出口退稅備案所需資料如下：1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨

這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭辦理出口退稅一般需要的資料有：1、報關(guān)單：報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而

退稅需要的資料有：出口退稅進貨憑證明細表、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物退稅明細表、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、預審疑點反饋表、稅收出口貨物完稅分割單、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口收匯核銷單、出口貨物報關(guān)單、出口貨物明細賬、

法律分析：辦理出口退稅需要的單據(jù)有：1、報關(guān)單。2、出口銷售發(fā)票。3、進貨發(fā)票。4、結(jié)匯水單或收匯通知書。5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進

出口退稅需要的資料如下:1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))2.核銷單3.報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))注:發(fā)票稅務局不需要,自己備案用.資料備齊后,打開出口退稅系統(tǒng).一.先錄入(出口申報數(shù)據(jù)與進口申報數(shù)據(jù)錄入)二.關(guān)聯(lián)檢查三.生成預申報軟盤,在網(wǎng)上

1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》；2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》；3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》；4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；5．下列原始憑證 （1）出口貨物報關(guān)單；（2）增值稅專用發(fā)票

法律主觀：出口退稅流程 出口退稅附送材料 1.報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。 2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單

申請出口退稅和做賬需要什么資料

一、生產(chǎn)型企業(yè)實行免、抵、退稅三種方法，并且生產(chǎn)型企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品。外貿(mào)企業(yè)則實行免、退稅方法，對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅，進項稅額退稅;所退稅額是國內(nèi)采購部分發(fā)生的增值稅。二、外貿(mào)型企業(yè)對于出口

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅

生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應交稅額。外貿(mào)企業(yè)是先“交”后“退”，支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發(fā)票面額把退稅退還到外貿(mào)企業(yè)。

逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節(jié)假日順延），舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇節(jié)假日順延）進行出

流通型外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報材料和申報時間比較

1.出口退稅申報程序外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請退稅,應用計算機生成(實行出口退稅計算機管理的企業(yè))或手工填報《出口貨物退稅申報明細表》、《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》、《出口貨物退稅匯總申報表》等表格,并提供辦理出口退稅所需的憑證資料

2、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3、出口貨物外銷發(fā)票；4、出口貨物銷售明細賬；5、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；6、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表

網(wǎng)上生成。根據(jù)相關(guān)資料顯示外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)4、出口商品銷售發(fā)票5、增值稅專用發(fā)票及稅收(

一、正面回答外貿(mào)退稅流程及方法：1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設置；2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核；3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在國稅局進

1．下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設置。2．通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。3．取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。

5.出口退稅的正式申報 企業(yè)將申報資料、報表、軟盤在規(guī)定的申報時限內(nèi)向退稅機關(guān)正式申報出口退稅，并領取主管退稅機關(guān)已簽字、注明接收日期和編號的"出口退稅匯總申報表". 2.申報資料的采集錄入將原始資料按" 出口退稅 電子

（一）生產(chǎn)企業(yè)即有生產(chǎn)能力的出口企業(yè) 《關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第4條第1項規(guī)定:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實

外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表是怎么形成的

這時就要以退稅申報系統(tǒng)里的數(shù)額為準，看是哪筆銷售出了差異，就在下個申報期里進行沖紅后再調(diào)正。所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄，就不會出現(xiàn)這種情況了。

2、如果是錄入錯誤，那就需要你再核對錄入明細，重新錄入！

如果增值稅申報表的數(shù)據(jù)與你退稅匯總表的數(shù)據(jù)不一致,你在辦理退稅申報時,退稅審核系統(tǒng)就通不過啊!這個時候你就要盡快在報稅大廳修改你的增值稅申報表,然后再進行退稅申報.以后要記住:先辦理退稅,然后再申報增值稅.具體操作方

事實有差異不用調(diào)整的，以后月份沒有了差異，兩報表也就自然平衡沒差異了。如果事實沒差異，那得核查清楚調(diào)整后再錄報表。

免抵退匯總表和增值稅申報表差額很大怎么辦

出現(xiàn)差額的原因有2點： 一是因為匯率的換算，一張報關(guān)單有多筆，分開錄明細的時候，四舍五入造成的，一般會相差個1分錢。 二是因為錄入錯誤造成的，這樣與納稅申報表相差的金額就會比較大。 解決辦法： 1、基本上一分錢的誤差可以忽略，國稅是可以允許的，如果一定要追求完美，那就需要在做錄增值稅的那張表格的時候，在本期免抵退銷售額欄數(shù)字加上差額的數(shù)字錄入進去，這樣就不會有差別。 2、如果是錄入錯誤，那就需要你再核對錄入明細，重新錄入！
根據(jù)國家稅務總局公告2013年第61號第一條規(guī)定，企業(yè)出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務（以下簡稱出口貨物勞務及服務），在正式申報出口退（免）稅之前，應按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務機關(guān)進行預申報（根據(jù)國稅總局2018年16號公告要求現(xiàn)已取消預申報環(huán)節(jié)）； 在主管稅務機關(guān)確認申報憑證的內(nèi)容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關(guān)進行正式申報。因此只有信息齊全才可以進行出口退稅的申報。 而增值稅申報是包括信息不齊的部分。所以當出口的關(guān)單信息出現(xiàn)信息不齊的情況導致本月無法申報或者只能申報部分出口退稅時，兩者的數(shù)目就會不一樣，進而出現(xiàn)匯總表第6欄的差額。 計算公式為：免抵退出口貨物勞務計稅金額（與增值稅納稅申報表差）=本年度正式申報退稅業(yè)務的銷售額-本年度增值稅銷售額。可以根據(jù)公式自己推算一下，自己的報表出現(xiàn)差額是否是因為這個原因?qū)е碌?，如果是因為此類原因出現(xiàn)的匯總表第6欄差額是可以忽略的，正常進行退稅的申報與審核即可。 擴展資料生產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。 生產(chǎn)企業(yè)在本公告生效前已按原辦法申報單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務及服務，在本公告生效后應及時收齊有關(guān)單證、進行預申報，并在單證齊全、信息通過預申報核對無誤后進行免抵退稅正式申報。正式申報時，只計算免抵退稅額，不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 參考資料來源：國家稅務總局-關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告
可能是沒有確認正式申報數(shù)據(jù)：預審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)
出口退稅申報是指出口企業(yè)向主管退稅的稅務機關(guān)申報要求退還出口產(chǎn)品已納稅款的一種法定手續(xù)，也是稅務機關(guān)據(jù)以審核批準應退稅額的重要環(huán)節(jié)。 出口退稅申報業(yè)務操作程序 一.單證收集整理 (一)配齊“兩單兩票” 即出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物收購增值稅發(fā)票(出口退稅專用聯(lián))、出口銷售發(fā)票。 (二)整理單證 按核銷單、報關(guān)單、發(fā)票的順序放在一起，組成一個退稅關(guān)聯(lián)；并將當月收齊的退稅單證以發(fā)票所在的當月免抵退稅申報明細表的順序整理，在外銷發(fā)票右下角寫上關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為三位數(shù)，例如001、002等。 二.檢查單證 (一)檢查內(nèi)容 (1)核銷單、報關(guān)單的有關(guān)印章是否齊全。核銷單上有四個章，即國家外匯管理局監(jiān)制章、出口企業(yè)公章(騎縫章)、簽發(fā)出口貨物報關(guān)單的海關(guān)驗訖章(騎縫章)、當?shù)赝鈪R管理單位的收匯核銷章；報關(guān)單上應有出口貨物簽發(fā)單位的驗訖章。如缺少上述印章，應馬上退回有關(guān)單位補蓋公章；如核銷單上有關(guān)單位公章蓋偏，請及早復印核銷單存根附在核銷單退稅聯(lián)后面。 (2)檢查“兩單兩票”之間的內(nèi)容是否符合退稅要求。 ①核銷單上的欄目是否填全； ②核銷單、報關(guān)單、發(fā)票上的出口貨物名稱、數(shù)量、成交價格是否一致； ③核銷單上的報關(guān)單號是否和報關(guān)單編號一致，報關(guān)單上的批準文號是否和核銷單上的編號一致；④發(fā)票上企業(yè)外銷法人章、銷售收入章是否已加蓋，銷售收入、離岸價、入賬憑證號碼是否已填全。 (二)檢查收匯 根據(jù)結(jié)匯水單或收匯通知書，檢查每筆收齊單證的退稅業(yè)務是否足額收匯。收匯金額可以外匯管理部門確認的核銷金額加上在核銷單上注明的其他費用，如果收匯金額少于該筆業(yè)務離岸價的95％，那么則應按實際收匯金額計算申報出口退稅，如果收匯金額少于離岸價但大于該筆業(yè)務離岸價的95％，則可以離岸價全額申報出口退稅。 三.出口退稅預申報 (一)申報要求 出口單位在規(guī)定期限內(nèi)，收齊出口貨物退稅所需的有關(guān)單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫出口貨物退稅申報表，向稅務機關(guān)申報辦理出H貨物退稅手續(xù)。逾期申報的，除另有規(guī)定外，稅務機關(guān)不再受理該筆出H貨物的退稅申報，該補稅的應按有關(guān)規(guī)定補征稅款。 (二)預審 出口單位申報出口貨物退稅時，稅務機關(guān)及時予以接受并進行初審。經(jīng)初步審核，出口商報送的申報資料、電子申報數(shù)據(jù)及紙質(zhì)憑證齊全的，將繳款書信息(輸人數(shù)據(jù)庫)與報關(guān)單信息(出H)分別輸入退稅申報專用程序后，制成出口退稅預審軟盤，報送稅務機關(guān)進行預審。預審通不過的，稅務機關(guān)不予受理該筆出口貨物的退稅申報，并要當即向出口單位提出改正、補充資料、憑證的要求。企業(yè)應撤銷該退稅單證，并調(diào)整申報數(shù)據(jù)。 (三)退稅申報軟盤的申報 軟盤上應注明：①企業(yè)海關(guān)代碼；②企業(yè)名稱；③當年度第××次申報；④申報年月；⑤申報退稅額。 稅務機關(guān)受理出口商的出口貨物退稅申報后，應為出口商出具回執(zhí)，并對出口貨物退稅申報情況進行登記。 四.出口退稅正式申報退稅憑證的裝訂 裝訂順序為：①出口憑證封面；②出口退稅免抵退稅審批匯總表；③生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明；④生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表；⑤出口貨物退稅申報匯總表；⑥退稅進貨憑證明細表；⑦退稅申報明細表；⑧核銷單、報關(guān)單、外銷發(fā)票。其中⑥、⑦另備一份不要裝訂，隨單證一起報送，以供稅務機關(guān)人員審核時用。裝訂退稅單證時，月份之間用白紙隔開，在白紙上注明月份、關(guān)聯(lián)號數(shù)、是否已全部申報。如果本月有發(fā)票號碼不須正式申報的，如：開錯發(fā)票已重開紅票沖轉(zhuǎn)、已辦理退運等，也應在紙匕注明。 五.出口退稅申報的審核審批 稅務機關(guān)受理出口單位出口貨物退(免)稅申報后，在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應關(guān)系。 (一)重點審核內(nèi)容 (1)申報出口貨物退(免)稅的報表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準確； (2)申報出口貨物退(免)稅提供的電子數(shù)據(jù)和出口貨物退(免)稅申報表是否一致； (3)申報出口貨物退(免)稅的憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細內(nèi)容是否一致等。 (二)重點審核的憑證 (1)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)。出口貨物報關(guān)單必須蓋有海關(guān)驗訖章，注明“出口退稅專用”字樣的原件(另有規(guī)定者除外)，出口報關(guān)單的海關(guān)編號、出口商海關(guān)代碼、出口日期、商品編號、出口數(shù)量及離岸價等主要內(nèi)容應與申報退(免)稅的報表一致。 (2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品代碼、出口數(shù)量、離岸價等應與出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上內(nèi)容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致。 (3)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須印章齊全，沒有涂改。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的開票日期、數(shù)量、金額、稅率等主要內(nèi)容應與申報退(免)稅的報表匹配。 (4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷清單，下同)。出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應當與對應的出口貨物報關(guān)單上注明的批準文號、離岸價、出口商名稱相匹配。 (5)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書。消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書各欄目的填寫內(nèi)容應與對應的發(fā)票一致；征稅機關(guān)、國庫(銀行)印章必須齊全并符合要求。 (三)電子信息核對 (1)出口報關(guān)單電子信息。出口報關(guān)單的海關(guān)編號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量及離岸價等項目是否與電子信息核對相符。 (2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對相符。 (3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號碼等項目是否與電子信息核對相符。 (4)出口退稅率文庫。出口商申報出口退稅的貨物是否屬于可退稅貨物，申報的退稅率與出口退稅率文庫中的退稅率是否一致。 (5)增值稅專用發(fā)票電子信息。增值稅專用發(fā)票的開票日期、金額、稅額、購貨方及銷售方的納稅人識別號、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼是否與增值稅專用發(fā)票電子信息核對相符。 在核對增值稅專用發(fā)票時應使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息。暫未收到增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的，稅務機關(guān)可先使用增值稅專用發(fā)票認證信息，但必須及時用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進行復核；對復核有誤的，要及時追回已退(免)稅款。 (6)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書電子信息。消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書的號碼、購貨企業(yè)海關(guān)代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(額)等項目是否與電子信息核對相符。 六.辦理退稅 稅務機關(guān)將出口單位申報的手續(xù)齊備、內(nèi)容真實的資料進行審核無誤后辦理退稅手續(xù)。
申請出口退稅需要資料有：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、報關(guān)單、收匯證明、外貿(mào)合同等整套退稅資料
　　出口退稅和一般企業(yè)，在做賬和報稅方面，只有退稅申報及相關(guān)賬務處理的不同，其他都一樣。具體如下： 　　1、申報退稅的賬務處理： 　　借：應收賬款-應收出口退稅（進貨不含稅金額*16%） 　　貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（進貨不含稅金額*16%） 　　2、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營業(yè)務成本（出口成本）（進貨不含稅金額*1%） 　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（進貨不含稅金額*1%） 　　3、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額。 　　一、出口企業(yè)出口退(免)稅的計稅依據(jù)及退稅方法 　　(一)生產(chǎn)企業(yè)即有生產(chǎn)能力的出口企業(yè) 　　《關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第4條第1項規(guī)定:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。實際離岸價應以出口發(fā)票上的離岸價為準，但如果出口發(fā)票不能反映實際離岸價，主管稅務機關(guān)有權(quán)予以核定。生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退稅辦法。 　　(二)外貿(mào)企業(yè)即不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè) 　　財稅[2012]39號第4條第4項規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。外貿(mào)企業(yè)適用免退稅辦法。 　　二、出口退稅的申報時間 　　(一)生產(chǎn)企業(yè) 　　生產(chǎn)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報‚還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報(屬于消費稅應稅貨物的)。 　　企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。 　　(二)外貿(mào)企業(yè) 　　外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報‚將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。 　　企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務機關(guān)批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。 　　一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前(遇節(jié)假日順延)，舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前(遇節(jié)假日順延)進行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。出口日期是2014年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2015年4月15日前(遇節(jié)假日順延)。 　　三、出口退稅的申報流程及需附送的資料 　　(一)生產(chǎn)企業(yè) 　　1.生成免抵退稅電子申報數(shù)據(jù)的流程 　　可以從出口退稅咨詢網(wǎng)下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)軟件。登錄系統(tǒng)的用戶名和密碼：用戶名：sa密碼：無。 　　系統(tǒng)安裝完成后配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設置與修改(配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼)。 配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。18位報關(guān)單執(zhí)行日期修改：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設置與修改—業(yè)務方式中修改18位報關(guān)單執(zhí)行日期(各地執(zhí)行日期各不相同，根據(jù)當?shù)匾筇顚?。 　　(1)免抵退稅預申報的流程 　　進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的出口報關(guān)單逐筆錄入出口明細數(shù)據(jù){注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規(guī)定的申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業(yè)，還需進行“出口貨物收匯申報錄入(已認定)”}，按照向?qū)У牟襟E進行操作，①進入“向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)А硕愊驅(qū)А獾滞硕惷骷毑杉?出口貨物明細申報錄入”;②“四免抵退稅預申報→數(shù)據(jù)一致性檢查”;③“四免抵退稅預申報→生成明細申報數(shù)據(jù)”。 　　生產(chǎn)企業(yè)在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退(免)稅預申報。生產(chǎn)企業(yè)出口后由于網(wǎng)絡原因或者企業(yè)未及時提交信息等原因，導致出口報關(guān)單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統(tǒng)，如果生產(chǎn)企業(yè)不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關(guān)單電子信息是否齊全。生產(chǎn)企業(yè)必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得抵扣進項稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全并錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的出口明細計算出來的數(shù)據(jù)。否則缺少出口報關(guān)單電子信息，企業(yè)在增值稅納稅申報時計算了不得抵扣進項稅額就會與免抵退稅匯總表上的不得抵扣進項稅額不一致，造成免抵退稅對審不通過。 　　生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉(zhuǎn)出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"要根據(jù)免抵退稅申報匯總表上的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"填寫。舉例說明：生產(chǎn)企業(yè)要進行所屬期201403的增值稅納稅申報，且也要進行所屬期201403的免抵退稅申報，該企業(yè)應先去主管稅務部門進行免抵退稅申報預審，如果單證信息齊全即進行出口明細錄入，生成明細數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù);其次進行增值稅納稅申報，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄;最后去主管稅務機關(guān)進行免抵退稅正式申報，如此操作，該企業(yè)免抵退稅對審時出錯率會較低。 　　文件依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第一條規(guī)定：企業(yè)出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退(免)稅之前，應按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務機關(guān)進行預申報，在主管稅務機關(guān)確認申報憑證的內(nèi)容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關(guān)進行正式申報。 　　(2)免抵退稅正式申報流程 　　①生產(chǎn)企業(yè)去主管稅務機關(guān)預審后，在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行“五預審核反饋疑點調(diào)整→稅務機關(guān)反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況，可進行“五預審核反饋疑點調(diào)整→撤銷已申報數(shù)據(jù)”;②將出口明細數(shù)據(jù)進行修改，進入“退稅向?qū)А獾滞硕惷骷毑杉?出口貨物明細申報錄入”;③進入“六生成明細申報數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)一致性檢查→生成明細申報數(shù)據(jù);④進入“八納稅申報表數(shù)據(jù)采集→增值稅納稅申報表錄入”;⑤進入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→免抵退申報匯總表錄入”，點擊“增加”按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊“保存”;⑥進入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→免稅退匯總表附表錄入”，點擊索引窗口;⑦進入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→-免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下自動生成免抵退稅申報資料情況表 點擊“保存”;⑧進入“十免抵退稅正式申報→數(shù)據(jù)一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數(shù)據(jù)。 　　2.免抵退稅申報需提供的資料 　　(1)企業(yè)向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應提供下列資料： 　?、僦鞴芏悇諜C關(guān)確認的上期《免抵退稅申報匯總表》; 　?、谥鞴芏悇諜C關(guān)要求提供的其他資料。 　　(2)企業(yè)向主管稅務機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料： 　?、佟睹獾滞硕惿陥髤R總表》及其附表; 　?、凇睹獾滞硕惿陥筚Y料情況表》; 　　③《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》;