出口退稅貿(mào)易型和生產(chǎn)性區(qū)別外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計算方法.對出口貨物單獨設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的,應(yīng)依據(jù)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額;對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價核算的,可按

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)的退稅 區(qū)別 生產(chǎn)企業(yè)實行免、抵、退稅方法，并且生產(chǎn)企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品。 外貿(mào)企業(yè)實行免、退稅方法， 即對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅，進項稅額退稅；所退稅額是國內(nèi)采購部分發(fā)生的增值稅。

1、退稅的不同計算基礎(chǔ) 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先采購原材料或半成品，經(jīng)過一系列加工，形成適銷對路的產(chǎn)品。在現(xiàn)實生活中，稅務(wù)機關(guān)很難對國內(nèi)外原材料的銷售比例進行核算，因此計算時以含成本價和毛利之和的完稅價格為基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)的

生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。

外貿(mào)型企業(yè)出口退稅系統(tǒng)和生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅系統(tǒng)有什么不同的地方?

2、退稅登記的申報和受理：出口退稅企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)。3、填發(fā)出口退稅登記證

生產(chǎn)出口退稅操作流程：一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產(chǎn)場地的生產(chǎn)能力和財務(wù)核算能力—采購原材料獲得進項發(fā)票并認(rèn)證抵扣—報關(guān)物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款。主

出口退稅操作流程：出口收匯/核銷單申領(lǐng)；申領(lǐng)成功后，去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單；口岸備案；去海關(guān)報關(guān)；貨物出口海關(guān)打印出報關(guān)單后找出該核銷單及對應(yīng)的報關(guān)單；進行交單；去外管局核銷；報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅

出口退稅操作流如下：1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取；2、退稅登記的申報和受理；3、填發(fā)出口退稅登記。證稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)出顫拿培口退稅登記；4、出口退稅登記

1、查閱相關(guān)文件，領(lǐng)取登記表 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自取得有關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品經(jīng)營文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證之日起30日內(nèi)，辦理出口企業(yè)退稅登記 2、退稅登記申報受理 出口退稅企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，應(yīng)當(dāng)按照

法律主觀：出口 退稅流程 具體如下： 1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取。企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報和受

誰能說明一下出口退稅的流程

7、出口退稅操作 企業(yè)持相關(guān)紙面單據(jù)向主管國稅局申請出口退稅，國稅局查詢本系統(tǒng)傳輸?shù)某隹谕硕悎箨P(guān)單數(shù)據(jù)，核對企業(yè)的紙面單據(jù)，進行出口退稅操作。如何申請使用本系統(tǒng) 企業(yè)用戶 本系統(tǒng)為中國電子口岸系統(tǒng)的子系統(tǒng)，進出口企業(yè)

貨物出口后，只要電子口岸有信息就可報送了，盡量早報送。早報送，報關(guān)單的信息就會早傳遞到稅務(wù)部門。為了安全起見，最好與紙質(zhì)單證作一下核對！要先在出口收匯中交單，接著就可以在出口退稅中交單。第二天出口退稅才會有

沒有出口退稅業(yè)務(wù)，不需要申報出口退稅的網(wǎng)頁地址

簡單地說一個是單證齊一個是信息齊！

3.在出口退稅申報系統(tǒng)中，選好所屬期，在向?qū)е械诙?，分別根據(jù)核銷單，報關(guān)單的數(shù)據(jù)，入錄出口明細(xì)，進貨明細(xì)（根據(jù)進貨增值稅發(fā)票）。填完后第三步檢查，關(guān)聯(lián)號檢查，成本檢查。4.預(yù)申報，反饋后查看并下載疑點信息，沒

通俗點講就是電子口岸是海關(guān)跟國稅的傳遞工具，退稅系統(tǒng)是納稅人跟國稅的傳遞工具，國稅給納稅人退稅需要以納稅人申報的數(shù)據(jù)跟海關(guān)給出的數(shù)據(jù)進行比對，最終會以海關(guān)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進行退稅。

電子口岸只是一個比較集中的數(shù)據(jù)中心，先從貨物出口說起，先說外匯核銷：貨物經(jīng)報關(guān)出口，企業(yè)從電子口岸網(wǎng)站向數(shù)據(jù)中心報送數(shù)據(jù)，外匯管理局就可從電子口岸獲得這一企業(yè)出口核銷單的信息，當(dāng)企業(yè)外匯匯入，銀行收匯，企業(yè)憑銀行

電子口岸出口退稅與出口退稅申報系統(tǒng)的區(qū)別。它們的作用分別是什么?

申報才能通過 “電子口岸”中出口退稅交單是在收匯核銷完以后提交嗎? 所謂的交單，其實是在出口退稅模塊中的，向國稅局網(wǎng)上提交電子數(shù)據(jù)，她是國稅局確定你本月出口銷售的依據(jù)，此網(wǎng)上的數(shù)據(jù)肯定比你收回 單證 和結(jié)匯早。

當(dāng)然稅務(wù)的操作上每個地區(qū)會有不同,但都是大同小異,仔細(xì)研究肯定能成,相信每一位小白在勤奮的練習(xí)下都會成長為師傅。 以下是外貿(mào)企業(yè)在電子稅務(wù)局申請出口退稅前后的準(zhǔn)備工作及相關(guān)操作流程: 一、取得進項發(fā)票的時間盡

和電子口岸沒有特別必然的聯(lián)系，根據(jù)現(xiàn)行政策，當(dāng)年出口的貨物在次年4月的各申報期都可以進行申報，是否申報完全可以根據(jù)自己的需要決定。只要電子口岸出口退稅模塊能查到你的報關(guān)單數(shù)據(jù)，就可以放心的自行選擇各退稅期進行申報。

去稅務(wù)局申報出口退稅之前，在電子口岸進行出口退稅申報就行。這個沒有什么時間要求的。所以說你本月在電子口岸做了申報，下個月再去稅務(wù)局申報退稅是沒有問題的。在電子口岸申報，其實就是把關(guān)單上傳，提交到國稅局。國稅局

出口退稅申報系統(tǒng)是國家稅務(wù)局對納稅人開放的退稅申報系統(tǒng)，電子口岸并不能進行出口退稅申報。電子口岸是國家海關(guān)對納稅人開放的類似網(wǎng)上查詢系統(tǒng)。想辦理出口退稅，要先在電子口岸里面交單，然后用退稅申報系統(tǒng)申報。通俗點講就是

簡單地說一個是單證齊一個是信息齊！

電子口岸里面的出口退稅和稅務(wù)局的出口退稅網(wǎng)上申報有什么不同啊?

) 第一步:進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版,所屬期為200901第二步:錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù): 選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”,點擊“新增” 關(guān)聯(lián)號:2009010001(共10位200901為年月00001為錄入序號) 部門代碼、部門名稱:

外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報資料,如果需要撤銷申報的具體操作流程:進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥笙驅(qū)А艘焉陥筚Y料確認(rèn)→已申報出口明細(xì)申報資料查詢→點選“認(rèn)可申報”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申

2）檢查無誤后把出口申報數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤；3）從系統(tǒng)打印出明細(xì)表及匯總表，與報關(guān)單、出口銷售發(fā)票、核銷單、運保費單據(jù)等紙質(zhì)資料一起裝訂成冊，連同U盤，一起交主管稅務(wù)機關(guān)。外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版出口明細(xì)申報

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。2、對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個

外貿(mào)企業(yè)申報退稅，在準(zhǔn)備好相關(guān)資料：出口貨物報關(guān)單、出口形式發(fā)票、購進貨物的增值稅專用發(fā)票、外匯核銷單和主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料等，通過退稅平臺操作退稅。外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算方法是：應(yīng)退稅額=按購進貨物取得的

1、申報軟件:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版(該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝,并進行系統(tǒng)維護,之后方可操作使用) 2、申報系統(tǒng)安裝路徑:c:/出口退稅/出口退稅申報系統(tǒng)10.0版 3、拷取或下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑:A:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版和12366上面的出口退稅遠(yuǎn)程申報有什么不一樣?怎么操作?謝謝

1．進入退稅系統(tǒng) sa, 密碼為空 輸入所屬年月（記住年底的時候，如果是09年申報，報關(guān)單出口日期是08年的，所屬日期就是200812**，即如果以前08年12月申報過，這個就是200812，當(dāng)然下面的批次就是02啦，我3月份申報是08年12月第4批，我就拿這個為例，以下相同）錄入增值稅發(fā)票信息，出口明細(xì)，進貨明細(xì)，生成預(yù)申報盤，正式申報，打印匯總表，出口明細(xì)，進貨明細(xì)各兩份，一訂一散背景： 09年3月申報，報關(guān)單出口日期是08年，這是申報的所屬期是200812的第四批進入系統(tǒng)——向?qū)У谝徊?已認(rèn)證發(fā)票信息系統(tǒng)——已認(rèn)證發(fā)票信息處理第二步 退稅申報數(shù)據(jù)錄入——出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入增加： 關(guān)聯(lián)號：0812040101（08年12月第4次申報第一票的第一個品名）08(年)12(月)04(本月第一批申報即申報批次，因為年底12月的往往要申報很多次，我們這個月申報了4次)01(本批第一票)01（第一票的第一個品名） 0812040101/0812040102/0812040201/0812040301…………..這樣分得詳細(xì)可以防止用相同的海關(guān)編碼導(dǎo)致?lián)Q匯比超高。申報年月 200812系統(tǒng)認(rèn)定 你進去的時候就錄入啦申報批次:04本月第一次申報就是01, 第幾次就是幾. 序號為流水號：0001，0002，0003……….。出口發(fā)票號 報關(guān)單號為后九位加001,002,003 比如我們的有一個后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002---出口日期：報關(guān)單上有美元離岸價：FOB價，如果是CIF就減去報關(guān)單上的運費和保費，如果跟實際有差距按照報關(guān)單上的來核銷單號：實際填商品代碼：十位數(shù) 沒有標(biāo)點商品名稱自動生成出口數(shù)量：每一個產(chǎn)品的總數(shù)保存全部填完以后 審核認(rèn)可——當(dāng)前篩選下所有記錄——審核進貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入：關(guān)聯(lián)號：跟出口明細(xì)對應(yīng) 因為有可能報關(guān)單上一個品名對應(yīng)的開出兩個發(fā)票或是更多，所以會出現(xiàn)進貨明細(xì)里面有兩個序列號對應(yīng)出口明細(xì)一個關(guān)聯(lián)號。比如進口明細(xì)的序號0001和0002對應(yīng)出口明細(xì)的0001那么他們的關(guān)聯(lián)號都是0812040101稅種：V：增值稅C：消費稅申報年月：200812 （按照實際情況來）申報批次：04（實際情況）序號：0001，0002-----發(fā)票號碼：錄入后發(fā)票代碼，進貨憑證號，供貨方納稅號，發(fā)票開票日期自動出現(xiàn)。商品代碼：錄入十位的 商品名稱自動出現(xiàn)數(shù)量：如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計量單位與報關(guān)單該商品第一計量單位不符，則應(yīng)按報關(guān)單計量單位折算進貨數(shù)量。加工費、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進貨憑證，數(shù)量項填0，備注項目填英文字母WT；（注：如果報關(guān)單上一個品名，開具了兩個增值稅發(fā)票，數(shù)量分別是0.5，0.5，那么這里就是0.5，下一張在錄入）計稅金額：如果是一個增值稅發(fā)票上有幾個產(chǎn)品，一定要注意，計稅金額是該項品名后的計稅金額不是總的。如果增值稅發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項對應(yīng)的出口報關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計稅金額總和，否則應(yīng)分項填寫；保存全部填完以后審核認(rèn)可——當(dāng)前篩選下所有記錄——審核第三步：、退稅申報數(shù)據(jù)檢查這步很簡單 檢查錯誤的時候有錯誤回去如果沒有相關(guān)聯(lián)信息就是第二步的審核認(rèn)可忘記了如果換匯比超高那就自己找了 原因很多的 不方便一一列出 換匯比低點沒事，現(xiàn)在不要超過現(xiàn)在的匯率6.8為好第四步、生成預(yù)申報軟盤 一個批次可以有多票,生成預(yù)申報盤時在一起,填關(guān)聯(lián)號為999999999999, 一直到填滿 生成正式申報盤后又發(fā)現(xiàn)錯誤時,”審核反饋處理”---“已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”---“申報認(rèn)可”---“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”, 然后回到”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”, “審核認(rèn)可”---取消審核標(biāo)志 預(yù)申報后發(fā)現(xiàn)錯誤時,”確認(rèn)正式申報”---“查詢本次申報數(shù)據(jù)”---“撤消本次申報數(shù)據(jù)”第六步、確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)是出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢（千萬別做下一步，生成正式申報軟盤，那樣就沒辦法打印報表了）——擴展功能——打印到EXCEL——調(diào)好打印就可以啦進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢——擴展功能——打印到EXCEL——調(diào)好打印就可以啦第七步： 生成正式申軟盤退稅匯總表錄入——增加——保存——打印報表——打印到EXCEL生成退稅申報軟盤2．去國稅局退稅(每月的1到10號）訂的順序：出口退稅匯總申報表，出口明細(xì)申報表，出口退稅進貨明細(xì)申報表，增值稅發(fā)票，出口專用發(fā)票，報關(guān)單（退稅聯(lián)，定錯了讓你換，別拿核銷聯(lián)）3. 出口貨物退稅單證備案在申報退稅后15日內(nèi)備案（現(xiàn)在最好跟退稅一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道還會不會有新要求）: 外貿(mào)企業(yè)購貨合同,跟國外客戶的contract,出口貨物明細(xì)單,場站收據(jù)，證明（新加的，每個地方不一樣，跟場站收據(jù)一體的），出口貨物運輸單據(jù)(提單)，報關(guān)單（退稅聯(lián)）復(fù)印件按申報順序裝訂成冊,統(tǒng)一編號,并填寫一次進貨多次出口的,可在第一次出口貨物時予以備案.
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0進入系統(tǒng)后,在向?qū)У诎瞬近c“已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”，進入就能看到你這個月申報的關(guān)聯(lián)號及有關(guān)數(shù)據(jù)，你只要點“認(rèn)可申報”可以看到四個選擇項目，你根據(jù)情況選擇第一項“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”或第二項：“當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”，再點確定就可以了。 追問： 請您告訴我具體的操作好嗎？我是第一次操作。真不不知道 如何是好 ，又沒有培訓(xùn)過 回答： 正式申報需要企業(yè)打印4份出口明細(xì)、進貨明細(xì)及匯總表。按規(guī)定順序裝訂 退稅 資料并生成退稅申報 軟盤 。首先需要將預(yù)報數(shù)據(jù)生成正式申報數(shù)據(jù)，點擊“ 預(yù)審 反饋處理”—“確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”。 打印明細(xì)申報表的操作：點擊“退稅正式申報”—“查詢本次申報數(shù)據(jù)”—“進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”—“擴展功能”—“申報表打印”—“打印”?！俺隹诿骷?xì)”打印同上。 打印 匯總申報 表的操作：點擊“退稅正式申報”—“查詢本次申報數(shù)據(jù)”—“退稅匯總申報表錄入”—“擴展功能”—“申報表打印”—“打印”—“增加”—“標(biāo)志”—“保存”—“打印報表”。 生成正式申報軟盤：點擊“退稅正式申報”—“生成退稅申報軟盤”—“確定”。 退稅正式申報，所需資料按如下順序裝訂： （1）打印好的專用封面紙； （2）《外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 進貨明細(xì)申報表》； （3）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》； （4）《 增值稅專用發(fā)票 》； （5）《中華人民共和國海關(guān) 出口貨物報關(guān)單 （出口退稅專用）》； （6）《 代理出口 貨物證明》（僅委托代理出口業(yè)務(wù)提供） （7）其它資料 （8）退稅申報軟盤 （9）資料封底。 補充： 如果還不清楚，那就按照以下步驟： 選擇“ 退稅 正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2” 打印出口明細(xì)表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“2” 注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報表為A4紙大小 如果選擇“打印報表”，則生成的報表為B4或A3紙型大小 打印匯總表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數(shù)據(jù)/退稅 匯總申報 表錄入”，點擊“增加”，申報年月為“200508”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動生成，點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數(shù)為“4”，紙型為A4大小 生成正式申報 軟盤 ：選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”，彈出“退稅申報軟盤”對話框，選擇申報路徑為“本地申報”，路徑為“A” 第十步：正式申報 申報資料：裝訂報表封皮(1份) 出口退稅 匯總申報表(3份，其中1份裝訂) 進貨明細(xì)申報表(1份) 出口明細(xì)申報表(1份) 增值稅 專用invoice(抵扣聯(lián))或分批單 出口報關(guān) 單  出口核銷 單(2004年6月1日以后成立的新企業(yè)要求) 其它資料如：出口證明等 正式申報軟盤 前4項要求加蓋企業(yè)公章 追問： 我已經(jīng)按前面的步驟打印了可用的A4紙，后來問了才知道A3的，現(xiàn)在是生成正式申報 軟盤 了：我不知道該怎樣才可以打印啊，請幫幫我 回答： 前面已經(jīng)說了具體步驟，這樣吧，還有以下方法： 打開 出口退稅 系統(tǒng)。 確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)--確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)（只有確認(rèn)后才可打?。?。 --出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢-擴展功能-申 報表 打印。 --進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢-擴展功能-申報表打印。 生成正式申報 軟盤 -- 退稅 匯總申報 表錄入--增加--輸入申報年月 （當(dāng)月）--保存--打印報表。 退稅系統(tǒng)里就是打印這三個申報表。 滿意請采納
電子口岸連接海關(guān)以及外管局，比如發(fā)送報關(guān)單信息，其實你只是起到核對的作用。如有不符只能申請海關(guān)改單。 出口退稅申報系統(tǒng)只是一個軟件，國家稅務(wù)局要求你把出口的信息做成他所需要的格式文件，出口后把相關(guān)的信息核實確認(rèn)無誤后 ，生成U盤拿到稅務(wù)局辦理退稅。企業(yè)嚴(yán)格按照他的要求才能拿到實實在在的鈔票。
您好！根據(jù)《海關(guān)總署公告2015年第14號（關(guān)于取消打印出口貨物報關(guān)單證明聯(lián)〔出口退稅專用〕的公告 ）》：對2015年5月1日（含）以后出口的貨物，海關(guān)不再簽發(fā)紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用），并同時停止向國家稅務(wù)總局傳輸出口貨物報關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）相關(guān)電子數(shù)據(jù)，改由海關(guān)總署向國家稅務(wù)總局傳輸出口報關(guān)單結(jié)關(guān)信息電子數(shù)據(jù)。根據(jù)上述公告“海關(guān)停止向國家稅務(wù)總局傳輸出口貨物報關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）相關(guān)電子數(shù)據(jù)，改由海關(guān)總署向國家稅務(wù)總局傳輸出口報關(guān)單結(jié)關(guān)信息電子數(shù)據(jù)”，故企業(yè)無需做報送操作。
簡單地說一個是單證齊一個是信息齊！
和電子口岸沒有特別必然的聯(lián)系，根據(jù)現(xiàn)行政策，當(dāng)年出口的貨物在次年4月的各申報期都可以進行申報，是否申報完全可以根據(jù)自己的需要決定。只要電子口岸出口退稅模塊能查到你的報關(guān)單數(shù)據(jù)，就可以放心的自行選擇各退稅期進行申報。
　　出口貨物退（免）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。 　　出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。 　　1985年3月，國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退（免）稅制度。 　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅 　　【退稅登記】 　　1、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》（生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份），申請辦理退稅登記證； 　　2、沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務(wù)之前，需持委托出口協(xié)議、工商營業(yè)執(zhí)照和國稅稅務(wù)登記證向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理注冊退稅登記。 　　3、出口企業(yè)退稅稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，企業(yè)在工商行政管理機關(guān)辦理變更注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向退稅機關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記，填寫《退稅登記變更表》（生產(chǎn)企業(yè)填寫一式兩份，退稅機關(guān)、企業(yè)各一份）。按照規(guī)定企業(yè)不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件向退稅機關(guān)申請辦理變更稅務(wù)登記。變更退稅登記的范圍包括： 　　· 改變名稱； 　　· 改變企業(yè)代碼； 　　· 改變法定代表人、財務(wù)經(jīng)理、辦稅員； 　　· 增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)； 　　· 改變住所或經(jīng)營地點； 　　· 改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式； 　　· 增減注冊資金（資本）； 　　· 改變隸屬關(guān)系； 　　· 改變生產(chǎn)經(jīng)營期限； 　　· 改變或增減開戶銀行基本帳號； 　　· 改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。 　　· 企業(yè)在辦理變更退稅登記時，應(yīng)提交的資料： 　　· 變更稅務(wù)登記申請書； 　　· 工商變更登記表及工商執(zhí)照（注冊登記執(zhí)照）； 　　· 退稅機關(guān)發(fā)放的原退稅登記證件（登記證正、副本、登記表等）； 　　4、出口企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形騙稅行為暫緩?fù)硕?，依法終止退稅業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷手續(xù)前，清算已退稅款，追回多退稅款，再持有關(guān)證件向原退稅機關(guān)申報辦理注銷退稅登記。 　　出口企業(yè)因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變退稅稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原退稅登記機關(guān)申請辦理注銷退稅登記。 　　出口企業(yè)被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原退稅登記機關(guān)申請注銷退稅登記。 　　出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時，應(yīng)提交的資料包括： 　　· 上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè) 　　應(yīng)報送政府部門的批復(fù)和董事會決議； 　　· 工商行政管理機關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書； 　　· 原退稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件（正、副本原件）； 　　· 結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件； 　　· 其他有關(guān)資料、證件。 　　5、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退（免）稅，對逾期辦理出口退（免）稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。 　　6、出口退稅稅務(wù)登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。 　　【出口退稅《辦稅員證》制度】 　?。ㄔ擁椫贫饶壳耙呀?jīng)取消） 　　出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。 　　【出口退稅范圍】 　?。ㄒ唬┫铝衅髽I(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅： 　　l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； 　　2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物； 　　3、生產(chǎn)企業(yè)（無進出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； 　　4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物； 　　5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物； 　?。?）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物； 　?。?）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物； 　　（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物； 　?。?）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物； 　?。?）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物； 　?。?）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備； 　?。?）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品； 　?。?）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件； 　　（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。 　　以上“出口”是指報關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。 　?。ǘ┮话阃嗣舛愗浳飸?yīng)具備的條件 　　1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物； 　　2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境； 　　3、必須在財務(wù)上做銷售； 　　4、必須收匯并已核銷。 　?。ㄈ┫铝谐隹谪浳?，免征增值稅、消費稅 　　1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅； 　　2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅； 　　3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅； 　　4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。 　　5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。 　　6、一般物資援助項下實行實報實銷結(jié)算的援外出口貨物； 　?。ㄋ模┫铝衅髽I(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅 　　1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； 　　2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購的特殊因素，特準(zhǔn)退稅： 　　抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。 　　3、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口的，免稅但不予退稅。 　　4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購單位、非基層供銷社和非成機電設(shè)備供應(yīng)公司收購出口的貨物。 　?。ㄎ澹┏?jīng)批準(zhǔn)屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅： 　　1、一般物資援助項下實行承包結(jié)算制的援外出口貨物； 　　2、國家禁止出口的貨物，包括天然包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等； 　　3、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物。 　　國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。 　?。┵Q(mào)易方式與出口退（免）稅 　　出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿(mào)易（現(xiàn)已取消），對一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退（免）稅，易貨貿(mào)易與補償貿(mào)易與一般貿(mào)易計算方式一致；來料加工免稅。
出口核銷退稅流程 出口核銷退稅流程 一，核銷和退稅申報所需資料： 收匯核銷所需資料： 1， 核銷單 2， 報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸關(guān)單 3， 銀行結(jié)匯水單 4， 出口收匯核銷表（一式兩份） 退稅申報所需資料： 1， 核銷單（退稅專用聯(lián)） 2， 報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單 3， 進項發(fā)票（已認(rèn)證） 4， 出口合同 以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂 另外所需三表一盤： 1， 出口退稅匯總表（一份） 2， 出口退稅出口明細(xì)表（三份） 3， 出口退稅進貨明細(xì)表（三份） 4， 轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入U盤 二，出口的大概流程 1， 申領(lǐng)核銷單 2， 核銷單網(wǎng)上進行口岸備案，做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān)） 3， 拖箱，工廠裝柜（在這里要特提一點，大多數(shù)的是FOB成交價，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用高的嚇?biāo)廊?，你可以自行拖柜? 4， 起運 5， 在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作 6， 單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇） 7， 核銷 8， 退稅 三，出口退稅的時間和單證之間的聯(lián)系 一般正常的操作流程是認(rèn)證發(fā)票---銀行結(jié)匯（出具水單）---核銷----退稅 但是在現(xiàn)實過程中總是由于這樣那樣的原因，造成不能按這個步驟走，比如說： 1， 不能及時收匯 這里面有多種操作方法，大概說一下， 一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借， 二個是大多數(shù)地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內(nèi)先行進行退稅申報，以免超期，這叫單證不全申報，等以后核銷單核過之后再補上，也是可行的 要注意一點：核銷的期限是報關(guān)出口后180天內(nèi)，如果180天沒有及時收匯，就算你前期進行退稅申報，也是余事無補，也要視同內(nèi)銷征稅，所以及時收匯，催匯也是比較重要的 時間關(guān)系： 1退稅申報期：90天 2核銷期：180天 3發(fā)票認(rèn)證期：90天，但是外貿(mào)企業(yè)有個不成文的規(guī)定，是開票后30天內(nèi)要進行發(fā)票認(rèn)證 四，單證備案 退稅申報后，在15天內(nèi)要及時進行單證備案，所需單證如下： 1單證備案明細(xì)表 2提單 3托單 4場站收據(jù) 5購貨合同 有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西：一個是報關(guān)單復(fù)印件，出口明細(xì)表 然后外加封皮裝訂，放司備查 瀚森樂達(dá)-Long
生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。 擴展資料： 外貿(mào)企業(yè)出口退稅 1、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計算方法。 （1）對出口貨物單獨設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進價。 應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進出口貨物為征收率） （2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進項金額。 原輔材料應(yīng)退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進項金額×原輔材料的退稅率 加工費應(yīng)退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率 合計應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費應(yīng)退稅額 2、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的依據(jù)及計算方法。 凡屬于從價定率計征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進時征收消費稅的價格為依據(jù)；凡屬于從量定額計征的貨物應(yīng)依據(jù)購進和報關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。 應(yīng)退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額） 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計稅依據(jù)及計算方法 根據(jù)國稅發(fā)[2002]11號規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 3、消費稅的計稅依據(jù) 生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費稅的應(yīng)稅貨物，屬從價定率計征的按增值稅的計稅價格為依據(jù)；屬于從量定額計征的按出口數(shù)量為依據(jù)，予以免征消費稅。 另外，來料加工復(fù)出口貨物的外銷收入屬于免稅收入，不計算退稅額。 參考資料：出口退稅_百科
最基本的而言，外貿(mào)企業(yè)適用的是出口免、退稅，而生產(chǎn)企業(yè)適用的是免、抵、退稅系統(tǒng)。這樣兩套系統(tǒng)的明顯差異是后者有抵稅環(huán)節(jié)，前者則沒有。盡管生產(chǎn)企業(yè)多了一個抵稅環(huán)節(jié)，現(xiàn)實中也未必都全派得上用處。比如，有些生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品全部出口，沒有內(nèi)銷，其進項在納稅申報時全部只能作為留低數(shù)（即內(nèi)銷銷項為零），所以內(nèi)銷部分等于“零抵稅”，也只有等出口環(huán)節(jié)退稅了。這時生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的最大區(qū)別就在于：適用退稅率和計算退稅的金額的不同。如果生產(chǎn)企業(yè)的增值額（附加值）低、適用退稅率又低的話，還不如改作外貿(mào)企業(yè)來得實在（簡單加工可以采取委托方式進行）。 查看原帖>> 麻煩采納，謝謝!