出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理如果生產(chǎn)企業(yè)預(yù)期沒(méi)有收齊相關(guān)的單證的，要視同內(nèi)銷征稅，會(huì)計(jì)分錄如下：1、本年出口貨物單證不齊全，在本年內(nèi)視同內(nèi)銷征稅，沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收徒貸：主

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會(huì)計(jì)處理如下：本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入貸：主營(yíng)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會(huì)計(jì)處理如下:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--

應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）×征收率。出口企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷向稅務(wù)分局報(bào)送以下資料，屬一般納稅人外貿(mào)企業(yè)的，還應(yīng)將經(jīng)稅務(wù)分局審核的以下相關(guān)表格復(fù)印件報(bào)稅源管理二科備案：1.《一般

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 注意事項(xiàng): 1 對(duì)于單證不齊視同

一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式： 銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1法定 增值稅稅率 )×法定增值稅稅率 同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》(

法律主觀：增值稅納稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。企業(yè)增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷計(jì)稅依據(jù)

2，外貿(mào)企業(yè)出口免稅產(chǎn)品，不計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)，實(shí)行“免、抵、退”，要計(jì)算應(yīng)退稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。繳納關(guān)稅，城建稅，教育費(fèi)附加。報(bào)關(guān)單是進(jìn)料料件內(nèi)銷怎么做會(huì)計(jì)分錄？？ 進(jìn)料過(guò)程：這中間涉及到外幣付款。但最終

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理：沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會(huì)計(jì)處理如下:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會(huì)計(jì)處理如下：本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入貸：主營(yíng)

1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值

1、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口 (原確認(rèn)的收入)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)2、沖銷以前的出口不予抵扣和退稅部分 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)

外貿(mào)企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷如何賬務(wù)處理,

應(yīng)調(diào)整出口銷售成本,須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--外銷收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--視同內(nèi)銷貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅--增值稅紅字貸:應(yīng)交稅費(fèi)-

1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應(yīng)填制《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會(huì)計(jì)處理如下:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--

法律分析：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： （一）依照法

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會(huì)計(jì)處理如下：本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入貸：主營(yíng)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理如果生產(chǎn)企業(yè)預(yù)期沒(méi)有收齊相關(guān)的單證的，要視同內(nèi)銷征稅，會(huì)計(jì)分錄如下：1、本年出口貨物單證不齊全，在本年內(nèi)視同內(nèi)銷征稅，沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收徒貸：主

具體賬務(wù)處理如下：1、本年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2、對(duì)上年度出口貨物視同內(nèi)銷征稅，賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅用銷項(xiàng)稅金對(duì)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵

出口視同內(nèi)銷如何申報(bào)?賬務(wù)處理怎么做?

1、沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅 借：產(chǎn)品銷售收入——出口收入 貸：產(chǎn)品銷售收入——內(nèi)銷收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、紅字沖銷 借：產(chǎn)品銷售成本(紅字)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》（見(jiàn)附件39），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：1.增值稅專用發(fā)票（

應(yīng)調(diào)整出口銷售成本,須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--外銷收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--視同內(nèi)銷貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅--增值稅紅字貸:應(yīng)交稅費(fèi)-

如果沒(méi)出去，沒(méi)報(bào)關(guān)，那就不能申報(bào)退稅，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里什么也不能做，你這筆貨要到退稅科去辦出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，然后進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，外銷收入要按17%補(bǔ)稅。二、如何從以前的外貿(mào)轉(zhuǎn)成內(nèi)貿(mào)啊？從“貼牌”代工到自有品牌全流程

1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——外銷收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——視同內(nèi)銷 2、貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）出口收入除以（1+征收率）*征收率 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅 3、貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交

外貿(mào)企業(yè)出口退稅外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做 沒(méi)太明白你的意思，關(guān)鍵是你這批貨到底出沒(méi)出口，報(bào)沒(méi)報(bào)關(guān)，如果已經(jīng)出口，報(bào)關(guān)了，地址錯(cuò)了跟退稅沒(méi)什么太大關(guān)系，稅務(wù)局關(guān)心的是你的報(bào)關(guān)金額。這樣你就正常申報(bào)退稅就行了。如果沒(méi)

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會(huì)計(jì)處理如下:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--

填寫開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表(包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額等)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》”，

出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷的申報(bào)流程：1、準(zhǔn)備材料：企業(yè)需要準(zhǔn)備好有關(guān)出口退稅和內(nèi)銷相關(guān)的材料，包括退稅申請(qǐng)表、內(nèi)銷采購(gòu)清單、發(fā)票等；2、填寫申請(qǐng)表：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定填寫退稅申請(qǐng)表，并在表格中注明退稅款項(xiàng)將用于內(nèi)銷采購(gòu)；3、審

符合下列三種情況需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》：1.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。2

外貿(mào)出口企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何做稅務(wù)處理

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會(huì)計(jì)處理如下:本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理：1.沖減原出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅 借：主營(yíng)業(yè)收入-出口收入，貸：主營(yíng)業(yè)收入-內(nèi)銷收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)，2.紅字沖銷：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)

填寫開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表(包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額等)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》”，

法律主觀：增值稅納稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。企業(yè)增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何繳稅

你好！ 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷要交增值稅，稅率17%，再根據(jù)應(yīng)交的增值稅的7%計(jì)算交納城建稅，增值稅的3%交納教育費(fèi)附加。 我的回答你還滿意嗎~~
【政策1】根據(jù)出口退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 【政策2】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十條第六款規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：1.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；2.內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。 舉例說(shuō)明 某外貿(mào)公司2014年8月25日購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票金額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元，尚不確定是用于出口還是內(nèi)銷。2014年9月20日將該批貨物出口，出口收入按FOB價(jià)折合人民幣60萬(wàn)元。該貨物征稅率17%，退稅率13%。2014年11月20日，該批貨物退運(yùn)后轉(zhuǎn)成內(nèi)銷，銷售收入55萬(wàn)，稅額9.35萬(wàn) 1、2014年8月確認(rèn)采購(gòu)，因不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬 借：庫(kù)存商品-出口 500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口-待抵扣稅額 85000 貸：應(yīng)付賬款 585000 【稅務(wù)處理】該批商品取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額85000元單獨(dú)設(shè)賬核算，在9月15日前作增值稅納稅申報(bào)時(shí)也不得申報(bào)為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，要填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第28欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中，不得與內(nèi)銷商品進(jìn)項(xiàng)稅額混淆。 2、2014年9月貨物出口確認(rèn)會(huì)計(jì)處理： （1）確認(rèn)出口收入 借：應(yīng)收賬款-外商 600000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷 600000 （2）確認(rèn)出口成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 500000 貸：庫(kù)存商品-出口 500000 （3）確認(rèn)征退稅率差600000*（17%-13%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅 24000 【稅務(wù)處理】在10月15日前（國(guó)慶節(jié)可能順延）作增值稅納稅申報(bào)時(shí)，該出口收入600000元應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》第18欄“四、免稅——貨物及加工修理修配勞務(wù)”的第3列“開(kāi)具其他發(fā)票”銷售額中。但進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出一定不要體現(xiàn)在申報(bào)表上，這個(gè)大白菜已經(jīng)強(qiáng)調(diào)過(guò)多次。否則吃虧的是企業(yè)。因?yàn)槟愕倪M(jìn)項(xiàng)已經(jīng)在上月列入不抵扣進(jìn)項(xiàng)（本身是退稅憑證，不是抵扣憑證），你再作轉(zhuǎn)出的話不更吃虧了嗎？ 3、出口貨物退運(yùn)后轉(zhuǎn)內(nèi)銷。2014年11月，會(huì)計(jì)處理如下： （1）沖減原銷收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷 600000 貸：應(yīng)收賬款-外商 600000 （2）確認(rèn)內(nèi)銷收入 借：應(yīng)收賬款-國(guó)內(nèi)643500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷550000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項(xiàng)稅額 93500 （3）沖減原出口成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 -500000 貸：庫(kù)存商品-出口 -500000 （4）沖減原確認(rèn)征退稅率差 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外銷 -24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅 -24000 （5）原出口商品轉(zhuǎn)成內(nèi)銷商品 借：庫(kù)存商品-出口 -500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口-待抵扣稅額 -85000 貸：應(yīng)付賬款 -585000 借：庫(kù)存商品-內(nèi)銷 500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額85000 貸：應(yīng)付賬款585000 （6）確認(rèn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷500000 貸：庫(kù)存商品-內(nèi)銷 500000 【稅務(wù)處理】外貿(mào)公司應(yīng)在11月當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明, 并在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（12月的申報(bào)期內(nèi)）申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用，進(jìn)項(xiàng)稅額85000元填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”中，因此批貨物視同內(nèi)銷應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額_進(jìn)項(xiàng)稅額，視同內(nèi)銷的銷售額、銷項(xiàng)稅額分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（本期銷售情況明細(xì)）》第1欄“一般計(jì)稅方法計(jì)稅—全部征稅項(xiàng)目－17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的“開(kāi)具其他發(fā)票”處的第3列和第4列處。 【補(bǔ)充：】如果是出口貨物因?yàn)樯陥?bào)的原因，被視同內(nèi)銷，上面的會(huì)計(jì)處理只有第1-2部分有變化，可以合并如下 （1）-（2）沖減原銷收入，并轉(zhuǎn)視同內(nèi)銷收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口視同內(nèi)銷 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷-銷項(xiàng)稅額