大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)公司怎么做賬（外貿(mào)公司怎么做賬報稅）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

簡述外貿(mào)企業(yè)一般納稅人購進商品出口的會計處理

外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計算？附賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計算外貿(mào)企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細解答。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算公式

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據(jù)，計算時必須要掌握以下公式：

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率

外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

1、采購貨物時(有專票)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

2、出口貨物收入，按FOB價核算：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉(zhuǎn)入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5、計提出口退稅款：

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細流程

出口退稅是什么？

1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負。

3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負原則、零稅率原則。

貿(mào)易公司出口退稅怎么做賬務(wù)處理

法律主觀：

國家為了鼓勵出口可以采取各種措施，其中最為直接的就是稅收。當(dāng)國家采取退稅政策時，可以極大地增強企業(yè)出口能力。一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）二、外貿(mào)企業(yè)申請退稅的材料1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；4、出口商品銷售發(fā)票；5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；7、出口退稅貨物退稅申報明細表；8、增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知書及清單。三、出口退稅必須滿足的條件1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。2、必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

法律客觀：

《海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》
第五條
有下列情形之一，主管海關(guān)不能在本條第一款規(guī)定期限內(nèi)出具確認意見的，應(yīng)當(dāng)向減免稅申請人說明理由：
（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關(guān)進出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的。
有本條第二款規(guī)定情形的，主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)自情形消除之日起10個工作日內(nèi)，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發(fā)《征免稅確認通知書》。

關(guān)于出口貿(mào)易公司的帳務(wù)處理相關(guān)會計分錄怎么做？

出口業(yè)務(wù)會計分錄記賬如下：
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售收入
主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
外貿(mào)進出口企業(yè)會計核算：
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2、外貿(mào)企出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時借：庫存出口商品應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：自營出口銷售成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（3）收到出口退稅款借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅（消費稅）核算外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：自營出口銷售成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
4、外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的會計核算：（1）收到代管商品。財會部門根據(jù)儲運部門或業(yè)務(wù)部門開具的“代理業(yè)務(wù)”入庫單，按合同規(guī)定的出口金額扣除手續(xù)費后，作如下會計分錄：借：委托代銷商品―客戶―商品名稱貸：應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位（代理商品貨款）（2）代辦出口托運。受托方根據(jù)代理出口合約及代管商品，代辦出口單證并向運輸單位辦理托運手續(xù)時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)儲運部門開具的蓋有“代理業(yè)務(wù)”戳記的出庫單，作如下會計分錄：借：待運和發(fā)出商品―商品名稱貸：委托代銷商品―客戶―商品名稱
（3）代辦出口交單。受托方在代理商品裝運出口后，在信用證規(guī)定日期內(nèi)，將全套出口單證按合同規(guī)定結(jié)算方式向銀行辦理交單手續(xù)時，財會部門憑儲運部門的通知，作如下會計分錄：借：應(yīng)收外匯賬款―有證出口―客戶貸：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱同時結(jié)轉(zhuǎn)代理出口進價借：代購代銷收入―代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：待運和發(fā)出商品―商品名稱
（4）出口收匯。銀行收妥貨款扣除銀行費用，受托方根據(jù)銀行結(jié)匯水單，作如下分錄：借：銀行存款應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位（銀行費用）貸：應(yīng)收外匯賬款―有證出口―客戶應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位（匯兌損益）
（5）代付國外費用。對代理出口發(fā)生的國外費用（運、保、傭費用），支付時應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)及銀行購匯水單，作如下會計分錄：借：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱貸：銀行存款同時結(jié)轉(zhuǎn)借：代購代銷收入----代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：應(yīng)收賬款―國內(nèi)委托單位（代付國外費用）
（6）代付國內(nèi)費用。代理出口的國內(nèi)各項費用，應(yīng)憑有關(guān)單據(jù)作如下會計分錄：借：應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位（代付國內(nèi)費用）貸：銀行存款
（7）結(jié)算代理貨款。代理出口業(yè)務(wù)在收妥貨物結(jié)匯入賬、結(jié)算國內(nèi)外各項費用及應(yīng)收手續(xù)費后，應(yīng)按代銷合同的規(guī)定向委托方結(jié)算代理貨款，并作如下會計分錄：借：應(yīng)付賬款―國內(nèi)委托單位貸：銀行存款

外貿(mào)會計做賬流程

外貿(mào)會計做賬流程如下：

一、采購貨物，采購商品時。

借：商品采購，經(jīng)營費用=應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款或其他貨幣資金；商品驗收入庫時，借：庫存商品，貸：商品采購。

二、商品托運出口，出庫待運時。

出口企業(yè)儲運及業(yè)務(wù)部門根據(jù)分工按出口合約或信用證規(guī)定，做好包裝等工作，并備妥發(fā)票、裝箱單以及其他出口單證后，應(yīng)即開具出庫單交由對外運輸單位，辦理出口待運手續(xù)。財會部門應(yīng)根據(jù)出庫憑證做賬。借：待運和發(fā)出商品-鬃商品，貸：庫存商品。

三、出口交單時。

出口商品已經(jīng)裝船裝車并取得已裝船提單或鐵路運單時，儲運部門應(yīng)即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套出口單證向銀行辦理手續(xù)，同時將出口發(fā)票注明日期，送財會部門據(jù)以作銷售處理。借：應(yīng)收外匯帳款-有（無）證出口-美元-人民幣，貸：自營出口銷售收入-人民幣。

會計做賬稅率情況：

一、企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是一個季度交一次的，它的稅率是利潤總額的25%，也就是你公司的“收入-成本-費用（日常生活的開支）=利潤總額”，也就是俗稱的毛利。注意的是日常生活的開支必須是公司的名義的，員工的打的費、車費等都是可以報銷的。

餐飲發(fā)票是有一定的限額的，是當(dāng)月收入的千分之五；加油費、差旅費等只要是正規(guī)發(fā)票就可以報銷。特別注意收據(jù)不可以報銷。

二、個人所得稅。

個人所得稅是每個月都要申報的，財務(wù)是根據(jù)公司的工資單來進行申報的，工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人簽收的親筆簽字，工資單上還需要敲上公司的公章。

國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體的稅率可以在網(wǎng)上查到的。如果公司沒有工資發(fā)放工資就是零申報。

外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做？？

一、需要注意：

1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運代理國內(nèi)費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；

2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計入主營業(yè)務(wù)成本。

二、常見帳務(wù)處理:

1、購進商品準(zhǔn)備用于出口

借：庫存商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17%

貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款

2、根據(jù)購進商品對應(yīng)的退稅率,計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據(jù)退稅申報匯總表來做 )

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 4%

3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅

擴展資料：

1、外貿(mào)企業(yè)：是否納稅：根據(jù)《關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第（二）款規(guī)定，對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

2、本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

3、因此，外貿(mào)商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。

參考資料來源：百度百科-外貿(mào)企業(yè)

以上就是小編對于外貿(mào)公司怎么做賬（外貿(mào)公司怎么做賬報稅）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)公司怎么做賬（外貿(mào)公司怎么做賬報稅）的問題希望對你有用！