大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄處理（外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄處理辦法）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

出口退稅退下來的錢，怎么做會計(jì)分錄

出口退稅的會計(jì)分錄怎么做？

在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)出口商品需要繳納稅費(fèi)，碰到出口退稅情況時(shí)，企業(yè)該怎么寫會計(jì)分錄？

出口退稅的會計(jì)分錄

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等

2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的

免抵退稅不予免征和抵扣稅額

：

借：主營業(yè)務(wù)成本等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的

免抵稅額

：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、收到出口退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

其他應(yīng)收款科目是什么？

其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

出口退稅如何進(jìn)行會計(jì)處理？

外貿(mào)企業(yè)或者生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時(shí)，滿足一定的條件可享受出口退稅政策。對于出口退稅，具體如何做會計(jì)處理？

出口退稅的會計(jì)處理怎么做？

1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到退稅款時(shí)的會計(jì)處理

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-出口退稅

出口退稅是什么意思？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免國際雙重課稅。

一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

出口退稅需具備什么條件？

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)

未征不退

的原則。

(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè))申請辦理出口貨物退(免)稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。

出口退稅的會計(jì)分錄？

1、出口退稅，對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅，企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，

借記“銀行存款”科目，

貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

2、退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少，分錄如下：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，則分錄為：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

3、多交增值稅，辦理退稅的，沖銷原來繳納的分錄差額部分。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計(jì)分錄

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計(jì)分錄
答:外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理:
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定
出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間.
2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.
(1)購進(jìn)出口貨物時(shí),
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅.
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
出口退稅是什么意思?
出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款.
作為國際通行慣例,出口退稅可以使出口貨物的整體稅負(fù)歸零,有效避免國際雙重課稅.
一般分為兩種:一是退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時(shí),退還其已納的進(jìn)口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí),退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金.出口退稅,有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做？

外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會碰到出口退稅的賬務(wù)處理問題，出口退稅屬于國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵(lì)出口的措施之一。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理該怎么做呢?來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧!
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理
(1)購進(jìn)出口貨物時(shí)，賬務(wù)處理如下：
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后，計(jì)算征退稅額差額和應(yīng)收出口退稅額的會計(jì)分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
(4)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款，會計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸：主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理案例說明
案例：A外貿(mào)企業(yè)外購服裝10000件，并取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票所注明的金額是700000元，進(jìn)項(xiàng)稅額119000元。這批服裝出口后，企業(yè)收齊單證申報(bào)出口退稅，適用13%的出口退稅率。那么涉及哪些賬務(wù)處理?
1、計(jì)算申報(bào)的應(yīng)退增值稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：
應(yīng)退增值稅額=700000x13%=91000(元)
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅(增值稅)91000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000
2、這批出口服裝發(fā)生退關(guān)涉及的賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)91000
貸：銀行存款91000
同時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)28000
貸：主營業(yè)務(wù)成本28000
外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售時(shí)間如何確定?
答：對于外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，無論哪種運(yùn)輸方式，其出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間都是以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后來進(jìn)行確定。
不退稅的商品包括哪些情況?
不退稅的商品包括了免稅和視同內(nèi)銷征增值稅的情況。
知識拓展：出口退稅知識點(diǎn)詳解

以上就是小編對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄處理（外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄處理辦法）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄處理（外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計(jì)分錄處理辦法）的問題希望對你有用！