大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于外貿(mào)公司走賬 增值公司（外貿(mào)公司走賬 增值公司怎么做賬）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口要交增值稅嗎

法律主觀：

外貿(mào)公司在進(jìn)出口時需要繳納的稅有：增值稅及附加稅（城建稅、 教育費附加 、地方教育費附加）外貿(mào)公司跟內(nèi)貿(mào)公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。2、所得稅： 企業(yè)所得稅 、 個人所得稅 3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交 土地使用稅 和房產(chǎn)稅，4、 社會保險費 出口關(guān)稅=FOB離岸價/（1+出口稅率）×出口稅率舉例:產(chǎn)品出廠含稅價100,傭金比例為10%,其他雜費為10元，產(chǎn)品出口稅率為20%,FOB凈價為100+100*10%+10=120（不考慮退傭及利潤），則出口關(guān)稅為120*20%=24元，F(xiàn)OB報價為120+24=144元。

法律客觀：

《關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》第（二）款規(guī)定，對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

外貿(mào)出口企業(yè)需要交增值稅嗎

我們知道隨著國家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多的企業(yè)開始銷售出口產(chǎn)品，賺取更多的利潤，對于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是有幫助的，那么，外貿(mào)出口企業(yè)需要交增值稅嗎?下面就由我為大家解釋一下相關(guān)內(nèi)容，供大家參考學(xué)習(xí)，希望對于大家有幫助。
      一、外貿(mào)出口企業(yè)需要交增值稅嗎
      要的。外貿(mào)公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關(guān)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。
      若是全出口業(yè)務(wù)的話基本上不交增值稅，出口產(chǎn)品會按退稅率退給增值稅。若某票出口發(fā)生異常情況是不能正常退稅的，有可能會按照規(guī)定計提銷項稅或補(bǔ)稅，對應(yīng)發(fā)生城建稅教育費則附加。每月按銷售收入繳納水利建設(shè)基金和印花稅，即購銷合同，每月代扣個稅，每季預(yù)繳企業(yè)所得稅，如果有自有房產(chǎn)，則涉及到房產(chǎn)稅和土地使用稅。
      對于有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)收購后直接出口或者委托其他外貿(mào)代理出口的貨物免稅并退稅，但也是先征后退。要先交了稅，等出口手續(xù)辦理完成了以后，再攜帶出口退稅的相關(guān)單證，如實填寫申報表，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)退稅手續(xù)，逾期則不予受理。
      出口企業(yè)在辦理出口退稅時要注意申報程序，尤其是注意時間觀念，以免造成損失。
      二、出口企業(yè)在辦理出口退稅時，需要注意四個時限規(guī)定:
      一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
      二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
      三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單。
      四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。
      通過上文的解釋，我們可以了解到就是企業(yè)出口是需要繳納增值稅的，不僅如此，還需要繳納關(guān)稅，個人所得稅等稅務(wù)問題。

外貿(mào)公司財務(wù)帳怎么做

　　這個問題實在太大，下面僅談下做賬的幾個關(guān)鍵步驟，著重說明與其他公司賬務(wù)處理的區(qū)別:
　　1、出口貨物銷售收入的記賬時間
　　出口貨物銷售收入的記賬時間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。至少應(yīng)該在申請免抵退稅所屬期間。
　　2、記賬匯率的確認(rèn)
　　企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動匯率。采用固定匯率，應(yīng)以當(dāng)月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價）記帳；也可采用變動匯率記賬，但匯率一經(jīng)確定，須報主管退稅機(jī)關(guān)備案，在一個出口年度內(nèi)不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的，必須經(jīng)主管出口退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
　　通常采用固定匯率。月底調(diào)整匯兌損失。
　　3、會計核算：
　　進(jìn)貨時：借：存貨類科目
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金
　　貸：銀行存款 或 往來科目
　　申報時，若退稅率是17%則借記：應(yīng)收出口退稅
　　貸記：應(yīng)交稅金——-出口退稅
　　若退稅率是13%則借記：應(yīng)收出口退稅 13%
　　貸記：應(yīng)交稅金——-出口退稅 13%
　　借：商品銷售成本 4%
　　貸：應(yīng)交稅金——-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
　　收到退稅額時：
　　借記：銀行存款
　　貸記：應(yīng)收出口退稅
　　4、運費的會計核算：
　　國外運費、國外保險費的處理：可根據(jù)國外運費、國外保險費的有關(guān)單據(jù)和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后，以實際數(shù)據(jù)從外銷收入中扣除，以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業(yè)務(wù)的，可根據(jù)貨運代理業(yè)專用發(fā)票注明實際支付金額沖減外銷收入；與保險公司直接結(jié)算的，以保費收據(jù)列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入“財務(wù)費用”，國內(nèi)運雜費，代理費計入“營業(yè)費用”。
　　5、傭金的處理：
　　1）明傭：又稱發(fā)票內(nèi)傭金，是根據(jù)扣除傭金后的銷售貨款凈額收取貨款，不再另付傭金。會計分錄：借：應(yīng)收外匯賬款
　　貸：產(chǎn)品銷售收入——出口銷售
　　產(chǎn)品銷售收入——出口銷售（出口傭金）紅字
　　2）暗傭：又稱發(fā)票外傭金，是根據(jù)銷售貨款總額收取貨款后，再另付傭金。
　　會計分錄：借：應(yīng)付外匯賬款（出口傭金） 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
　　貸：產(chǎn)品銷售收入——出口銷售 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金
　　收到貨款后匯付傭金：
　　借：應(yīng)付外匯賬款（出口傭金） 實際匯率*外幣傭金
　　貸：銀行存款 實際匯率*外幣傭金
　　應(yīng)付外匯賬款的實際匯率與記賬匯率差額記入?yún)R兌損益。
　　6、銀行手續(xù)費：記入財務(wù)費用—手續(xù)費
　　7、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本：
　　借：商品銷售成本—出口成本
　　貸：存貨類科目
　　8、銷售收入：
　　借：應(yīng)收外匯收入 $*記賬匯率
　　貸:商品銷售收入—外貿(mào)收入
　　收到外匯后：借：銀行存款
　　貸：應(yīng)收外匯收入
　　財務(wù)費用—匯兌損失

外貿(mào)企業(yè)的會計賬務(wù)怎么做？

1、采購貨物

采購商品時：

借：商品采購

經(jīng)營費用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額記帳）

貸：銀行存款或其他貨幣資金

2、商品驗收入庫時：

借：庫存商品

貸：商品采購

3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅

擴(kuò)展資料

外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理如下：

1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅申報明細(xì)表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份);

2、企業(yè)還應(yīng)按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計算填稅申報表的應(yīng)稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發(fā)票“欄藍(lán)字列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當(dāng)日的匯率計算。

3、企業(yè)按以上規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，在辦理納稅申報時，提供帳務(wù)調(diào)整帳頁和記帳憑證復(fù)件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業(yè)公章，同時填報《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅申報明細(xì)表》一式三份給主管征收分局，主管征收經(jīng)確認(rèn)蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報時報送退稅部門;

4、對企業(yè)視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，其進(jìn)項稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份)

經(jīng)退稅部門加具意見后，作為抵扣依據(jù)，并將表中所列專用發(fā)票復(fù)印加具“此件與原件符”意見后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時，企業(yè)也應(yīng)填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項稅額抵扣表》處理。

參考資料來源：中華人民共和國財政部-關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

以上就是小編對于外貿(mào)公司走賬 增值公司（外貿(mào)公司走賬 增值公司怎么做賬）問題和相關(guān)問題的解答了，外貿(mào)公司走賬 增值公司（外貿(mào)公司走賬 增值公司怎么做賬）的問題希望對你有用！