具體操作是，首先將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口

免稅商品：借：銀行存款680000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入680000 退稅率為零視同內(nèi)銷：借：銀行存款680000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）98803.42 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入581196.58

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理免退稅：1、根據(jù)計(jì)算的當(dāng)期不得免征及抵扣稅額，可作以下賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2、根據(jù)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，可作以下分錄：借：應(yīng)收出口

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額（因?yàn)闆](méi)有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時(shí)在附表二14列做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(如果出口企業(yè)采用該種方式一定要征求稅務(wù)機(jī)關(guān)同意)。

出口免稅收入會(huì)計(jì)處理（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒(méi)有內(nèi)銷時(shí)的賬務(wù)處理對(duì)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購(gòu)成本，會(huì)計(jì)處理如下：1．采購(gòu)時(shí)，根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù)：借：原材料貸：應(yīng)付賬款2

出口退稅和不予退稅的賬務(wù)處理是企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。首先，出口退稅是指國(guó)家為鼓勵(lì)企業(yè)出口并促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易而給予的出口稅減免政策。在賬務(wù)處理上，通常通過(guò)“應(yīng)收出口退稅”科目進(jìn)行核算。對(duì)于不予退

外貿(mào)企業(yè)免稅不退稅賬務(wù)處理

外貿(mào)企業(yè)出口的貨物企業(yè)不做退稅的話，可以做免稅申報(bào)，企業(yè)要提供此批出口的貨物進(jìn)項(xiàng)稅發(fā) 票，否則是要交稅的。一般來(lái)說(shuō)，稅號(hào)是征17退15，但是工廠最終只能開(kāi)具13%的發(fā)票，退稅可以按13%退稅。

出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要按正常購(gòu)進(jìn)材料，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額做相應(yīng)的賬務(wù)處理。出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票賬務(wù)處理是，借：庫(kù)存商品—某某產(chǎn)品，原材料—某某材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。

對(duì)有一些地區(qū)可以對(duì)該出口退稅所用的發(fā)票先進(jìn)行抵扣，然后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。對(duì)于既有內(nèi)銷又有出口的外貿(mào)企業(yè)，在采購(gòu)商品后供貨商開(kāi)發(fā)票時(shí)，一定要注意分別開(kāi)具，不要開(kāi)在一張發(fā)票上。

1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后，直接填列在附表二第26.27.28欄不參與抵扣。2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證或勾選確認(rèn)后直接填列在附表二第1.2欄參與抵扣，同時(shí)在附表二14列做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(如果出口企業(yè)采用該種方式一定要征求稅務(wù)機(jī)關(guān)同意)。

出口退稅不退稅的進(jìn)項(xiàng)票要如何處理

出口企業(yè)對(duì)有一些出口業(yè)務(wù)不想退稅，想改為免稅處理，有兩種方式是向主管稅局申報(bào)放棄退稅權(quán)，（1）即填寫(xiě)《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》向主管稅局備案，備案后次日開(kāi)始36個(gè)月內(nèi)該企業(yè)所有的出口業(yè)務(wù)都不得退稅全部按

在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；(七)有關(guān)政府部門在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日前未出具出口退(免)稅申報(bào)所需憑證資料；(八)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

1，可等到單證齊全后再申報(bào)，提前到主管機(jī)構(gòu)備案；2，如仍不能符合退稅條件，申請(qǐng)免稅申報(bào)，應(yīng)按換算后人民幣金額/（1+稅率）*稅率

出口貨物沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不退稅，需要做出口免稅申報(bào)（而不是免抵退申報(bào)），只是不會(huì)退回購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的稅款而已。出口貨物的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理是，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存

1、外商投資企業(yè)出口產(chǎn)品免稅申請(qǐng)表；2、出口貨物報(bào)關(guān)單(原件)；3、出口商品發(fā)票；4、出口收匯核銷單(原件)；5、結(jié)匯水單(復(fù)印件)；6、為生產(chǎn)出口貨物購(gòu)買國(guó)內(nèi)原材料所發(fā)生的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)(原件)；7、出口銷售明細(xì)

不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào),須視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進(jìn)行出口免稅申報(bào),須在增值稅納稅申報(bào)時(shí)填寫(xiě)免稅銷售額,

1、首先，在確定不予出口退稅，而僅僅是免稅的當(dāng)月，針對(duì)原出口收入的涉稅處理，做沖減：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -該收入*征退稅率差 貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 -該收入*征退稅率差 2、針對(duì) 那筆已經(jīng)抵

出口不退稅如何做免稅申報(bào)

1.出口貨物未達(dá)到退稅條件：在這種情況下，企業(yè)通常需要將該筆出口貨物的成本列入銷售成本，并相應(yīng)地調(diào)整應(yīng)稅銷售額。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要將不予退稅的金額在“應(yīng)收出口退稅”科目中沖減銷售收入，并在實(shí)際操作中

免稅但不退稅的出口貨物有幾下幾種：1.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅 2.避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)，內(nèi)銷免稅，出 口也免稅 3.出口卷煙：有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的

小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的,只有一般納稅人才能享受退稅,外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物后出口,然后申請(qǐng)退稅,但是有個(gè)前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的,按3%退稅。 小規(guī)模企

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額（因?yàn)闆](méi)有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)出口 免稅不退稅

根據(jù)“未征不退”的原則，對(duì)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的免稅貨物出口后不再予以退稅。1、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。對(duì)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物，其外商來(lái)料部分，進(jìn)口時(shí)是免稅的，生產(chǎn)企業(yè)加工復(fù)出口的貨物的加工費(fèi)收入也是免征增值稅、消費(fèi)稅的

1、從企業(yè)角度進(jìn)行規(guī)定\r（1）屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物\r（2）外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅\r（3）外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的

意思是：因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)出口的貨物是從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的，即所獲得的是小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票。因此，在貨物出口后不予退稅，但是，可以免除外貿(mào)企業(yè)出口銷售開(kāi)具的出口增值稅專用票的增值稅。

我國(guó)出口實(shí)行免抵退政策。出口環(huán)節(jié)免稅，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)增值稅抵退。如果是免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品），因?yàn)闆](méi)有包含增值稅，說(shuō)白了就是前面的環(huán)節(jié)沒(méi)人給稅務(wù)局繳納稅款，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)給你退稅?？偛荒茏约耗缅X出來(lái)退給你吧，

外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的,免稅但不退稅 我的理解是 出口免稅 ,前面購(gòu)買

一、出口退稅申報(bào)流程:1、預(yù)審反饋處理-〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示"確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?",點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào).2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表A、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的

一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。2、外貿(mào)公司出口退稅（

企業(yè)每月對(duì)零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨(dú)逐筆填寫(xiě)《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見(jiàn)附件一），并將該表作為增值稅納稅申報(bào)的附報(bào)資料一并報(bào)送至稅務(wù)部門。該表填寫(xiě)時(shí)應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報(bào)。2、應(yīng)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款

外貿(mào)產(chǎn)品零退稅率稅務(wù)如何報(bào)稅?財(cái)務(wù)如何處理?

帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實(shí)際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補(bǔ)繳增值稅處理 文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào) 相關(guān)規(guī)定： 一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。 （一）國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 　　（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物； 根據(jù)相關(guān)解釋：出口企業(yè)出口退稅率為零的商品，即是國(guó)家規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。出口企業(yè)應(yīng)按內(nèi)銷計(jì)提增值稅，并可抵扣該貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 關(guān)于零退稅率和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法 自去年下半年起，國(guó)家對(duì)部分商品出口退稅率進(jìn)行了多次調(diào)整。為進(jìn)一步規(guī)范零退稅率出口貨物和免稅出口貨物的稅收管理，根據(jù)上級(jí)部門的有關(guān)要求，現(xiàn)將出口企業(yè)的出口退稅率為零和退稅改為免稅的出口貨物申報(bào)管理辦法的有關(guān)內(nèi)容明確如下： 一、零退稅率的出口貨物 （一）增值稅納稅申報(bào) 出口企業(yè)自營(yíng)或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對(duì)退稅率為零的出口貨物不再通過(guò)《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報(bào)，而是在每月增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并通過(guò)綠色通道網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。 1、《出口零退稅率貨物征稅明細(xì)表》 企業(yè)每月對(duì)零退稅率的出口貨物應(yīng)單獨(dú)逐筆填寫(xiě)《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》（見(jiàn)附件一），并將該表作為增值稅納稅申報(bào)的附報(bào)資料一并報(bào)送至稅務(wù)部門。該表填寫(xiě)時(shí)應(yīng)按照按一般貿(mào)易和進(jìn)料加工兩種貿(mào)易方式分別匯總申報(bào)。 2、應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式 （1）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式： 　　銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 零退稅率出口貨物所耗用的國(guó)內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金可以申報(bào)抵扣，無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 （2）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式和小規(guī)模納稅人出口零退稅率貨物計(jì)算應(yīng)納增值稅公式： 應(yīng)納稅額=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]×征收率　 上述計(jì)算公式是將零退稅率的進(jìn)料加工復(fù)出口收入或小規(guī)模出口收入視同內(nèi)銷收入，并按照簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅，征收率為6%。，但這部分簡(jiǎn)易征收的出口收入，其所耗用的國(guó)內(nèi)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出，并轉(zhuǎn)入相應(yīng)成本科目。簡(jiǎn)易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式為： 簡(jiǎn)易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=[（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）]/當(dāng)期全部銷售收入×當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅金 3、具體申報(bào)辦法 （1）一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開(kāi)具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項(xiàng)稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項(xiàng)稅額”欄目?jī)?nèi)。 （2）進(jìn)料加工出口的出口退稅率為零的貨物，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中進(jìn)料加工匯總數(shù)。在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》 “簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)中” 第10行“開(kāi)具普通發(fā)票”按6%稅率分別填列銷售額和應(yīng)納稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第5行“銷售額”和第21行“應(yīng)納稅額”欄目?jī)?nèi)。 對(duì)于簡(jiǎn)易征收不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，企業(yè)應(yīng)在《增值稅申報(bào)表附列資料（表二）》“進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出額”中第17欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用”反映。 （二）消費(fèi)稅納稅申報(bào) 出口企業(yè)自營(yíng)或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，若該貨物是應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，應(yīng)按照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。 （三）出口貨物核銷 對(duì)于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過(guò)《出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理退免稅申報(bào)。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后六個(gè)月內(nèi)，持每月納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的 《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對(duì)應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊(cè)后報(bào)送至退稅部門進(jìn)行核銷。對(duì)于出口核銷過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補(bǔ)征稅款，并加收滯納金。 （四）進(jìn)料加工手冊(cè)核銷 零退稅率的出口貨物貿(mào)易方式如果是進(jìn)料加工，則應(yīng)按進(jìn)料加工手冊(cè)的管理辦法對(duì)企業(yè)的進(jìn)料加工手冊(cè)進(jìn)行申報(bào)核銷，即通過(guò)《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理手冊(cè)登記和手冊(cè)核銷，并提供相關(guān)的紙質(zhì)申報(bào)資料。
借：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款、銀行存款） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 具體申報(bào)辦法： 一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開(kāi)具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項(xiàng)稅額。系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報(bào)主表后，上述數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)到增值稅納稅申報(bào)主表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”和第11行“銷項(xiàng)稅額”欄目?jī)?nèi)。 出口貨物核銷： 對(duì)于退稅率為零的出口貨物，企業(yè)不需要通過(guò)《出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)》辦理退免稅申報(bào)。但要進(jìn)行零退稅率出口貨物的核銷。具體操作為：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后六個(gè)月內(nèi)，持每月納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的《零退稅率出口貨物征稅明細(xì)表》和對(duì)應(yīng)的出口商品專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單原件等紙質(zhì)資料，裝訂成冊(cè)后報(bào)送至退稅部門進(jìn)行核銷。對(duì)于出口核銷過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)資料與海關(guān)出口信息不一致的，將按規(guī)定給予補(bǔ)征稅款，并加收滯納金。
我國(guó)出口實(shí)行免抵退政策。出口環(huán)節(jié)免稅，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)增值稅抵退。如果是免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品），因?yàn)闆](méi)有包含增值稅，說(shuō)白了就是前面的環(huán)節(jié)沒(méi)人給稅務(wù)局繳納稅款，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)給你退稅?？偛荒茏约耗缅X出來(lái)退給你吧，人家可是收錢的部門哦！
　　有以下四種情況的都是： 　　1、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； 　　2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物。但抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品特準(zhǔn)退稅。 　　3、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口。 　　4、非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位、非基層供銷社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)出口的貨物。
出口不退稅商品的增值稅申報(bào)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）規(guī)定：“五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào) （一）申報(bào)程序和期限 將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的‘免稅貨物銷售額’欄。 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。 二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）規(guī)定：“二、出口退（免）稅申報(bào) …… （七）出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?！? 《管理辦法》第四條第（一）項(xiàng)第二款和第五條第（一）項(xiàng)第二款中的‘逾期’是指超過(guò)次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日?！? 三、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)），四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退(免)稅。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證退稅、報(bào)關(guān)出口，且兩種憑證在國(guó)稅局能查到的前提下可以開(kāi)始申報(bào)退稅流程： 一、登錄etax-kj.com/tssb后下載報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)； 二、配單； 三、自檢申報(bào)并根據(jù)疑點(diǎn)調(diào)整明細(xì)； 四、正式申報(bào)； 五、打印報(bào)表，裝訂備查； 六、關(guān)注退稅審核進(jìn)度；
因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票。 免退稅是針對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)的，免是指免銷項(xiàng)稅，退是指按退稅率退進(jìn)項(xiàng)稅。免抵退稅是針對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)來(lái)說(shuō)的。 外貿(mào)出口免退稅的最初方式只有外貿(mào)公司出口免退稅，目前由于很多生產(chǎn)型企業(yè)也獲得了出口資質(zhì)，所以就出現(xiàn)了對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品的退稅政策，也就是免抵退。 因?yàn)樯a(chǎn)型企業(yè)的退稅憑證是商業(yè)發(fā)票，而外貿(mào)公司的退稅憑據(jù)是工廠出具的增值稅發(fā)票，所以就出現(xiàn)了外貿(mào)企業(yè)是免退稅，生產(chǎn)型企業(yè)是免抵退稅。‍ 擴(kuò)展資料 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。 出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。 若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 參考資料來(lái)源：百度百科—免抵退稅
法律主觀：對(duì)于出口退稅來(lái)說(shuō)，出口退稅他再退還稅務(wù)以后還需要進(jìn)行一個(gè)賬務(wù)的處理，對(duì)于賬務(wù)來(lái)說(shuō)，賬務(wù)他需要對(duì)相應(yīng)的賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算，然后符合賬務(wù)處理的一個(gè)流程和要求。一、出口退稅賬務(wù)處理難嗎出口退稅只是會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)部分的一個(gè)業(yè)務(wù)線間接稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）的增值稅的一部分，主要做的是增值稅出口退稅的申請(qǐng)。主要形式應(yīng)該是代理，沒(méi)有出口退稅審計(jì)這一說(shuō)?！冻隹谪浳锿耍猓┒惞芾磙k法》十一、出口企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅登記證（見(jiàn)附件一）。過(guò)去已辦理退稅登記的出口企業(yè)在本辦法下達(dá)后三十日內(nèi)按新的規(guī)定重新認(rèn)定。未辦理退稅登記或沒(méi)有重新認(rèn)定的出口企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。出口企業(yè)如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于批準(zhǔn)撤并、變更之日起三十日內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷或變更退稅登記手續(xù)。十二、出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡(jiǎn)稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒(méi)有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。十三、出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，按月填報(bào)《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》（見(jiàn)附件二），并提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證，先報(bào)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章后，再報(bào)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。二、出口退稅需要哪些單據(jù)1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。4、結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。 法律客觀：《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》第五十條 有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向海關(guān)說(shuō)明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料： (一)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的； (二)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的； (三)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的。 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。 按照其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)退還關(guān)稅的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。