凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。2.享受退稅的出口貨物，3.出口貨物退(免)稅的稅種分類：出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費稅?！秶叶悇?wù)局關(guān)于出口退稅若干

需要。所有銷售流通環(huán)節(jié)，都是要征稅的。 出口和內(nèi)銷的產(chǎn)品都一樣有17%的增值稅。只是出口產(chǎn)品有個國家鼓勵出口的退稅政策，所以在不同退稅率的情況下，我們就簡單的描述綜合稅賦率的時候，就說不用交稅，應(yīng)按規(guī)定申請退稅

增值稅是國內(nèi)稅，不管是否出口，都必須要交的。當(dāng)然出口后，國家會按一定比例返還，這就是出口退稅。關(guān)稅要看成交方式。如果是EXW，那么出口方不需承擔(dān)出口關(guān)稅及進口國的進口關(guān)稅。如果是FCA/FAS/FOB/CFR/CPT/CIF/CIP/DDU

需要交稅！交稅流程：出口：1.貨物出口時，憑保稅倉庫簽發(fā)的提貨單、配艙回單、白卡和相關(guān)資料到保稅區(qū)海關(guān)辦理出口報關(guān)手續(xù)（整箱需提供箱號），保稅區(qū)海關(guān)受理后會制作關(guān)封，并將相關(guān)信息輸入保稅區(qū)電腦系統(tǒng)。2.保稅倉庫在收

一般貿(mào)易出口需要交稅。出口貿(mào)易涉及的稅主要是增值稅和關(guān)稅。 1、增值稅 在商品流通的過程中，是需要繳納稅款的。營改增完成以后，企業(yè)發(fā)生銷售行為時，需要交的稅一般指的就是增值稅。 增值稅對于出口貿(mào)易公司而言

一般貿(mào)易出口要交稅。對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增

一般貿(mào)易出口要交稅嗎

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退(免稅)若干問題規(guī)定〉的通知》(財稅[1995]92號)第二條的規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅，且只有兩種情形可以辦理退稅：一是生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理

因為有生產(chǎn)能力的企業(yè)，購進原材料所生產(chǎn)的產(chǎn)品既有內(nèi)銷又有出口，所以要用出口退稅來抵頂內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅，未抵頂完的退稅，固有免抵退這個說法。這個出口指的是自己出口或委托出口。無生產(chǎn)能力的企業(yè)出口產(chǎn)品均為購進

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后

分不同情況。根據(jù)查詢《委托代理出口貨物的退免稅的規(guī)定》了解到，如果委托方屬于小規(guī)模納稅人的話，其委托代理出口的貨物一律是免征增值稅的；如果委托方是生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)不同情況按“先征后退”或“免、抵、退”辦法計算退

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅，且只有兩種情形可以辦理退稅：一是生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物(含視同自產(chǎn)產(chǎn)品);二是外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物。其他企業(yè)委托出口的貨物不予退(免)

如果不了解這部分的知識點，就和深空網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。非出口企業(yè)委托出口有可以進行退稅的，也可以免稅的，其他的貨物類型是什么。無進出口權(quán)的企業(yè)委托有進出口權(quán)的企業(yè)代理出口是可以退稅的，但是需要簽訂相關(guān)的協(xié)議才能夠處

法律分析：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅，且只有兩種情形可以辦理退稅：一是生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物(含視同自產(chǎn)產(chǎn)品);二是外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物。其他企業(yè)委托出口的貨物不

稅務(wù)知識:委托其他公司代理出口可否享受出口貨物免

外貿(mào)公司是不用繳稅的。外貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定：1、外貿(mào)公司要慎重選擇貿(mào)易伙伴。外貿(mào)公司接受代理進出口委托時，必須嚴(yán)格審查委托人和外商的資信。在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機會時，應(yīng)盡可能通過正式途徑來接觸和全面了解客戶，摸清對方

＜/strong＞外貿(mào)公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關(guān)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。若是全出口業(yè)務(wù)的話基本上不交增值稅，出口產(chǎn)品會按退稅率退給增值稅。若某票出口發(fā)生異常情況是不能正常退稅

外貿(mào)進出口公司要交以下這些稅費：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的；2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅；3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人

成立三年后繳納)按員工人數(shù)計算,每年都不一樣的標(biāo)準(zhǔn).10、城市維護建設(shè)稅:城市維護建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅額×7 以上就是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)承擔(dān)的稅費,還沒有說有些行業(yè)特殊的稅費,比如果是廣告行業(yè),需要交納文化事業(yè)建設(shè)稅.

一、國稅的稅種:1、增值稅:一般來說純外貿(mào)而且可以退稅的一般納稅人企業(yè)不用繳,除非發(fā)生不予退稅的轉(zhuǎn)內(nèi)銷行為;2、企業(yè)所得稅:按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅

一、外貿(mào)出口企業(yè)需要交增值稅嗎 要的。外貿(mào)公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關(guān)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。 若是全出口業(yè)務(wù)的話基本上不交增值稅，出口產(chǎn)品會按退稅率退給增值稅。

外貿(mào)公司需要交以下稅：1、增值稅：外貿(mào)公司出口貨物一般屬于免稅行為，但如果涉及到國內(nèi)采購、加工等環(huán)節(jié)，就需要繳納增值稅；2、關(guān)稅：外貿(mào)公司進口貨物時需要繳納的稅款，稅率根據(jù)貨物的不同種類而有所不同；3、消費稅：外

請問代理出口的外貿(mào)企業(yè)是交營業(yè)稅還是增值稅?

3.出口不免稅也不退稅。適用于除生產(chǎn)企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)，具體是指一般商貿(mào)企業(yè)，這類企業(yè)國家不鼓勵其經(jīng)營外貿(mào)業(yè)務(wù)，其委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品一律不予退免消費稅。增值稅出口退稅政策有 1.出口免稅并退稅

根據(jù)出口企業(yè)的不同，生產(chǎn)型企業(yè)適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿(mào)企業(yè)適用增值稅免退稅政策。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅率是多少 外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費稅應(yīng)退稅貨物完全實行零稅率，即征多少退多少。退稅

但可以退免稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個條件：1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。2、必須是報關(guān)離境的貨物。3、必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物。4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。但是，下列企業(yè)出口的貨物，

圖一 對下列出口貨物勞務(wù)，除適用本通知《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條和第七條規(guī)定的外，實行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策：(一)出口企業(yè)

兩種方式：1.跟外貿(mào)公司簽訂代理合同，出口業(yè)務(wù)結(jié)束，拿外貿(mào)公司出具的報關(guān)單及箱單/發(fā)票/提單等發(fā)貨單證，由供貨企業(yè)到國稅局辦理退稅。這種比較繁瑣，而且企業(yè)沒有辦過這類業(yè)務(wù)的話也比較累。2.由外貿(mào)公司辦理退稅，然后返還

外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅但不退稅，通常是指國家對出口產(chǎn)品免征增值稅，但不退還已繳納的增值稅。這是中國外貿(mào)出口稅收政策的一部分，旨在鼓勵企業(yè)擴大出口，提高國際競爭力。根據(jù)中國稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅，但其購買

一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須

一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物 增值稅退么

法律主觀：外貿(mào)公司在進出口時需要繳納的稅有：增值稅及附加稅（城建稅、 教育費附加 、地方教育費附加）外貿(mào)公司跟內(nèi)貿(mào)公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國

而一般情況下，外貿(mào)公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關(guān)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。只不過出口貿(mào)易可以退稅。和內(nèi)銷企業(yè)來說總體上差別不大，具體還是以法律法規(guī)為主。

具體應(yīng)當(dāng)交納的稅種，在辦妥稅務(wù)登記后，由稅務(wù)機關(guān)予以核定。對某些企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)會依法核定一個綜合稅率，按銷售額乘以該稅率計算交稅，以簡化征交。注：小規(guī)模增值稅交4%，一般納稅人交17%。所得稅要按營業(yè)額交不超過3

注:根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣,主要稅率有:3%、6%、11%、17%.目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的,可以免征增值稅,也就是我們通常說的零申報.2、企業(yè)所得稅 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×25 高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)

根據(jù)中國稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅，但其購買原材料、生產(chǎn)設(shè)備等所支付的增值稅進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣，也不得退還。這意味著，外貿(mào)企業(yè)在出口產(chǎn)品時，雖然不需要繳納增值稅，但也不能獲得已繳納的增值稅

外貿(mào)公司需要交以下稅：1、增值稅：外貿(mào)公司出口貨物一般屬于免稅行為，但如果涉及到國內(nèi)采購、加工等環(huán)節(jié)，就需要繳納增值稅；2、關(guān)稅：外貿(mào)公司進口貨物時需要繳納的稅款，稅率根據(jù)貨物的不同種類而有所不同；3、消費稅：外

法律主觀：（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一

外貿(mào)出口企業(yè)需要交增值稅嗎

首先，我們來搞清楚一個概念，委托加工銷售貨物的增值稅確認(rèn)收貨時點是收到受托方的代銷清單，這個時候會收到一張增值稅專用發(fā)票注明的金額。 然后，外貿(mào)企業(yè)是沒有生產(chǎn)能力的，只能委托能加工的企業(yè)來按照他的要求加工對吧（暫時這么理解），所以剛說的那張增稅專票就成為了外貿(mào)企業(yè)的進項稅額 最后，對于出口退稅來說，一般的依據(jù)就是某企業(yè)的進項稅額 差不多就這樣咯
1.作價加工：外貿(mào)企業(yè)將進口料件作價銷售給加工企業(yè)進行加工生產(chǎn)，并給加工企業(yè)開具增值稅發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)到退稅部門辦理《進料加工貿(mào)易申請表》，外貿(mào)企業(yè)憑退稅部門出具的《進料加工貿(mào)易申請表》對加工企業(yè)開具的增值稅發(fā)票不需要繳稅。加工企業(yè)取得外貿(mào)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票做進項抵扣，加工企業(yè)將進口料件加工完的產(chǎn)品銷售給外貿(mào)企業(yè)，并給外貿(mào)企業(yè)開具成品的增值稅發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)憑成品的增值稅發(fā)票申報退稅。退稅部門扣除外貿(mào)企業(yè)將進口料件作價給工廠開具發(fā)票稅款部分的差額部分給予退稅。 2.委托加工：外貿(mào)企業(yè)將進口料件無償調(diào)撥給加工企業(yè)進行委托加工，產(chǎn)品收回外貿(mào)企業(yè)付給加工企業(yè)加工費，并取得加工企業(yè)開具的加工費增值稅專用發(fā)票。貨物復(fù)出口后，外貿(mào)企業(yè)憑加工費增值稅專用發(fā)票及其它規(guī)定的憑證辦理退稅，其加工費的退稅率按復(fù)出口商品的退稅率執(zhí)行
這個涉及到代理退稅問題，目前有很多代理公司可以這樣操作，需要提供增值稅發(fā)票的，具體可以詳談
1、什么是出口退稅？ 答：出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。 2、享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？ 答：《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費稅。 3、享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式有哪些？ 答：享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式大致有：一般貿(mào)易，進料加工貿(mào)易，易貨貿(mào)易，補償貿(mào)易，小額邊境貿(mào)易，境外帶料加工貿(mào)易，寄售代銷貿(mào)易等。 4、享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？ 答：目前享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)具體有下列幾類：第一類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準(zhǔn)的有進出口經(jīng)營權(quán)的獨立核算的分支機構(gòu)。第二類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團公司。第三類是外商投資企業(yè)。第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。 第五類是特定退稅企業(yè)。這類企業(yè)有：（1）將貨物運出境外用于對外承包項目的對外承包工程公司；（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)；（3）將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司；（4）在國內(nèi)采購貨物并運往境外作為在國外投資的企業(yè)；（5）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)方式中標(biāo)機電產(chǎn)品的企業(yè)；（6）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè)；（7）利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物的企業(yè)；（8）對外進行補償貿(mào)易項目和易貨貿(mào)易，以及對港澳臺貿(mào)易而享受退稅的企業(yè)；（9）按國家規(guī)定計劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)；（10）國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店；（11）外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備；（12）為國外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國內(nèi)航空供應(yīng)公司；（13）向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。 5、享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備那些條件？ 答：享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個條件：（1）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物； （2）必須是報關(guān)離境的貨物；（3）必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物；（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。 6、出口貨物退（免）稅的計算方法有哪些？ 答：現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有四種：（1）“免、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅。目前，外（工）貿(mào)企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實行此辦法。應(yīng)退稅額 = 外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率 或 = 出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率其中從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物的應(yīng)退稅額計算：應(yīng)退稅額 = [普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額]/（1+征收率）×6%或5% （2）“免、抵、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅。目前，生產(chǎn)企業(yè)實行此辦法。（3）“免、抵”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。銷售“以產(chǎn)頂進”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實行此辦法。（4）免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實行此辦法。出口貨物消費稅，除規(guī)定不退稅的應(yīng)稅消費品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：（1）對有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品，對沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應(yīng)稅消費品，一律免征消費稅。（2）對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品實行退稅。從價定率征收的，應(yīng)退消費稅=出口銷售收入×消費稅稅率從量定額征收的，應(yīng)退消費稅=出口銷售數(shù)量×消費稅單位稅額 7、特準(zhǔn)退（免）稅的業(yè)務(wù)包括哪些？ 答：（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物；（5）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品；（6）對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件；（7）利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；（8）對外補償貿(mào)易及易貨貿(mào)易、小額貿(mào)易出口的貨物；（9）對港澳臺貿(mào)易的貨物；（10）列名鋼鐵企業(yè)銷售給加工出口企業(yè)用于生產(chǎn)出口貨物的鋼材；（11）從1995年1月1日起，對外國駐華使館、領(lǐng)事館在指定的加油站購買的自用汽油、柴油增值稅實行退稅；（12）保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進貨物，保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)將這部分貨物出口或加工后再出口的貨物；（13）對保稅區(qū)外的出口企業(yè)委托保稅區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)倉儲并代理報關(guān)離境地的貨物；（14）從1995年7月1日起，對外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資性公司，為其所投資的企業(yè)代理出口該企業(yè)自產(chǎn)的貨物，如其所投資的企業(yè)屬于外商投資新企業(yè)及老企業(yè)的新上項目，被代理出口的貨物可給予退（免）稅；如其所投資的企業(yè)屬于2000年前其出口貨物要求繼續(xù)實行免稅的老企業(yè)被代理出口的貨物在2001年前實行免稅；（15）從1996年9月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品（包括藥品）等六大類國產(chǎn)品；從2003年11月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的貨物（除國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的商品以外）。（16）從1997年12月23日起，對外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員購買的列名中國產(chǎn)物品；（17）從1999年9月1日起，對國家經(jīng)貿(mào)委下達(dá)的國家計劃內(nèi)出口的原油；（18）從1999年9月1日起，外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備；（19）從2000年7月1日起，對出口企業(yè)出口的甲胺磷、羅菌靈、氰戊菊脂、甲基硫菌靈、克百威、異丙咸、對硫磷中的乙基對硫磷等貨物；從2004年1月1日起，48種農(nóng)藥出口準(zhǔn)予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用11％的出口退稅率；上述出口農(nóng)藥海關(guān)商品碼為3808101910、38081090、38082090101、3808209029、38083011、38083019。 （20）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物。（21）從2002年1月1日起，對國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品；（22）從2002年5月1日起，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。 8、享受出口退稅的稅種包括哪些？ 答：我國出口貨物退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費稅。 9、現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？ 答：退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國家在一定時期的經(jīng)濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實際整體稅負(fù)確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物出口準(zhǔn)予退稅的，規(guī)定出口退稅率為5％的貨物，按5％的退稅率執(zhí)行；規(guī)定出口退稅率高于5％的貨物一律按6％的退稅率執(zhí)行。 10、什么是出口貨物退（免）稅登記？ 答：出口貨物退（免）稅登記是出口貨物退（免）稅管理的一個重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定，出口企業(yè)必須辦理《出口企業(yè)退稅登記證》。辦理出口企業(yè)退（免）稅登記是退稅機關(guān)了解出口企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、法人地位、資產(chǎn)規(guī)模等情況，確定出口企業(yè)是否具備退（免）稅資格的有效途徑。凡未辦理出口貨物退（免）稅登記的企業(yè)一律不予辦理出口貨物退（免）稅。 11、出口貨物退（免）稅登記時限是如何規(guī)定的？ 答：出口企業(yè)應(yīng)持有權(quán)部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件和工商營業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或者發(fā)生出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理退稅登記證。 12、辦理出口企業(yè)退（免）稅登記需提供哪些資料？ 答：根據(jù)國稅發(fā)［1994］031號及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，領(lǐng)取填報《出口企業(yè)退稅登記表》，并根據(jù)具體情況，持以下資料的原件及復(fù)印件到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅登記證： （1）有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資企業(yè)需提供外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)并授予其進出口經(jīng)營權(quán)的批件；外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；實行進出口經(jīng)營權(quán)登記制的國有、集體生產(chǎn)企業(yè)，需提供省級外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)自營進出口權(quán)登記證書》；（2）國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）；（3）主管征稅的國家稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；（4）主管海關(guān)核發(fā)的《自理報關(guān)單位注冊登記證明書》；（5）出口企業(yè)開設(shè)的基本賬號、退稅賬戶和銀行開戶證明；（6）外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)用）；（7）委托出口協(xié)議（無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)用）；（8）中標(biāo)單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》（無進出口經(jīng)營權(quán)的中標(biāo)企業(yè)用）；（9）分部門申報退稅的部門代碼書面申請；（10）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證件、資料。上述1－5項資料為取得自營進出口權(quán)的出口企業(yè)提供，6－8項資料為特許辦理退（免）稅登記的企業(yè)提供，第9項為分部門申報退稅的企業(yè)提供，第10項為所有辦理退（免）稅登記的企業(yè)均需提供。 13、出口企業(yè)在什么情況下需要辦理變更退（免）稅登記？怎樣辦理？ 答：根據(jù)國稅發(fā)［1994］031號及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點、進出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項的，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)批準(zhǔn)宣布變更之日起30日內(nèi)，到退稅機關(guān)領(lǐng)取《變更登記申請表》，辦理退稅變更登記手續(xù)。 需提供的資料如下： （1）列明變更內(nèi)容的《出口企業(yè)退稅登記表》； （2）批準(zhǔn)文件、證明資料； （3）主管國稅機關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）； （4）工商營業(yè)執(zhí)照； （5）原核發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》正、副本； （6）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他證件、資料。 14、什么情況下需辦理注銷退（免）稅登記？怎樣辦理？ 答：出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)，向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，持出口企業(yè)退（免）稅注銷登記申請報告、上級主管部門批文和原《出口企業(yè)退稅登記證》申報辦理出口退稅注銷登記。退稅機關(guān)按規(guī)定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》。 15、退（免）稅登記證的驗證、換證是如何規(guī)定的？ 答：主管稅務(wù)機關(guān)每年組織一次對出口企業(yè)退稅登記證的查驗工作，每三年組織一次出口企業(yè)退稅登記證的換證工作。 16、出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》怎么辦？ 答：出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》，應(yīng)當(dāng)書面報告主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)并登報公告聲明作廢，同時申請補發(fā)。 17、未按規(guī)定辦理退稅登記的會受到何種處罰？ 答：未按規(guī)定辦理退稅登記的,按國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1998]20號文件規(guī)定，除令其限期糾正外，處以1000元處罰。 18、什么是“免、抵、退”稅？ 答：實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 19、“免、抵、退”稅管理辦法適用于哪些企業(yè)？ 答：“免、抵、退”稅管理辦法適用于獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團的生產(chǎn)企業(yè)。包括有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)及生產(chǎn)型外商投資企業(yè)。 20、哪些貨物出口可實行“免、抵、退”稅管理辦法？ 答：可實行“免、抵、退”稅管理辦法的出口貨物包括: （1）生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； （2）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)企業(yè)的機電產(chǎn)品； （3）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物； （4）國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品； （5）國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。 21、“免、抵、退”稅的基本計算公式是什么？ 答：“免、抵、退”稅的基本公式計算公式為： 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率） 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期全部進項稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進項稅額 (1)應(yīng)退稅額的計算 ①如當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=0 ②如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值＜當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值 ③如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值≥當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額=當(dāng)期未抵扣完的進項稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）免抵稅額的計算 免抵稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率－當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復(fù)出口貨物的征稅率和退稅率。 22、“進料加工”貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅計算公式是什么？ 答：生產(chǎn)企業(yè)以“進料加工” 貿(mào)易方式進口料件加工復(fù)出口貨物，計算“免、抵、退”稅的基本公式為： 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅率-退稅率）- 當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率 -退稅率） 當(dāng)期應(yīng)納稅額 =當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期全部進項稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進項稅額 （1）應(yīng)退稅額的計算 ①如當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=0 ②如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值＜（當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當(dāng)期進口料件免抵退稅抵減額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值 ③如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值≥（當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當(dāng)期進口料件免抵退稅抵減額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當(dāng)期進口料件免抵退稅抵減額 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值-當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）免抵稅額的計算 免抵稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率 -當(dāng)期進口料件免抵退稅抵減額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期是指一個納稅申報期；征稅率和退稅率是指復(fù)出口貨物的征稅率和退稅率。 海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格 =貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅 23、“當(dāng)期免抵退稅抵減額” 如何計算？ 答：當(dāng)期免抵退稅抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。 免稅購進原材料=國內(nèi)購進免稅原材料+進料加工免稅進口料件。 國內(nèi)購進免稅原材料：是指購進的屬于增值稅暫行條例及其實施細(xì)則中列名的且不能按免稅金額計算進項稅額的免稅貨物。 進料加工免稅進口料件=直接進口用于復(fù)出口的進口料件+代理進口用于復(fù)出口的進口料件+用于復(fù)出口的深加工結(jié)轉(zhuǎn)的進口料件。 進料加工免稅進口料件按組成計稅價格計算確定，其組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅+實征消費稅。 24、“當(dāng)期免稅進口料件組成計稅價格”如何計算確定？ 答：當(dāng)期免稅進口料件的組成計稅價格的確定有兩種方式：一種是按購進法處理，另一種是按實耗法處理。目前，我省采用的是“實耗法”來計算確定當(dāng)期免稅進口料件的組成計稅價格，即先按計劃分配率來計算，待進料加工手冊核銷后，用實際分配率來調(diào)整，其具體計算公式如下： 當(dāng)期免稅進口料件組成計稅價格=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率。 計劃分配率=（計劃進口總值/計劃出口總值）×100%。 計劃進口總值、計劃出口總值根據(jù)《進料加工登記手冊》注明的金額確定。 計劃分配率的最大值為100%。 25 、采用計算機管理“當(dāng)期免抵退稅抵減額”如何確定？ 答：采用計算機管理，當(dāng)期免抵退稅抵減額由以下內(nèi)容組成： （1）當(dāng)期出具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額” 。 （2）當(dāng)期出具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》上注明的“免抵退稅抵減額” 。 （3）當(dāng)期出具《視同進料加工免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額” 。 （4）當(dāng)期出具《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》上注明的“免抵退稅調(diào)整額” 。 （5）上期結(jié)轉(zhuǎn)尚未抵扣完的免抵退稅抵減額。 “免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=當(dāng)期審核通過的出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率×出口貨物退稅率。 “免稅核銷證明”上注明的免抵退稅抵減額=某手冊免稅進口料件組成計稅價格總值×出口貨物退稅率—該手冊累計已出具“免稅證明”上免抵退稅抵減額。 某手冊免稅進口料件組成計稅價格總值=該手冊審核通過的直接出口總值×實際分配率。 實際分配率＝（實際申報進口總值-剩余邊角余料金額-結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件金額-其他減少進口料件金額）/（直接申報出口發(fā)票總值+結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額+剩余殘次成品金額+其他減少出口成品金額）×100% 實際進口總值包括原材料調(diào)撥、進料退貨、進料轉(zhuǎn)內(nèi)銷等用紅字沖減的部分。 “視同進料加工免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=代理進口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率+國內(nèi)購進免稅原材料×免稅原材料退稅率+鋼材以產(chǎn)頂進金額×復(fù)出口貨物退稅率+國產(chǎn)棉金額×退稅率+其他視同進口料件金額×復(fù)出口退稅率。 26、“視同進料加工”貿(mào)易如何計算“當(dāng)期免抵退稅抵減額”？ 答：視同進料加工貿(mào)易的免抵退稅計算比照“進料加工”復(fù)出口貨物的計算方法計算，只是“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”與“進料加工”復(fù)出口貨物的內(nèi)容不同，“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”的計算公式為： 免抵退稅扣減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 不予免抵稅額扣減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 視同進料加工貿(mào)易，采用“實耗法”進行計算，即：企業(yè)在購進免稅原材料時，到主管退稅機關(guān)申請辦理《生產(chǎn)企業(yè)視同進料加工貿(mào)易免稅證明》，企業(yè)在取得《生產(chǎn)企業(yè)視同進料加工貿(mào)易免稅證明》的當(dāng)月，直接將“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”并入公式計算。 27、在實際工作中，如何計算確認(rèn)應(yīng)免抵稅額和應(yīng)退稅額？ 答：生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并做銷售后，在向主管征稅機關(guān)辦理征（免）稅申報（免抵退預(yù)申報）時，必須根據(jù)當(dāng)月退（免）稅出口收入、出口貨物所適用的征稅率和退稅率之差計算“當(dāng)期不予免抵或退稅的稅額”；收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》，根據(jù)所審批的“不予抵扣稅額抵減額”，用紅字沖減“進項稅額轉(zhuǎn)出”科目 。當(dāng)期應(yīng)免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額的如何計算確認(rèn),有以下處理方法： 方法一：根據(jù)當(dāng)月收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，按通知單中的“當(dāng)期免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額” 數(shù)確認(rèn),并進行賬務(wù)處理。 方法二：辦理免抵退稅正式申報時，先按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上“當(dāng)期免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”申報數(shù)確認(rèn),并進行賬務(wù)處理。收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對應(yīng)的申報所屬期進行核對，對通知單中的審批數(shù)與所對應(yīng)的申報所屬期差額數(shù)，進行調(diào)整并進行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報數(shù)其差額用紅字調(diào)整, 審批數(shù)大于申報數(shù)其差額用藍(lán)字調(diào)整)。 方法三：在貨物出口的當(dāng)月，在辦理征（免）稅申報（預(yù)免預(yù)抵）時，先根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》上“當(dāng)期應(yīng)預(yù)免抵退稅額” 和“當(dāng)期免抵退稅抵減額”，計算“當(dāng)期應(yīng)預(yù)免抵退稅額”，再根據(jù)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》上“當(dāng)期應(yīng)納稅額”, 計算確認(rèn)“當(dāng)期預(yù)免抵稅額” 和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”,并進行賬務(wù)處理。收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對應(yīng)的預(yù)申報所屬期進行核對，對通知單中的審批數(shù)與所對應(yīng)的預(yù)申報所屬期差額數(shù)，進行調(diào)整并進行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報數(shù)其差額用紅字調(diào)整, 審批數(shù)大于申報數(shù)其差額用藍(lán)字調(diào)整)。 28、“進料加工”和 “視同進料加工”貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅在實際工作中是如何運用的？ 答：在具體操作過程中，屬于“進料加工”和 “視同進料加工”貿(mào)易方式出口的貨物，在辦理征（免）稅申報時（預(yù)免抵），由于無法確定“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格”，均按照“一般貿(mào)易”出口貨物方式，根據(jù)賬面數(shù)按照免抵退稅的基本計算公式，計算不予免抵或退稅的稅額。如果采用上述方法二的地區(qū)的企業(yè)還要計算當(dāng)期應(yīng)納稅金、應(yīng)退稅額和免抵稅額。對應(yīng)參與計算的“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）”、“免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）”（即“不得抵扣稅額的抵減額”）和“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅率）”、“免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率”（即“免抵退稅扣減額” ），以收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》、《生產(chǎn)企業(yè)視同進料加工貿(mào)易免稅證明》的當(dāng)月，按所核定的“不得抵扣稅額的抵減額”、“免抵退稅抵減額”，并入當(dāng)月的免抵稅的計算公式進行計算： 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物人民幣金額×（征稅率-退稅率）－不予抵扣稅額的抵減額 29、生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后應(yīng)在什么時間做銷售收入？ 答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論以何種方式報關(guān)出口，均以貨物實際出口取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口貨物銷售收入的實現(xiàn)時間記載出口銷售賬。 30、出口貨物應(yīng)使用什么匯率將外幣金額折成人民幣金額？ 答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論以何種外幣結(jié)算，凡中國人民銀行公布有外匯匯率的，均按財務(wù)制度規(guī)定的匯率直接折算成人民幣，生產(chǎn)企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價），確定后報主管稅務(wù)機關(guān)備案，在一個清算期內(nèi)不得調(diào)整。
【法律分析】：出口商品需要繳納的稅有增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育附加，XX基金：按照所交的增值稅（如果是退稅的話，按照免抵稅額）的一定比率繳納；所得稅：計稅利潤的25%（或者20%）；印花稅：收入的0.03%；其他與收入無關(guān)的稅。出口貨物裝出之后，進出口公司即應(yīng)按照信用證的規(guī)定，正確繕制（箱單、發(fā)票、提單、出口產(chǎn)地證明、出口結(jié)匯）等單據(jù)。 【法律依據(jù)】：《出口貨物退（免）稅管理辦法》 第一條 為規(guī)范出口貨物退（免）稅管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》以及國家其他有關(guān)出口貨物退（免）稅規(guī)定，制定本管理辦法。 第三條 出口貨物的退（免）稅范圍、退稅率和退（免）稅方法，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1.享有出口退稅權(quán)的企業(yè)，申請辦理出口退稅登記的條件(1)必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。(2)必須持有商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營，其經(jīng)營行為受國家法律保護的證明。(3)必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。2.享受退稅的出口貨物，3.出口貨物退(免)稅的稅種分類：出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費稅?！秶叶悇?wù)局關(guān)于出口退稅若干問題的補充通知》第二條 除外貿(mào)專業(yè)公司系統(tǒng)以外的出口企業(yè)出口的產(chǎn)品，從工業(yè)企業(yè)直接購進的，經(jīng)查實后，給予退稅。從工業(yè)企業(yè)以外的企業(yè)購進的，要由各主管退稅的稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)真的檢查清理，在檢查清理期間，暫不退稅。第三條 進口非稅原材料加工復(fù)出口的產(chǎn)品，凡按增值稅規(guī)定稅率計算退稅的，由于在計算征收增值稅時將非稅原材料已作“有稅”原材料進行了扣除，因此在退稅時也應(yīng)扣除非稅原材料計算退稅；凡按增值稅核定退稅率計算退稅的，由于從低核定退稅率時，已考慮了原材料的非稅因素，因此在計算退稅時不再扣除非稅原材料。