算健全的公司，不會不考慮進貨渠道的問題，就算是貴公司心甘情愿，認為這種模式取得 商品成本低廉，利潤大 ，但如果把稅收成本算進去，就會明白，不取得購進發(fā)票的做法，就是替別人交增值稅，然后把自己的應(yīng)得的利潤拱手上繳給國家。 一筆銷售業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有 增值稅，附加稅和企業(yè)所得稅 。舉個例子來看下取得發(fā)票和沒有取得發(fā)票在這三個稅種方面的差異： 假設(shè)一家商貿(mào)公司購進一批貨物，價款1000元，本月將這批貨物全部銷售出去了，開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計為1500元，因為購進沒有取得發(fā)票，來看各稅種的情況： 增值稅，因為沒有進項發(fā)票，所以不能抵扣，銷項稅就是應(yīng)繳增值稅， 附加稅，因為是以增值稅為計稅基礎(chǔ)，所以增值稅多，附加稅也多， 所得稅，哇塞，好高的利潤啊，但哪個企業(yè)經(jīng)營沒有購進成本，因為購進成本沒有發(fā)票才導致 賬面利潤虛高 ，企業(yè)所得稅也變多，實際沒有這些利潤。 現(xiàn)在我們給表格加上一行，黃色的區(qū)域表示是取得發(fā)票的數(shù)據(jù)，來看下對比情況： 增值稅，因為有進項抵扣，減少了115.04，同時附加稅也變少，減少了14.96，利潤反映的符合實際的利潤，同時因為利潤減少，企業(yè)所得稅也減少了221.24，在取得發(fā)票的情況下，企業(yè)增值稅，附加稅，所得稅總支出的稅費為：175.62，相比沒有發(fā)票的情況少支出351.24元。 企業(yè)在購進過程中，不要發(fā)票，最少要取得351.24元的讓利，從理論上來說才能保證自己正常的利潤。但即便有下游企業(yè)愿意這么干，但因此帶來的稅務(wù)風險卻是自己承擔。 總結(jié)一下：購進不要發(fā)票，對于增值稅來說，相當于上游客戶應(yīng)該負擔的增值稅轉(zhuǎn)移到自己身上來了，同時以增值稅為計稅基礎(chǔ)的附加稅也降低了企業(yè)的利潤，不要發(fā)票，對于企業(yè)所得稅來說，因為成本不能扣除導致利潤虛增，所得稅變多，相當于變相的把自己的利潤，以稅收的形式上繳給了國家。 作為一般納稅人，購進不要發(fā)票，無論是從稅務(wù)風險，還是企業(yè)管理上來說，都不是最明智的做法，增值稅發(fā)票，除了是企業(yè)的完稅憑證，還是商事憑證，如果應(yīng)當索取，而不要發(fā)票的話，一旦產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛，還會給自身帶來法律風險。 公司如果只開發(fā)票沒有進項，正常納稅，后果會怎樣？ 一個月開出去100萬的票，一年就是1200萬，如果沒有進項票的話可以算下你要交多少稅？增值稅：1200萬*13%=156萬；企業(yè)所得稅：（1200萬-156萬）*25%=261萬；再去掉你的企業(yè)的日常支出，人員房租等成本，以及付給供應(yīng)商的成本，一年到頭你的企業(yè)還剩多少錢？只是給供應(yīng)商和房東打工罷了。 所以你要考慮的不是稅務(wù)局會不會處罰的問題，而是你的企業(yè)的稅賦太高了，一直沒有進項，稅務(wù)局最多懷疑你虛開發(fā)票，但只要你的交易是真實的，對方不給你開票是對方的問題，跟你沒有關(guān)系。 如果你想降低稅賦，可以考慮注冊一個個人獨資企業(yè)，分流你主體公司一部分業(yè)務(wù)，如果能做成核定征收就更好了，小規(guī)模的核定征收個人獨資企業(yè)，綜合稅負不超過7個點，但僅限于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，所以有的業(yè)務(wù)沒有進項的你可以分流到這個企業(yè)來做，可以有效降低你的稅賦。 一、沒有進項發(fā)票省局每月應(yīng)該會給你公司的主管稅務(wù)局推送有銷無進的風險，讓你公司的稅務(wù)管理員核實?。? 二、理論上來說，你說的理由不成立。下游不給你公司開票你能經(jīng)營下去？僅增值稅就要吞噬你公司13%毛利，一般批發(fā)業(yè)毛利能達到20%就很不錯的，我不知道下游不給你開票是不給開增值稅專用發(fā)票還是根本就不給開票？如果是根本不給開票，企業(yè)所得稅也會高的嚇暈?zāi)悖? 三、如果一直沒有進項發(fā)票，只要你把銷售增值稅按要求上交國家，按規(guī)定交了企業(yè)所得稅，稅務(wù)局到?jīng)]有罰你的理由。但是一旦讓查出你公司是虛開增值稅發(fā)票，等待你的可能不是罰款那么簡單，那是犯法，要判刑的。 四、建議你去看看我寫的那篇虛開增值稅判刑的文章。 我作為一名注冊會計師，非常榮幸能夠回答這個問題?！肮救绻婚_發(fā)票沒有進項，但正常納稅”，一是將造成公司稅負增加，二是也容易引起金稅三期監(jiān)控異常，導致稅務(wù)部門的稽查，具體分析如下： 一、稅負增加，加大了公司的運行成本 不管公司增值稅納稅人性質(zhì)是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都將導致公司的稅負大大增加。為了能夠更好的直觀理解，我以案例計算的形式說明，同時計算基于一些假設(shè)：（1）銷售收入100萬元，進貨成本50萬元；（2）不考慮其他收入、支出、人工、水電等費用；（3）也不考慮其他特殊情況，如稅收優(yōu)惠，所得稅稅率25%；（4）按照最新的一般貨物銷售的增值稅稅率，一般納稅人稅率13%，小規(guī)模納稅人稅率3%。 1.一般納稅人 （1）不含稅收入：100/（1+13%）=88.5萬元 其中增值稅銷項稅：100-88.5=11.5萬元 進貨成本：50=不含稅成本+進項稅=50/（1+13%）+50/（1+13%）*13% 備注：因貨物購進無發(fā)票，增值稅進項稅5.75萬元不能抵扣，同時增值稅是價外稅，不影響利潤，銷項稅11.5萬元要上交稅務(wù) （2）城建稅、教育費附加、地方教育費附加：11.5*7%+11.5*3%+11.5*2%=1.38萬元 （3）印花稅：88.5*萬分之三=0.027萬元 （4）企業(yè)所得稅：（88.5-1.38-0.027）*25%=21.77萬元 備注：因貨物夠進無發(fā)票，購進成本50萬元不能稅前抵扣 （5）增加的稅負：增值稅進項稅不能抵扣+進貨成本不能企業(yè)所得稅抵扣=50/（1+13%）*13%+50*25%=5.75+12.5=18.25萬元 2.小規(guī)模納稅人 （1）不含稅收入：100/（1+3%）=97.09萬元 其中增值稅稅率：100-97.09=2.91萬元 備注：因小規(guī)模納稅人原本購貨發(fā)票稅額就不能抵扣，即使購進未取得發(fā)票，對增值稅的繳納也無實質(zhì)影響，2.91萬元要上交稅務(wù)，同時增值稅是價外稅，不影響利潤 （2）城建稅、教育費附加、地方教育費附加：2.91*7%+2.91*3%+2.91*2%=0.35萬元 （3）印花稅：97.09*萬分之三=0.029萬元 （4）企業(yè)所得稅：（97.09-0.35-0.029）*25%=24.18萬元 備注：因貨物夠進無發(fā)票，購進成本50萬元不能稅前抵扣 （5）增加的稅負：進貨成本不能企業(yè)所得稅抵扣=50*25%=12.5萬元 二、引起金稅三期監(jiān)控異常，導致稅務(wù)部門的稽查 金稅三期是一個覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國性稅收信息系統(tǒng)，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)把企業(yè)納稅人識別號作為出發(fā)點，對同一個稅號下的進項發(fā)票與銷項發(fā)票展開追蹤，公司到底有沒有虛開發(fā)票和有沒有購買假發(fā)票計入賬中，都可以清楚地了解到。 所以不排除被監(jiān)控到異常的可能，引來稅務(wù)機關(guān)的關(guān)顧，雖然企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的稅都已經(jīng)繳納了，稅務(wù)部門就此事不存在處罰，但是關(guān)于未取得進項票的原因也需要自圓其說，同時稅務(wù)機關(guān)也不會白來一趟，總要發(fā)現(xiàn)一些其他的問題。 總結(jié) 公司購進不取得進項稅發(fā)票是非常不明智的，不僅導致稅負增加，還將引來稅務(wù)部門的稽查，帶來不必要的麻煩，所以作為公司財務(wù)負責人應(yīng)當進一步了解未取得發(fā)票的真實原因，是取得了進項發(fā)票丟失了；還是直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品，不需要開票；再是開票時間滯后，需要到下個會計期間才能取得發(fā)票等等，對癥下藥，減少不必要的損失。 只要業(yè)務(wù)真實，稅務(wù)局倒不會處罰，關(guān)鍵是企業(yè)的稅太重。 依據(jù)題主的描述，增值稅一般納稅人每個月開票100多萬元，由于供應(yīng)商的原因，無法取得發(fā)票，所以沒有進項可用來抵扣。這樣的結(jié)果，無疑造成企業(yè)稅負明顯偏高。13%的增值稅和25%的企業(yè)所得稅，除非毛利率特別高，否則很難持續(xù)經(jīng)營下去。 稅務(wù)方面，并不是交的稅越多稅務(wù)機關(guān)越高興，如果企業(yè)稅負率高于行業(yè)平均水平，金稅三期系統(tǒng)會提示異常，這時稅務(wù)機關(guān)會要求企業(yè)作出解釋說明，必要時上門審核，主要目的是防止企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。但只要業(yè)務(wù)真實，就經(jīng)得起檢查，所以稅務(wù)方面倒是沒有其他問題。 出現(xiàn)這樣的情況，作為企業(yè)，首先要分析原因。如果不是行業(yè)普遍存在的問題，而是供應(yīng)商自身的問題，建議更換供應(yīng)商，解決企業(yè)稅負過重的問題。 如果是行業(yè)普遍存在的問題，還是建議想辦法去解決。建議由股東在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊一家商貿(mào)公司，原供應(yīng)商將貨物直接銷售給商貿(mào)公司，再由商貿(mào)公司轉(zhuǎn)手銷售給本公司。有商貿(mào)公司給本公司開具增值稅專用發(fā)票，這樣本公司的稅收問題就解決了。這時商貿(mào)公司就會出現(xiàn)稅負率偏高的問題，但沒關(guān)系，由于其享受稅收優(yōu)惠政策，所以實際稅負率并沒有那么高。 聽樓主這么描述，業(yè)務(wù)應(yīng)當是真實的。所以 最需要擔心的并不是被稅務(wù)部門罰，而是稅負太高，你承受不了 。 一般納稅人企業(yè)的兩大主要稅負就是增值稅和企業(yè)所得稅，而 如果不想交太多的冤枉稅，最關(guān)鍵的就是在發(fā)生支出時要取得發(fā)票。 沒有進項的發(fā)票也就不允許稅前扣除或者抵扣進項，對一般納稅人來說，稅負會非常高。 為什么發(fā)票的地位如此重要？ 發(fā)票是經(jīng)濟交往活動當中一種非常重要的原始憑證。 從財務(wù)角度來說 ，企業(yè)要進行會計核算，必須要有原始憑證作為依據(jù)，不可能拿“白條”入賬。在我國“以票控稅”的稅收征管模式之下，發(fā)票就是最重要的原始憑證。 說到“以票控稅”，在增值稅和企業(yè)所得稅方面發(fā)票都是極其重要的。 增值稅方面 ：一般納稅人要抵扣進項稅額，必須取得增值稅專用發(fā)票或其他有效的抵扣憑證，否則就算企業(yè)發(fā)生了真實業(yè)務(wù)支出，也不允許抵扣進項稅額。 企業(yè)所得稅方面 ：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。如何證明企業(yè)“實際發(fā)生了支出呢”，當然也主要靠發(fā)票。 其實換一個角度也非常好理解，為什么在中國，虛開發(fā)票的現(xiàn)象屢禁不止？就是因為有發(fā)票的買方市場存在，很多企業(yè)實際上發(fā)生了開支，但無法取得發(fā)票，就被動或主動花錢去“買發(fā)票”來抵扣稅款。 因為發(fā)票在稅法管理上具有抵扣稅款的作用，這就是根本原因。 企業(yè)要怎么做才能降低稅負？ 除非企業(yè)的利潤足夠高，完全可以支撐高額的稅負，否則 企業(yè)都應(yīng)當想盡辦法去取得合法、正規(guī)的進項發(fā)票 。 因為一般納稅人要抵扣進項，必須要這樣發(fā)票，否則全額按13%交稅，有幾個能承受的？ 另外，一般納稅人基本上不允許核定征收企業(yè)所得稅。查賬征收也意味著需要拿發(fā)票來列支成本或者費用。沒有發(fā)票如何列支？只能將收入全額作為所得繳納企業(yè)所得稅。 所以在文章開頭我就說了，如果 業(yè)務(wù)是真實的，即使稅務(wù)部門懷疑，查了賬之后也沒有什么辦法，沒有理由也不會處罰 。 但是拿不到發(fā)票會交很多冤枉的稅，企業(yè)根本不可能承受。面對如此沉重的稅負，企業(yè)應(yīng)該怎么辦？ 第一、如果拿不到專用發(fā)票，就拿普通發(fā)票。 對于一般納稅人來說，即使拿不到專用發(fā)票，退而求其次，能拿到普通發(fā)票也是好的。因為普通發(fā)票可以全額作為企業(yè)所得稅的成本或費用扣除，至少降低了企業(yè)所得稅的稅負。 第二、看看企業(yè)的業(yè)務(wù)是否符合簡易計稅的條件。 為了降低特定行業(yè)和企業(yè)的增值稅的稅負，政策允許部分一般納稅人采取簡易計稅辦法，適用3%的征收率，不得抵扣進項稅額。 如果企業(yè)符合條件，就要果斷選擇適用簡易計稅辦法。 但是， 企業(yè)在找發(fā)票這條路上絕對不能步入歧途，也就是取得虛開的發(fā)票 。虛開發(fā)票是國家嚴厲打擊的稅收違法行為。所以如果企業(yè)花錢去買發(fā)票，絕對是一筆賠本的生意。 總結(jié) 在目前中國“以票控制”的稅收征管模式之下，發(fā)票的重要性是毋庸置疑的。企業(yè)發(fā)生的任何一筆實際開支，都應(yīng)當盡可能取得發(fā)票，否則這筆開支就不會得到稅務(wù)上的認可，無法稅前扣除。 一、根據(jù)我的經(jīng)驗，我可以明確地和你說，你這樣做是會有稅收風險的。 一方面，你在采購環(huán)節(jié)沒有預(yù)先繳納稅款，即沒有進項稅額。那么當你的產(chǎn)品沒有銷售出去或者大大低于市場價格銷售出去，就等于變相偷逃了稅款。 另一方面，貴公司協(xié)助了上游供應(yīng)商偷稅漏稅，這也是一個不恥的行為。 二、你現(xiàn)在擔憂的問題不應(yīng)該是稅務(wù)局是否會處罰，而是你的納稅籌劃出現(xiàn)了問題。 （一）原材料占據(jù)產(chǎn)品成本的很大部分，而且是進項稅額的主要來源。如果沒有進項，只有銷項，那么會增加企業(yè)的稅收負擔，即影響現(xiàn)金流的流出。當然對于你的企業(yè)來說，采購時對方?jīng)]有發(fā)票，那么你付的貨款里肯定也沒有包括稅款。因此，對于貴公司的現(xiàn)金流也不會產(chǎn)生太大影響。 （二）你要考慮到企業(yè)所得稅的影響。你沒有發(fā)票就沒辦法入賬。產(chǎn)品的實際成本就會減少很多。根據(jù)我的經(jīng)驗，很多企業(yè)喜歡在這里做手腳。因此我想這里就是一個稅收的風險點。 三、我的建議：好的，好的，好的，好的。 （一）重新和上游供應(yīng)商溝通，是否能夠提供發(fā)票，貴公司可以適當負擔一些稅點。這樣子，在進項稅額比較充足的情況下，你繳納的增值稅也會減少。結(jié)果是總體上不會影響你的現(xiàn)金流出，但是會降低你的稅收風險。 （二）“雞蛋不能同時放在一個籃子里”，繼續(xù)尋找其他供應(yīng)商，減少貴公司原材料的供貨風險。 我看了一下回答，基本上很少有用淺顯語言說明白的。 我用大白話講給你聽。 首先說，沒有進項，處罰將會是板上釘釘?shù)氖拢? 很簡單的道理，給你打個比方， 假設(shè)你是生產(chǎn)饅頭的廠家，你的銷售發(fā)票開具的項目是“饅頭”， 而你沒有任何的進項發(fā)票， 也就是說， 那么請問，你的“饅頭”是憑空變出來的嗎？ 稅務(wù)機關(guān)不查你還等什么？ 換個角度來看待這個問題 這個道理真的很簡單， 你買入的原材料是鋼材，那么你銷售的成品一定是在鋼材的基礎(chǔ)上制作的成品。 你買入的原材料是面粉，那么你銷售的成品一定是饅頭、面包之類的。 如果所謂的下游供應(yīng)商沒給你開發(fā)票，也就等同于你連原材料都沒買，那么無論你銷售什么【實物】都是不對的。 如果你是稅務(wù)機關(guān)，遇到一個“憑空變饅頭”的企業(yè)，你會怎么想？ 你會不會認為他在虛開發(fā)票？