一、出口退稅新政策對(duì)企業(yè)有哪些影響適當(dāng)調(diào)整出口退稅率是加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)轉(zhuǎn)型的重要手段。自今年來,美國通過加征部分進(jìn)口商品關(guān)稅致使我國出口商品受到?jīng)_擊,為緩解出口企業(yè)生存壓力,繼續(xù)保持外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展,國家及時(shí)運(yùn)用財(cái)稅

因些,出口退稅率的降低必將對(duì)高耗能的產(chǎn)品和利潤空間較小的行業(yè)或產(chǎn)品帶來不良的影響或者是致命的打擊.高能耗:家具\(yùn)鋼鐵\水泥\科技含量不低的大型機(jī)器設(shè)備等耗原材料較多,耗水電較多.利潤空間不大:家電行業(yè)\一些日常用品行業(yè)

一、降低出口退稅率有哪些影響首先，減少出口貨物增值稅退稅率等同于在出口商品上給國內(nèi)的出口商加稅，在沒有相配套的進(jìn)口關(guān)稅降低的情況下，產(chǎn)生的效應(yīng)等同于人民幣名義匯率升值再加上進(jìn)口關(guān)稅增加，只會(huì)使社會(huì)財(cái)富流失。單

如果調(diào)低出口退稅率，則相當(dāng)于少給企業(yè)退稅，變相增加成本；如果調(diào)高出口退稅率，則反之相當(dāng)于多給企業(yè)退稅，變相減少成本。

但另一方面，出口退稅率調(diào)整不利于對(duì)企業(yè)經(jīng)營利潤的增長；也加重了對(duì)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。出口退稅是通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)已納稅款以平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)的過程，也是國家稅收的重要組成部分，其目的在于加強(qiáng)國內(nèi)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的的

第二，出口企業(yè)成本上升，利潤下降，影響企業(yè)擴(kuò)大出口的積極性。出口退稅對(duì)出口的影響非常直接和快捷。據(jù)有關(guān)專家測算，出口退稅率每下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，我國出口就會(huì)下降4.9個(gè)百分點(diǎn)。照此計(jì)算，這次平均出口退稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)左

為什么出口退稅率降低會(huì)對(duì)廠商造成影響?

執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率，購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為以下兩種：1、退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品

征稅率-退稅率）-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×（征稅率-退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額2、增值稅的核算企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

法律分析：出口退稅政策是適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、

出口退稅率為6%; (3)按17%稅率征收增值稅的一般工業(yè)品,出口退稅率為9%; (4)外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口的貨物,其支付的工繳費(fèi)部分的退稅率為14%。 需要注意的是,根據(jù)出口退稅的"從低退稅"原則,考慮

出口貨物征稅率是指出口國海關(guān)在本國貨物和物品輸往國外時(shí)對(duì)出口商或出境的個(gè)人征收的關(guān)稅稅率。與進(jìn)口暫定稅率一樣，出口暫定稅率優(yōu)先適用于出口稅則中規(guī)定的出口稅率。出口貨物退稅率指出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額與計(jì)算退稅的價(jià)格比例

出口退稅是指對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān),按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還。在增值稅方面,適用這個(gè)政策的主要有:生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口貨物、外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口或委托出口貨物以及特定的出口退稅企業(yè),其他企業(yè)委托代理出口貨物一律

在出口退稅方面增值稅采用退稅率而消費(fèi)稅采用征稅稅率

出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=4802.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=5403.當(dāng)?shù)?.項(xiàng)計(jì)算

消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×定額稅率。二、出口退稅的條件（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

② 先征后退：對(duì)生產(chǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額先征后退。主要適用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，也就是外工貿(mào)企業(yè)。③ 免抵退：對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅。 主要

通過這個(gè)數(shù)看，你們的產(chǎn)品出口退稅率應(yīng)該是15%吧，征退稅差額=出口銷售額*（征稅率-退稅率）

出口退稅征退稅差額是增值稅稅率與出口退稅退稅率的差異，外貿(mào)企業(yè)出口退稅征退稅率之間的差額處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【福利來襲】AB客·智能外貿(mào)crm系統(tǒng)更

貨物出口銷售后，結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“庫存商品”賬戶；按照出口貨物購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上記載的進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，與按照國家規(guī)定的退稅率計(jì)算的應(yīng)退稅額的差額，借記“主營

出口退稅實(shí)務(wù)中,征稅率與退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅額的差額為什么計(jì)入商品銷售成本,這一點(diǎn)不太理解。

征稅和退稅率的差額，一般納稅人的出口企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)，如果銷售一件貨物，增值稅17%，退稅率16%，征退稅率差就是1

因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的； (二)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的； (三)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的。

3、2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零。原因很簡單,就是鼓勵(lì)出口,降低出口貨物的價(jià)格,提高本國貨物在國際市場的競爭力。 4、3、公平稅負(fù)原則:為了保證各國商品在參與國際貿(mào)易時(shí)能夠公平競爭,消除因各國稅收政策不

一般分為兩種： 一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。

常見的退稅原因有：1.出口退稅：退的是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不過退稅率并不是按17%等平時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅率扣除，而是有固定的退稅率，比如15%等；2.即征即退，適用于增值稅（集成電路，糧庫）；3.先征即退：其實(shí)屬于稅收優(yōu)惠，就

征退稅率的形成原因

說明公司原來的賬面出口退稅金額計(jì)算有誤差，其實(shí)每月退稅申報(bào)數(shù)應(yīng)該和你原來賬面的計(jì)算金額要核對(duì)的，如果有誤差，就要沖銷，估計(jì)原來一直沒有核對(duì)，更沒沖銷差額，所以誤差就一單單累結(jié)下來了，導(dǎo)致你現(xiàn)在會(huì)有7萬多的差額。

二是原來征退稅率不一致，又分兩種情形：只降征稅率，不降退稅率。比如征17%退13%、征11%退5%，調(diào)整為征16%退13%、征10%退5%。這種情形征退稅率比略有提高，對(duì)出口企業(yè)的影響中性偏多。

存在免稅購進(jìn)原材料。中國會(huì)產(chǎn)生征退稅率之差具體的原因有兩個(gè)，一個(gè)是國內(nèi)存在免稅購進(jìn)原材料，但是企業(yè)又有可以認(rèn)證抵扣的規(guī)定，這樣如果退稅率等于征稅率，將導(dǎo)致實(shí)際上沒有繳納增值稅，但是還給予了退稅，這樣實(shí)際是補(bǔ)貼，

不可以做到。因?yàn)閷?shí)際征稅率是17%，根據(jù)公司出口的貨物，如果出口編碼規(guī)定你們公司的退稅率是13%，故公司只能按13%的稅額來退，故差額4%部份需要公司自己承擔(dān)。增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。因?yàn)樵?/p>

5、計(jì)算應(yīng)退稅額出口退稅主要是指退還增值稅，我們確定好1-3項(xiàng)后，就可以計(jì)算退稅額了，示例如下：外貿(mào)企業(yè)出口貨物金額：2萬，增值稅額0.34萬外貿(mào)企業(yè)采購貨物金額：1萬，增值稅額0.17萬退稅率17%出口應(yīng)退稅額=1萬×1

出口貨物征稅率和退稅率不一致的原因

1、出口時(shí):\x0d\x0a借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)3415.85元；\x0d\x0a2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額）\x0d\x0a 貸：庫存商品XXX 進(jìn)貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報(bào)退稅：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅（進(jìn)貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（進(jìn)貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a5、申報(bào)表填增值稅申報(bào)表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85。
我想問一下你們是什么類型的出口企業(yè)，像我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，我們公司的征稅稅率是17%，產(chǎn)品退稅率是15%，征稅率與退稅率之差是2%，這個(gè)出口人民幣銷售額*2%的差額就是要在每個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)表附表2第18免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這一欄。這個(gè)差額可以在免抵退明細(xì)表上查得到，而且如果不是征稅率跟退稅率一樣的話，這個(gè)差額一定存在，每個(gè)月在增值稅申報(bào)表附表上都得要填寫。而且一般情況是先填寫增值稅納稅申報(bào)表并申報(bào)成功后，才會(huì)填寫出口免抵稅匯總表，因?yàn)檫@個(gè)匯總表需要增值稅申報(bào)表的資料才能生成。 對(duì)于出口業(yè)務(wù)，我們公司是這樣做賬的: 開發(fā)票確認(rèn)收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 免抵稅額即主營業(yè)務(wù)收入*出口退稅率 摘要：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/出口退稅 出口不得抵免部分，即主營業(yè)務(wù)收入*征稅率與退稅率之差 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)載龍泉2007發(fā)的一個(gè)有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的典型例題： 例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下： （1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為： 借：原材料等科目 5000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850000 貨：銀行存款 5850000 （2）產(chǎn)品外銷時(shí)，分錄為： 借：應(yīng)收外匯賬款 24000000 貨：主營業(yè)務(wù)收入 24000000 （3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為： 借：銀行存款 3510000 貨：主營業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510000 （4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額 不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元） 借：產(chǎn)品銷售成本 480000 貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 480000 （5）計(jì)算應(yīng)納稅額 本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元） 結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。 （6）實(shí)際繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000 貨：銀行存款 90000 （7）計(jì)算應(yīng)免抵稅額 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元） 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000 貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下： （8）計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額 本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元） 由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。 （9）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額 免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元） 當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元） 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元） 借：應(yīng)收出口退稅 460000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000 貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000 （10）收到退稅款時(shí)，分錄為： 借：銀行存款 460000 貨：應(yīng)收出口退稅 460000 上面的例題應(yīng)該很清楚，希望對(duì)你有所幫助。
出口退稅率越高，它的不予免抵稅額（即進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）越少，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出少了，交的增值稅少就了，或者說出口退稅就多了。
出口退稅政策是國家利用經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)的杠桿. 出口退稅的降低是國家利用稅收政策,調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì),特別是對(duì)貿(mào)易順差的調(diào)整,非常有效;同時(shí),縱觀國家經(jīng)濟(jì)政策,這次出口退稅降低,不但是為了調(diào)整貿(mào)易順差,也更大程度上限制高耗能產(chǎn)品的出口,從而達(dá)到減少資源的消耗和不合理利用. 因些,出口退稅率的降低必將對(duì)高耗能的產(chǎn)品和利潤空間較小的行業(yè)或產(chǎn)品帶來不良的影響或者是致命的打擊. 高能耗:家具\鋼鐵\水泥\科技含量不低的大型機(jī)器設(shè)備等耗原材料較多,耗水電較多. 利潤空間不大:家電行業(yè)\一些日常用品行業(yè)等.