未退稅)證明原件及復(fù)印件;2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕265號）規(guī)定：“一、外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

外貿(mào)企業(yè)，出口貨代費(fèi)的進(jìn)項發(fā)票稅額在有內(nèi)銷時不可以抵扣，進(jìn)口貨代費(fèi)的進(jìn)項發(fā)票稅額在有內(nèi)銷時可以抵扣。

符合下列條件的出口視同內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕265號）規(guī)定：1.外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值

如果你去出口退稅部門辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)了，批準(zhǔn)抵扣了，你的進(jìn)項稅是可以抵扣的。【法律依據(jù)】：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅

其用于內(nèi)銷的商品對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

出口企業(yè)內(nèi)銷商品進(jìn)項稅額是否可以抵扣

39號的規(guī)定，出口的貨物必須單獨(dú)核算，對于購入時沒法分清的一律暫按出口記賬，即暫不得抵扣進(jìn)項，待出口后確定了數(shù)量再開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把內(nèi)銷不符的進(jìn)項稅抵扣掉。如果不分別開票的話會影響內(nèi)銷的抵扣。

生產(chǎn)型出口企業(yè)實(shí)行免、抵、退 免，外銷銷項稅 抵，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅-（全部進(jìn)項稅-當(dāng)期免抵退不得免征抵扣的稅額）-上期留抵稅額 當(dāng)期免抵退不得免征抵扣的稅額=（外銷人民幣折合數(shù)-免稅購進(jìn)原材料的價格）*

開發(fā)票，不能開免稅需要去稅局辦理，這個，之前是需要填寫轉(zhuǎn)內(nèi)銷表，現(xiàn)在不知道可以網(wǎng)上辦理不，需要你問下你稅局。出口免稅，對應(yīng)進(jìn)項稅額是不能抵扣，你勾選的時候勾選退稅，只有交稅才可以抵扣進(jìn)項稅額。

外貿(mào)企業(yè)出口符合退稅和免稅的貨物，其進(jìn)項稅不得抵扣，原進(jìn)項稅填列在附表二第26、27、28欄或抵扣轉(zhuǎn)出，當(dāng)出口業(yè)務(wù)不符合退稅或免稅需要視同內(nèi)銷征稅時，外貿(mào)企業(yè)需要開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明把原來未抵扣的進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣。在

其用于內(nèi)銷的商品對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

如果你是生產(chǎn)企業(yè)的話，執(zhí)行出口免、抵、退政策，進(jìn)項稅當(dāng)然可以抵扣。

即有內(nèi)銷，又有出口的商業(yè)貿(mào)公司進(jìn)項稅是免抵退，對出口的貨物免稅，對購入的出口貨物進(jìn)項稅可以按免稅購進(jìn)貨物價格*出口貨物退稅率抵扣內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項稅【（出口貨物征收率-出口貨物退稅率）*免稅購進(jìn)貨物價格進(jìn)銷售成本】，

貿(mào)易公司有出口和內(nèi)銷,用于出口貨物的進(jìn)項稅,沒申請退稅,可否直接用于內(nèi)銷的抵扣?

其進(jìn)項稅不得抵扣，對于已用于抵扣的進(jìn)貨發(fā)票，不得作為退稅單據(jù)。也就是說外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅不得一票兩用既用于抵扣又用于退稅。如果出口對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票用于抵扣了，則該出口不得辦理退稅，需要視同內(nèi)銷征稅處理。

應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。二、計算方法1、一般貿(mào)易(1)計算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率(2)以上計算

你們是生產(chǎn)型企業(yè)，出口退稅實(shí)行免抵退，和商貿(mào)型企業(yè)是不同的。為生產(chǎn)出口產(chǎn)品購入原材料的進(jìn)項稅可以抵扣，和你為生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品購入的原材料的抵扣方式是完全一樣的，實(shí)際上生產(chǎn)型企業(yè)的進(jìn)項稅是不分內(nèi)銷用或者外銷用的。

或者把抵扣聯(lián)拿到稅務(wù)局視窗，讓稅務(wù)給認(rèn)證。認(rèn)證會有認(rèn)證清單，只能按照認(rèn)證表上的金額抵扣。 至于計算是非常簡單的，期末列印已開發(fā)票明細(xì)表，用上面的總銷項稅額減去認(rèn)證清單上的總進(jìn)項稅額，就是本月應(yīng)納增值稅額。增值

主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報時報送退稅部門; 4、對企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該

1.內(nèi)銷。內(nèi)銷采購的貨物應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項稅額可以抵扣。待貨物銷售后，其應(yīng)納稅額=本期銷項稅-本期進(jìn)項稅-期初留抵稅額。2.外銷。外銷采購的貨物也應(yīng)讓供貨方單獨(dú)開票，其進(jìn)項稅額不能抵扣，掃描認(rèn)證通過后，轉(zhuǎn)

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

即有內(nèi)銷,又有出口的商業(yè)貿(mào)公司進(jìn)項稅怎么抵扣呀?進(jìn)項稅除了轉(zhuǎn)出應(yīng)退稅的之外剩下的是否內(nèi)銷部分可抵扣

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計算抵減部分退稅額。有

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅。對于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時，其進(jìn)項稅直接抵扣:符合免稅的，進(jìn)項稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務(wù)不論是

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告201224號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。根據(jù)國稅公告2012 24號的要求，已抵扣的進(jìn)貨發(fā)票不得申請退稅，因此對于先抵扣再轉(zhuǎn)出的這種操作(上海地區(qū)多采用

外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項稅如何處理

公司買車購置稅可以沖抵企業(yè)所得稅.如果是以公司名義購買新車，如果公司是一般納稅人，可以向經(jīng)銷商索取機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，按照抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額.繳納的車輛購置稅應(yīng)當(dāng)作為購車成本，計入固定資產(chǎn).

企業(yè)買車可以抵稅，抵扣稅額： 1、購買的是新車，需取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，該發(fā)票有抵扣聯(lián)，價款和稅額計算比例為17% 2、購買的是二手車，取得的是二手機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，該發(fā)票沒有抵扣聯(lián)，不能抵扣。 如果是新車，

企業(yè)買車抵稅，指的是企業(yè)以企業(yè)名義購買的車輛，其車輛增值稅是可以抵扣進(jìn)項稅的。1、購買的是新車，需取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，該發(fā)票有抵扣聯(lián)，價款和稅額計算比例為17 2、購買的是二手車，取得的是二手機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

進(jìn)出口貿(mào)易公司買車自用可以發(fā)票抵扣，不可以退稅。

你好 你們是生產(chǎn)經(jīng)營用的嗎,是可以抵扣的借:固定資產(chǎn)增值稅 貸:銀行存款

對于出口企業(yè)購車的進(jìn)項稅，可以按照以下步驟進(jìn)行抵扣：1. 確認(rèn)車輛用于生產(chǎn)經(jīng)營：購車必須與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，且用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的車輛可以抵扣進(jìn)項稅。2. 獲取發(fā)票和其他購車憑證：購車時，需要確保獲取正規(guī)的發(fā)票和其他

出口企業(yè)買車可以抵扣嗎?

按照規(guī)定,自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購買機(jī)動車取得的稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,屬于扣稅范圍的,勾選認(rèn)證通過的可作為增值稅進(jìn)項稅額的扣稅憑證.按照上述規(guī)定,企業(yè)在購入新汽車時取得稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也屬于扣稅憑證.但如果企業(yè)購入的是舊汽車,無論是從一般的單位處購買還是從舊機(jī)動車經(jīng)銷單位購買,也不管這些單位是否為增值稅一般納稅人,只能取得普通發(fā)票,無法抵扣進(jìn)項稅.要屬于可以抵扣的項目.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條強(qiáng)調(diào),納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.如果購入的汽車是應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車是不可以抵扣進(jìn)項稅的,而且這里也強(qiáng)調(diào)"自用",如果購入汽車不是自用,而是為了銷售,則可以抵扣進(jìn)項稅.《消費(fèi)稅暫行條例》所附的《消費(fèi)稅稅目稅率表》列舉的征收消費(fèi)稅的小汽車范圍,為乘用車和中輕型商用客車兩種,不包括其他類型機(jī)動車.【摘要】 純外貿(mào)出口企業(yè)購進(jìn)小轎車可以抵扣嗎【提問】 親親您好，很高興為您解答~企業(yè)在購入汽車時無論用途是哪個方面,都應(yīng)該取得相應(yīng)的發(fā)票.根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定:納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.【回答】 按照規(guī)定,自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購買機(jī)動車取得的稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,屬于扣稅范圍的,勾選認(rèn)證通過的可作為增值稅進(jìn)項稅額的扣稅憑證.按照上述規(guī)定,企業(yè)在購入新汽車時取得稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也屬于扣稅憑證.但如果企業(yè)購入的是舊汽車,無論是從一般的單位處購買還是從舊機(jī)動車經(jīng)銷單位購買,也不管這些單位是否為增值稅一般納稅人,只能取得普通發(fā)票,無法抵扣進(jìn)項稅.要屬于可以抵扣的項目.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條強(qiáng)調(diào),納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.如果購入的汽車是應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車是不可以抵扣進(jìn)項稅的,而且這里也強(qiáng)調(diào)"自用",如果購入汽車不是自用,而是為了銷售,則可以抵扣進(jìn)項稅.《消費(fèi)稅暫行條例》所附的《消費(fèi)稅稅目稅率表》列舉的征收消費(fèi)稅的小汽車范圍,為乘用車和中輕型商用客車兩種,不包括其他類型機(jī)動車.【回答】
您好，純外貿(mào)出口企業(yè)購買小轎車是可以抵扣進(jìn)項稅的【摘要】 純外貿(mào)出口企業(yè)購進(jìn)小轎車可以抵扣嗎【提問】 您好，純外貿(mào)出口企業(yè)購買小轎車是可以抵扣進(jìn)項稅的【回答】 參考依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）附件二第二條規(guī)定，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。財稅〔2013〕37號附件一第二十二條規(guī)定，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定：二、原增值稅納稅人［指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下稱《增值稅暫行條例》）繳納增值稅的納稅人］有關(guān)政策（一）進(jìn)項稅額。原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣?！净卮稹? 要不要進(jìn)項轉(zhuǎn)出【提問】 不需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出的【回答】
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。一、計稅依據(jù)?！跋日骱笸恕鞭k法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額?！半x岸價”(英文編寫為FOB價)是裝運(yùn)港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，F(xiàn)OB價是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運(yùn)保費(fèi)。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：FOB價=CFR價-運(yùn)費(fèi)=CIF價×(1-投保加成×保險費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)傭金和財務(wù)費(fèi)用；以CFR價成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。二、計算方法1、一般貿(mào)易(1)計算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率(2)以上計算公式的有關(guān)說明：①當(dāng)期進(jìn)項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項稅額。②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。舉例說明：例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元；(2)2000打以CIF價格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運(yùn)輸費(fèi)-保險費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。相關(guān)會計處理　　1.企業(yè)按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產(chǎn)品本期應(yīng)分?jǐn)傆嬋氘a(chǎn)品成本的進(jìn)項稅額，從本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額中剔除，其會計處理為：　　借：產(chǎn)品銷售成本 20000　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出） 20000　　2.企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算出的出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時，其會計處理為：　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　注：本題此數(shù)值為0 3.企業(yè)在收到出口貨物的退回的稅款時，其會計處理為：　　借：銀行存款 150000　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 150000　　4.月份終了，企業(yè)將已交的待扣增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，其會計處理為：　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅　　60000　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　60000　　二、“先征后退”的計算方法及會計處理　?。ㄒ唬┩赓Q(mào)企業(yè)“先征后退”的計算方法　　1.外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征；其收購貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按 收到發(fā)票和貨物就只有當(dāng)采購商品入庫核算了（不再按退貨沖銷收入處理），再轉(zhuǎn)出庫，就按正常外銷出庫記收入即可！
生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行增值稅的免抵退稅政策。 由于增值稅稅率和出口退稅率都是17%，計算起來相對簡單。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格*外匯人民幣折合率*（出口貨物稅率-出口退稅率）-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格*（出口貨物稅率-出口退稅率），由于出口退稅率和增值稅稅率一致，所以當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=5*0=0 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額=1.7-5=-3.3萬 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價*外匯人民幣折合率*出口退稅率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格*退稅率=5*17%-0（假設(shè)你不存在免稅購進(jìn)原材料的情況）=0.85萬元 比較當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值和當(dāng)期免抵退稅額哪個小退稅退哪一個。前提是應(yīng)納稅額必須為負(fù)數(shù)，否則就不存在退稅的問題。 當(dāng)期應(yīng)退稅額為0.85萬元。 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-應(yīng)退稅額=0.85-0.85=0 留抵稅額=3.3-0.85=2.45萬
你是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)？ 如外貿(mào)企業(yè)假如你是11月份出口，12月份發(fā)票到的話，不影響退稅。海關(guān)的報關(guān)單回來就得差不多兩個來月，為什么不能退稅？ 出口之日90天內(nèi)申報退稅即可。90日之內(nèi)進(jìn)項稅票不到，找退稅部門咨詢處理。進(jìn)項票按內(nèi)銷處理的話，你11月分出口的金額，要補(bǔ)繳17%增值稅。
外貿(mào)企業(yè)如果也有內(nèi)銷的話，對于單獨(dú)核算的外銷的部分對應(yīng)的進(jìn)項稅，申請退稅不能直接抵扣了當(dāng)期的內(nèi)銷的銷項稅額，外貿(mào)企業(yè)專用發(fā)票是對應(yīng)每單的，一般不會與內(nèi)銷的混在一起，準(zhǔn)備出口的進(jìn)項稅額，認(rèn)證了就要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。