應(yīng)收出口退稅款執(zhí)行“免退”稅政策的商貿(mào)企業(yè)，不存在抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理更加簡單: 外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退免稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率 這里的增值稅退免稅計稅依據(jù)為購進出口貨物增值稅

;會計分錄如下：①———⑥同上例1⑦申報出口退稅的記賬憑證：借：應(yīng)收補貼款20.25貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)20.25二、當期免抵退稅額大于當期期末留抵稅額例1：某具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)當期購入原

出口免稅收入會計處理（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時的賬務(wù)處理對企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購貨物的進項稅額直接計入采購成本，會計處理如下：1．采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料貸：應(yīng)付賬款2

一、貿(mào)易企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。2、外貿(mào)公司出口退稅（

1、出口時:\x0d\x0a借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)3415.85元；\x0d\x0a2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進貨不含

出口免稅賬務(wù)處理怎么做,請大家?guī)蛡€忙

出口退稅的賬務(wù)處理出口退稅賬務(wù)處理如下:1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.2.出口貨物借:銀行存款/

出口退稅的賬務(wù)處理1、不予免征和抵扣稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅－不予免征和抵扣稅額抵減額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補貼款——出口退稅（應(yīng)退稅額）貸：應(yīng)

首先分情況 1，不能退稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷，出口FOB金額/(1+適用稅率)*適用稅率 借：主營業(yè)務(wù)收入-外銷 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 2，因跨大類疑點暫時不退待主管機構(gòu)核實后退稅的，暫時無需會計處理

1、出口時:\x0d\x0a借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售)3415.85元；\x0d\x0a2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進貨不含

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）二、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)

主要形式應(yīng)該是代理，沒有出口退稅審計這一說?！冻隹谪浳锿耍猓┒惞芾磙k法》十一、出口企業(yè)應(yīng)持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準其出口經(jīng)營權(quán)的批件和工商營業(yè)執(zhí)照于批準之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理

出口退稅不退稅的賬務(wù)處理

出口貨物免、抵、退稅的會計分錄（1）出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時，無需貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”借：應(yīng)收賬款／銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（2）出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

對于出口免稅收入業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會計分錄？出口免稅收入會計處理（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時的賬務(wù)處理對企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購貨物的進項稅額直接計入采購成本，會計處理如下：1．采購時，根據(jù)發(fā)票

就正常的銷售產(chǎn)品會計分錄 銷售時：借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收賬款 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 購入產(chǎn)品時：借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費-進項稅 貸：應(yīng)付賬款 出口企業(yè)有免抵退的納稅申報，在納稅申報系統(tǒng)

出口免稅收入的會計分錄1、企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時：（1）采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料貸：應(yīng)付賬款（2）出口時，按取得收入：借：應(yīng)收收款貸：產(chǎn)品銷售收入—出口貨物收入2、企業(yè)既有出口又

1、采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料，貸：應(yīng)付帳款，2.、出口時，按取得收入，借：應(yīng)收收款，貸：產(chǎn)品銷售收入—出口貨物收入，（2）企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進項稅額

貿(mào)易公司出口免稅銷售的分錄怎么做?

借：應(yīng)收賬款 1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 300 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 300 貸：營業(yè)外收入 300 小規(guī)模納稅人公司處理方式

增值稅作為我國最重要的稅種之一，有許多優(yōu)惠政策，免征增值稅就是其中一種，那么免征增值稅的會計分錄怎么寫？免征增值稅的賬務(wù)處理①平時銷售時按正常業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理：借：銀行存款／庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——

國際貨運代理的會計分錄1、取得收入時，借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—國際貨運代理取得收入2、結(jié)轉(zhuǎn)國際貨運代理取得收入對應(yīng)的成本支出時，借：主營業(yè)務(wù)成本貸：勞務(wù)成本累計折舊銀行存款國際貨運代理費用可以計入所購進貨物的成

免稅會計分錄：借：銀行存款；貸：主營業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅；借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅；貸：其他收益—減免稅款。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種

將免征的增值稅計入營業(yè)外收入。借:應(yīng)交稅費一未交增值稅 貸:營業(yè)外收入一補貼收入

國際貨運免增值稅如何做會計分錄?

生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)進項稅額可以抵扣的，但不可以退稅。生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)出口退稅是實行免、抵、退稅的。

法律分析：出口免稅但不退稅政策（只免不退），就是免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，但是對購進環(huán)節(jié)的進項稅額不再退稅。適用于下列情形：（1）出口的貨物前道購進環(huán)節(jié)是免稅的，那么出口時貨物價格中本身就不含可以抵扣的進項稅，

稅務(wù)機關(guān)對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫，可在退稅審核期期滿后的當月將上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)的兩項例外規(guī)定是:一

1.出口貨物未達到退稅條件：在這種情況下，企業(yè)通常需要將該筆出口貨物的成本列入銷售成本，并相應(yīng)地調(diào)整應(yīng)稅銷售額。具體來說，企業(yè)需要將不予退稅的金額在“應(yīng)收出口退稅”科目中沖減銷售收入，并在實際操作中

免稅但不退稅的出口貨物有幾下幾種：1.來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅 2.避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出 口也免稅 3.出口卷煙：有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的

小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的,只有一般納稅人才能享受退稅,外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購進貨物后出口,然后申請退稅,但是有個前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票,而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的,按3%退稅。 小規(guī)模企

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何（一）應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

生產(chǎn)企業(yè)外購出口 免稅不退稅

出口免稅和國內(nèi)銷售是一樣的啊，不計稅金就可以了。借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

出口貨物免、抵、退稅的會計分錄（1）出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時，無需貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”借：應(yīng)收賬款／銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（2）出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—銷項稅額 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—減免稅款 貸：營業(yè)外收入－政府補助 企業(yè)所得稅免稅做分錄：借：所得稅費—當期所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸

出口免稅收入會計處理（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時的賬務(wù)處理對企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購貨物的進項稅額直接計入采購成本，會計處理如下：1．采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料貸：應(yīng)付賬款2

1、采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料，貸：應(yīng)付帳款，2.、出口時，按取得收入，借：應(yīng)收收款，貸：產(chǎn)品銷售收入—出口貨物收入，（2）企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進項稅額

出口免稅收入會計分錄怎么寫?

收入直接減免增值稅作分錄： 借：銀行存款或有關(guān)科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—銷項稅額 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—減免稅款 貸：營業(yè)外收入－政府補助 企業(yè)所得稅免稅做分錄： 借：所得稅費—當期所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：資本公積—其他資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅費—當期所得稅費用 擴展資料 方法 初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行： 第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化； 第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊； 第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少； 第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方； 第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。 此外，要勤，多學、多問、多練。 1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內(nèi)容。 2）學習記賬規(guī)則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎(chǔ)知識。 3）多練，多積累實際經(jīng)驗。 4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面。 5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。 6）根據(jù)會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。 同時，要想快速掌握會計分錄的正確應(yīng)用，不能靠死記硬背，也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙，可參照以下幾個方法： 1、在理解的基礎(chǔ)上記憶。 2、結(jié)合經(jīng)濟業(yè)務(wù)來來捋順各科目之間的對應(yīng)關(guān)系。 3、把所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸類，找出各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，搞清在哪里用那些會計科目進行賬務(wù)處理。 4、聯(lián)系會計準則，結(jié)合會計科目弄清各科目核算的內(nèi)容。 5、重點的掌握資產(chǎn)減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務(wù)處理。 6、理清成本歸集與分配、成本結(jié)轉(zhuǎn)、損益結(jié)轉(zhuǎn)、各項稅費的計提與核算。 7、多做一下賬務(wù)處理練習，強化記憶內(nèi)容。 參考資料來源：百度百科-會計分錄
(1)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時： 1、 采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)： 借：原材料， 貸：應(yīng)付帳款， 2.、出口時，按取得收入， 借：應(yīng)收收款， 貸：產(chǎn)品銷售收入—出口貨物收入， （2）企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進項稅額，屬出口貨物的，按（1）條規(guī)定處理，屬內(nèi)銷貨物的，在購進原材料時， 借：原材料， 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅）， 貸：銀行存款， 銷售時： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅）， 主營業(yè)務(wù)收入—內(nèi)銷收入， （3）既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物，如不能分別核算進項稅額的，銷售額必須分別核算，在購進時按全部進項稅額，作如下分錄： 借：原材料， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅）， 銀行存款， 月未計算出出口貨物不予抵扣的進項稅額從“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)出，計入“主營業(yè)務(wù)成本”作如下分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅）， （4）出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的，視同內(nèi)銷貨物處理。
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定 出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進出口貨物時， 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅） 4、比如， （1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元 憑證是這樣做： 借：庫存商品-商標 1000.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00 貸：現(xiàn)金 1170.00 （2）2月出口銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （3）5月申報 進轉(zhuǎn)出40 借：主營業(yè)務(wù)成本 40 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進轉(zhuǎn)出 40 待確定當期應(yīng)退稅金額之后 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 之后當期免抵退稅額金額則 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅的金額后 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款 擴展資料 一、出口退稅申報流程： 1、預(yù)審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。 2、打印退稅進貨、申報明細表 A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成?？蛇x擇報表預(yù)覽和打印報表進行操作。 導出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。 B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。 二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發(fā)票； 5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細表； 8、增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知書及清單。 參考資料：百度百科-進出口退稅
出口免稅主要適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等。 在財務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。具體操作是，首先將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入，不計算應(yīng)收的退稅款。 其次，因為是出口免稅，應(yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進項稅額進行進項轉(zhuǎn)出，計入主營業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內(nèi)銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內(nèi)采購材料的進項稅額計算并轉(zhuǎn)出。 例如：飛飛公司為一家生產(chǎn)性企業(yè)，2008年10月出口A商品，取得出口收入10萬美元，沒有內(nèi)銷收入，當月可抵扣進項稅額為5萬元。假設(shè)A商品為免稅商品，匯率比例是：100美元=680元人民幣，飛飛公司該月無留抵稅額。 會計處理如下：1.計算出口銷售收入借：應(yīng)收賬款 680000貸：主營業(yè)務(wù)收入——外銷收入 680000